飛樂音響虛增9億營收遭罰60萬 董事長黃金剛被罰20萬

　　中國證券監(jiān)督管理委員會上海監(jiān)管局網(wǎng)站近日公布的行政處罰決定書(滬〔2019〕11、12、13、14、15號)顯示，依據(jù)《中華人民共和國證券法》的有關(guān)規(guī)定，中國證券監(jiān)督管理委員會上海監(jiān)管局對上海飛樂音響股份有限公司(以下簡稱“飛樂音響”，600651.SH)涉嫌信息披露違法違規(guī)案進行了立案調(diào)查、審理，經(jīng)查，飛樂音響存在以下違法事實：

　　飛樂音響及其下屬子公司四川亞明照明科技有限公司(以下簡稱“四川亞明”)在2017年上半年與貴州省沿河土家族自治縣人民政府(以下簡稱“沿河縣政府”)就“智慧沿河”建設(shè)項目開展合作。隨后，飛樂音響又于2017年下半年與貴州省臺江縣人民政府(以下簡稱“臺江縣政府”)就“智慧臺江”項目進行了初步接觸，并由飛樂音響下屬子公司山東亞明照明科技有限公司(以下簡稱“山東亞明”)、北京申安投資集團有限公司與施工方簽訂施工協(xié)議。2017年底，因上述兩項目未進入財政部PPP項目庫或通過財政部PPP項目庫審核等原因，飛樂音響放棄或退出上述項目。

　　但飛樂音響兩家子公司四川亞明和山東亞明分別于2017年提前確認(rèn)上述兩項目的收入、成本和毛利。其中，2017年6月27日，在“智慧沿河”項目中，四川亞明依據(jù)《“智慧沿河”建設(shè)合作框架協(xié)議》、工程進度報審表等資料，按照完工百分比法確認(rèn)營業(yè)收入1.8億元、營業(yè)成本1.42億元，毛利3784萬元。2017年8月28日，四川亞明確認(rèn)營業(yè)收入1.35億元、營業(yè)成本1.07億元，毛利2838萬元。2017年9月27日，在“智慧臺江”項目中，山東亞明依據(jù)《關(guān)于建設(shè)“智慧臺江”的合作框架協(xié)議》、已完成工作量審批表、工程進度報表等資料，按照完工百分比法確認(rèn)營業(yè)收入4.05億元、營業(yè)成本3.2億元，毛利8513萬元。

　　在確認(rèn)“智慧沿河”“智慧臺江”項目的收入和成本時，飛樂音響與沿河縣政府、臺江縣政府僅簽署了框架協(xié)議即意向協(xié)議，并未按照框架協(xié)議的約定，另行簽訂具有約束力的項目建設(shè)合同，也未設(shè)立項目實施公司(SPV)、未履行招投標(biāo)程序，其中“智慧沿河”項目未獲得財政部PPP項目入庫核準(zhǔn)，故不符合項目確認(rèn)收入條件，導(dǎo)致飛樂音響2017年半年度報告合并財務(wù)報表虛增營業(yè)收入1.8億元、虛增利潤總額3784萬元；2017年第三季度報告合并財務(wù)報表虛增營業(yè)收入7.21億元，虛增利潤總額1.51億元，半年度與三季度報告合并財務(wù)報表虛增營業(yè)收入共計9.01億元，虛增利潤總額共計1.89 億元。2017年半年度、第三季度業(yè)績預(yù)增公告不準(zhǔn)確。

　　飛樂音響上述提前確認(rèn)收入等行為不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第15號-建造合同》(財會〔2006〕3號)第十八條第一款及第十九條第一項、第二項規(guī)定，違反了《中華人民共和國證券法》第六十三條的規(guī)定，構(gòu)成了《中華人民共和國證券法》第一百九十三條第一款所述情形。

　　當(dāng)事人莊申安作為飛樂音響時任總經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)飛樂音響生產(chǎn)經(jīng)營管理、主管會計工作，且負(fù)責(zé)涉案項目的審批、管理，但對項目收入確認(rèn)未保持合理謹(jǐn)慎、未嚴(yán)格履行財務(wù)審核職責(zé)，簽署確認(rèn)2017年半年度報告、第三季度報告、業(yè)績預(yù)增公告，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主要責(zé)任，為直接負(fù)責(zé)的主管人員；當(dāng)事人黃金剛作為時任董事長，在簽署確認(rèn)2017年半年度報告、第三季度報告以及在業(yè)績預(yù)增公告發(fā)布中未盡勤勉義務(wù)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主要責(zé)任，為直接負(fù)責(zé)的主管人員；當(dāng)事人李虹作為時任總會計師，在簽署確認(rèn)2017年半年度報告、第三季度報告以及在業(yè)績預(yù)增公告發(fā)布中未對財務(wù)數(shù)據(jù)進行嚴(yán)格核算，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主要責(zé)任，為直接負(fù)責(zé)的主管人員；趙開蘭作為時任董事會秘書，在簽署確認(rèn)2017年半年度報告、第三季度報告以及在業(yè)績預(yù)增公告發(fā)布中，未盡勤勉義務(wù)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)次要責(zé)任，為其他直接責(zé)任人員。

　　根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，中國證券監(jiān)督管理委員會上海監(jiān)管局決定：對飛樂音響責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬元罰款，對莊申安給予警告，并處以30萬元罰款，對黃金剛給予警告，并處以20萬元罰款，對李虹給予警告，并處以20萬元罰款，對趙開蘭給予警告，并處以10萬元罰款，4人共罰80萬元。

　　經(jīng)中國經(jīng)濟網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，飛樂音響成立于1989年6月9日，注冊資本9.85億元，于1990年12月19日在上海證券交易所掛牌，當(dāng)事人黃金剛為法人代表、董事長，截至2019年9月30日，飛樂音響第一大股東為上海儀電電子(集團)有限公司，持股2.18億股，持股比例22.14%。經(jīng)查詢，四川亞明及山東亞明均系飛樂音響孫公司，兩家公司共為北京申安投資集團有限公司全資子公司，而北京申安投資集團有限公司為飛樂音響全資子公司。

　　當(dāng)事人黃金剛自2017年6月7日起任飛樂音響2屆董事長，任期至2021年6月28日，莊申安自2018年6月29日任副董事長，任期至2021年6月28日，李虹自2009年7月8日起任總會計師。

　　飛樂音響2019年4月20日發(fā)布的《2018年年度報告》顯示，報告期內(nèi)，上海證券交易所就公司存在重大會計差錯，導(dǎo)致2017年半年度報告、第3季度報告披露不真實、不準(zhǔn)確，并導(dǎo)致2017年度內(nèi)控報告被出具否定意見以及2017年度業(yè)績預(yù)告不及時的情形，出具了《紀(jì)律處分決定書》(〔2018〕79號)，對公司和時任董事長黃金剛、時任總經(jīng)理莊申安、時任總會計師李虹予以公開譴責(zé)；對時任董事會秘書趙開蘭予以通報批評。

　　《企業(yè)會計準(zhǔn)則第15號-建造合同》(財會〔2006〕3號)第十八條規(guī)定：在資產(chǎn)負(fù)債表日，建造合同的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和合同費用。

　　完工百分比法，是指根據(jù)合同完工進度確認(rèn)收入與費用的方法。

　　《企業(yè)會計準(zhǔn)則第15號-建造合同》(財會〔2006〕3號)第十九條規(guī)定：固定造價合同的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：

　　(一) 合同總收入能夠可靠地計量；

　　(二) 與合同相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；

　　(三) 實際發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計量；

　　(四) 合同完工進度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠地確定。

　　《中華人民共和國證券法》第六十三條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

　　《中華人民共和國證券法》第一百九十三條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。 發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定報送有關(guān)報告，或者報送的報告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。 發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人的控股股東、實際控制人指使從事前兩款違法行為的，依照前兩款的規(guī)定處罰。

　　飛樂音響參與“智慧沿河”“智慧臺江”項目的基本情況

　　1.“智慧沿河”項目

　　2017年上半年，飛樂音響與貴州省沿河土家族自治縣人民政府(以下簡稱“沿河縣政府”)就“智慧沿河”建設(shè)項目開展合作。飛樂音響稱因沿河縣政府的要求，2017年5月，飛樂音響下屬子公司四川亞明照明科技有限公司(以下簡稱四川亞明)與施工方簽署施工框架協(xié)議，提前進場施工。2017年6月22日，沿河縣政府召開會議并形成《關(guān)于議定“智慧沿河”合作內(nèi)容有關(guān)問題的會議紀(jì)要》，就與飛樂音響合作事項初步達成一致協(xié)議。之后，沿河縣政府與飛樂音響簽署了總投資規(guī)模約為20億元的《“智慧沿河”建設(shè)合作框架協(xié)議》。2017年底，因“智慧沿河”項目未進入財政部PPP項目庫等原因，飛樂音響放棄上述項目，此前的施工由沿河縣政府直接與施工方結(jié)算。

　　2.“智慧臺江”項目

　　2017年下半年，飛樂音響與貴州省臺江縣人民政府(以下簡稱“臺江縣政府”)就“智慧臺江”項目進行了初步接觸，飛樂音響稱在臺江縣政府的要求下，7月29日，飛樂音響下屬子公司山東亞明照明科技有限公司(以下簡稱“山東亞明”)、北京申安投資集團有限公司與施工方簽訂施工協(xié)議。此后，施工方開始進場施工。2017年9月，飛樂音響與臺江縣政府簽訂總投資規(guī)模約為30億元的《關(guān)于建設(shè)“智慧臺江”的合作框架協(xié)議》。2017年12月，“智慧臺江”項目未通過財政部PPP項目庫審核，飛樂音響與多家金融機構(gòu)溝通均無法對該項目進行貸款支持，飛樂音響退出項目建設(shè)。

　　以下為原文：

　　中國證券監(jiān)督管理委員會上海監(jiān)管局行政處罰決定書 滬〔2019〕11號

　　當(dāng)事人：上海飛樂音響股份有限公司(以下簡稱飛樂音響)，住所：上海市嘉定區(qū)嘉新公路1001號第七幢。

　　依據(jù)《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關(guān)規(guī)定，我局對飛樂音響涉嫌信息披露違法違規(guī)案進行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人放棄聽證及陳述、申辯。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

　　經(jīng)查明，飛樂音響存在以下違法事實：

　　一、飛樂音響參與“智慧沿河”“智慧臺江”項目的基本情況

　　1.“智慧沿河”項目

　　2017年上半年，飛樂音響與貴州省沿河土家族自治縣人民政府(以下簡稱沿河縣政府)就“智慧沿河”建設(shè)項目開展合作。飛樂音響稱因沿河縣政府的要求，2017年5月，飛樂音響下屬子公司四川亞明照明科技有限公司(以下簡稱四川亞明)與施工方簽署施工框架協(xié)議，提前進場施工。

　　2017年6月22日，沿河縣政府召開會議并形成《關(guān)于議定“智慧沿河”合作內(nèi)容有關(guān)問題的會議紀(jì)要》，就與飛樂音響合作事項初步達成一致協(xié)議。

　　之后，沿河縣政府與飛樂音響簽署了總投資規(guī)模約為20億元的《“智慧沿河”建設(shè)合作框架協(xié)議》。

　　2017年底，因“智慧沿河”項目未進入財政部PPP項目庫等原因，飛樂音響放棄上述項目，此前的施工由沿河縣政府直接與施工方結(jié)算。

　　2.“智慧臺江”項目

　　2017年下半年，飛樂音響與貴州省臺江縣人民政府(以下簡稱臺江縣政府)就“智慧臺江”項目進行了初步接觸，飛樂音響稱在臺江縣政府的要求下，7月29日，飛樂音響下屬子公司山東亞明照明科技有限公司(以下簡稱山東亞明)、北京申安投資集團有限公司與施工方簽訂施工協(xié)議。此后，施工方開始進場施工。

　　2017年9月，飛樂音響與臺江縣政府簽訂總投資規(guī)模約為30億元的《關(guān)于建設(shè)“智慧臺江”的合作框架協(xié)議》。

　　2017年12月，“智慧臺江”項目未通過財政部PPP項目庫審核，飛樂音響與多家金融機構(gòu)溝通均無法對該項目進行貸款支持，飛樂音響退出項目建設(shè)。

　　二、飛樂音響確認(rèn)收入不符合條件導(dǎo)致信息披露違法

　　在“智慧沿河”項目中，2017年6月27日，四川亞明依據(jù)《“智慧沿河”建設(shè)合作框架協(xié)議》、工程進度報審表等資料，按照完工百分比法確認(rèn)營業(yè)收入18,018萬元、營業(yè)成本14,234萬元，毛利3,784萬元。2017年8月28日，四川亞明確認(rèn)營業(yè)收入13,514萬元、營業(yè)成本10,676萬元，毛利2,838萬元。

　　在“智慧臺江”項目中，2017年9月27日，山東亞明依據(jù)《關(guān)于建設(shè)“智慧臺江”的合作框架協(xié)議》、已完成工作量審批表、工程進度報表等資料，按照完工百分比法確認(rèn)營業(yè)收入40,540萬元、營業(yè)成本32,027萬元，毛利8,513萬元。

　　《企業(yè)會計準(zhǔn)則第15號-建造合同》(財會〔2006〕3號)第十八條第一款規(guī)定，“在資產(chǎn)負(fù)債表日，建造合同的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和合同費用”。第十九條第一項、第二項規(guī)定，“固定造價合同的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：(一)合同總收入能夠可靠計量；(二)與合同相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)”。在確認(rèn)“智慧沿河”“智慧臺江”項目的收入和成本時，飛樂音響與沿河縣政府、臺江縣政府僅簽署了框架協(xié)議即意向協(xié)議，并未按照框架協(xié)議的約定，另行簽訂具有約束力的項目建設(shè)合同，也未設(shè)立項目實施公司(SPV)、未履行招投標(biāo)程序，其中“智慧沿河”項目未獲得財政部PPP項目入庫核準(zhǔn)。“智慧沿河”“智慧臺江”兩個項目確認(rèn)收入時未滿足“合同總收入能夠可靠計量”“與合同相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)”的條件。

　　“智慧沿河”“智慧臺江”項目確認(rèn)收入不符合條件，導(dǎo)致飛樂音響2017年半年度報告合并財務(wù)報表虛增營業(yè)收入18,018萬元、虛增利潤總額3,784萬元；導(dǎo)致2017年第三季度報告合并財務(wù)報表虛增營業(yè)收入72,072萬元，虛增利潤總額15,135萬元；導(dǎo)致2017年半年度、第三季度業(yè)績預(yù)增公告不準(zhǔn)確。

　　以上事實，有相關(guān)情況說明、框架協(xié)議、會計憑證、收入明細(xì)表、成本明細(xì)表、完工進度單，相關(guān)人員的詢問筆錄、相關(guān)會議紀(jì)要、相關(guān)報告及公告等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

　　飛樂音響上述行為違反了《證券法》第六十三條“發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的規(guī)定，構(gòu)成了《證券法》第一百九十三條第一款“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”所述情形。

　　根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，我局決定：

　　對飛樂音響責(zé)令改正，給予警告，并處以六十萬元罰款。

　　上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會(財政匯繳專戶)，開戶銀行：中信銀行北京分行營業(yè)部，賬號：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國證券監(jiān)督管理委員會稽查局和我局備案(傳真：021-50121041)。到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款。當(dāng)事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復(fù)議，也可在收到本處罰決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

　　中國證券監(jiān)督管理委員會上海監(jiān)管局

　　2019年10月31日

　　中國證券監(jiān)督管理委員會上海監(jiān)管局行政處罰決定書 滬〔2019〕12號

　　當(dāng)事人：莊申安，男， 1964年8月出生，住址：北京市大興區(qū)。時任上海飛樂音響股份有限公司(以下簡稱飛樂音響)總經(jīng)理。

　　依據(jù)《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關(guān)規(guī)定，我局對飛樂音響涉嫌信息披露違法違規(guī)案進行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人放棄聽證及陳述、申辯。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

　　經(jīng)查明，飛樂音響存在以下違法事實：

　　一、飛樂音響參與“智慧沿河”“智慧臺江”項目的基本情況

　　1.“智慧沿河”項目

　　2017年上半年，飛樂音響與貴州省沿河土家族自治縣人民政府(以下簡稱沿河縣政府)就“智慧沿河”建設(shè)項目開展合作。飛樂音響稱因沿河縣政府的要求，2017年5月，飛樂音響下屬子公司四川亞明照明科技有限公司(以下簡稱四川亞明)與施工方簽署施工框架協(xié)議，提前進場施工。

　　2017年6月22日，沿河縣政府召開會議并形成《關(guān)于議定“智慧沿河”合作內(nèi)容有關(guān)問題的會議紀(jì)要》，就與飛樂音響合作事項初步達成一致協(xié)議。

　　之后，沿河縣政府與飛樂音響簽署了總投資規(guī)模約為20億元的《“智慧沿河”建設(shè)合作框架協(xié)議》。

　　2017年底，因“智慧沿河”項目未進入財政部PPP項目庫等原因，飛樂音響放棄上述項目，此前的施工由沿河縣政府直接與施工方結(jié)算。

　　2.“智慧臺江”項目

　　2017年下半年，飛樂音響與貴州省臺江縣人民政府(以下簡稱臺江縣政府)就“智慧臺江”項目進行了初步接觸，飛樂音響稱在臺江縣政府的要求下，7月29日，飛樂音響下屬子公司山東亞明照明科技有限公司(以下簡稱山東亞明)、北京申安投資集團有限公司與施工方簽訂施工協(xié)議。此后，施工方開始進場施工。

　　2017年9月，飛樂音響與臺江縣政府簽訂總投資規(guī)模約為30億元的《關(guān)于建設(shè)“智慧臺江”的合作框架協(xié)議》。

　　2017年12月，“智慧臺江”項目未通過財政部PPP項目庫審核，飛樂音響與多家金融機構(gòu)溝通均無法對該項目進行貸款支持，飛樂音響退出項目建設(shè)。

　　二、飛樂音響確認(rèn)收入不符合條件導(dǎo)致信息披露違法

　　在“智慧沿河”項目中，2017年6月27日，四川亞明依據(jù)《“智慧沿河”建設(shè)合作框架協(xié)議》、工程進度報審表等資料，按照完工百分比法確認(rèn)營業(yè)收入18,018萬元、營業(yè)成本14,234萬元，毛利3,784萬元。2017年8月28日，四川亞明確認(rèn)營業(yè)收入13,514萬元、營業(yè)成本10,676萬元，毛利2,838萬元。

　　在“智慧臺江”項目中，2017年9月27日，山東亞明依據(jù)《關(guān)于建設(shè)“智慧臺江”的合作框架協(xié)議》、已完成工作量審批表、工程進度報表等資料，按照完工百分比法確認(rèn)營業(yè)收入40,540萬元、營業(yè)成本32,027萬元，毛利8,513萬元。

　　《企業(yè)會計準(zhǔn)則第15號-建造合同》(財會〔2006〕3號)第十八條第一款規(guī)定，“在資產(chǎn)負(fù)債表日，建造合同的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和合同費用”。第十九條第一項、第二項規(guī)定，“固定造價合同的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：(一)合同總收入能夠可靠計量；(二)與合同相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)”。在確認(rèn)“智慧沿河”“智慧臺江”項目的收入和成本時，飛樂音響與沿河縣政府、臺江縣政府僅簽署了框架協(xié)議即意向協(xié)議，并未按照框架協(xié)議的約定，另行簽訂具有約束力的項目建設(shè)合同，也未設(shè)立項目實施公司(SPV)、未履行招投標(biāo)程序，其中“智慧沿河”項目未獲得財政部PPP項目入庫核準(zhǔn)。“智慧沿河”“智慧臺江”兩個項目確認(rèn)收入時未滿足“合同總收入能夠可靠計量”“與合同相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)”的條件。

　　“智慧沿河”“智慧臺江”項目確認(rèn)收入不符合條件，導(dǎo)致飛樂音響2017年半年度報告合并財務(wù)報表虛增營業(yè)收入18,018萬元、虛增利潤總額3,784萬元；導(dǎo)致2017年第三季度報告合并財務(wù)報表虛增營業(yè)收入72,072萬元，虛增利潤總額15,135萬元；導(dǎo)致2017年半年度、第三季度業(yè)績預(yù)增公告不準(zhǔn)確。

　　飛樂音響上述行為違反了《證券法》第六十三條“發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的規(guī)定，構(gòu)成了《證券法》第一百九十三條第一款“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”所述情形。

　　莊申安作為時任總經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)飛樂音響生產(chǎn)經(jīng)營管理、主管會計工作，且負(fù)責(zé)涉案項目的審批、管理，但對項目收入確認(rèn)未保持合理謹(jǐn)慎、未嚴(yán)格履行財務(wù)審核職責(zé)，簽署確認(rèn)2017年半年度報告、第三季度報告、業(yè)績預(yù)增公告，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主要責(zé)任，為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

　　以上事實，有相關(guān)情況說明、框架協(xié)議、會計憑證、收入明細(xì)表、成本明細(xì)表、完工進度單，當(dāng)事人任職文件、相關(guān)人員詢問筆錄、相關(guān)會議紀(jì)要，董事會審議文件，董事、監(jiān)事及高級管理人員的書面確認(rèn)意見，相關(guān)報告及公告等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

　　根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，我局決定：

　　對莊申安給予警告，并處以三十萬元罰款。

　　上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會(財政匯繳專戶)，開戶銀行：中信銀行北京分行營業(yè)部，賬號：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國證券監(jiān)督管理委員會稽查局和我局備案(傳真：021-50121041)。到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款。當(dāng)事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復(fù)議，也可在收到本處罰決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

　　中國證券監(jiān)督管理委員會上海監(jiān)管局

　　2019年10月31日

　　中國證券監(jiān)督管理委員會上海監(jiān)管局行政處罰決定書 滬〔2019〕13號

　　當(dāng)事人：黃金剛，男， 1965年5月出生，住址：上海市閔行區(qū)。時任上海飛樂音響股份有限公司(以下簡稱飛樂音響)董事長。

　　依據(jù)《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關(guān)規(guī)定，我局對飛樂音響涉嫌信息披露違法違規(guī)案進行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人放棄聽證及陳述、申辯。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

　　經(jīng)查明，飛樂音響存在以下違法事實：

　　一、飛樂音響參與“智慧沿河”“智慧臺江”項目的基本情況

　　1.“智慧沿河”項目

　　2017年上半年，飛樂音響與貴州省沿河土家族自治縣人民政府(以下簡稱沿河縣政府)就“智慧沿河”建設(shè)項目開展合作。飛樂音響稱因沿河縣政府的要求，2017年5月，飛樂音響下屬子公司四川亞明照明科技有限公司(以下簡稱四川亞明)與施工方簽署施工框架協(xié)議，提前進場施工。

　　2017年6月22日，沿河縣政府召開會議并形成《關(guān)于議定“智慧沿河”合作內(nèi)容有關(guān)問題的會議紀(jì)要》，就與飛樂音響合作事項初步達成一致協(xié)議。

　　之后，沿河縣政府與飛樂音響簽署了總投資規(guī)模約為20億元的《“智慧沿河”建設(shè)合作框架協(xié)議》。

　　2017年底，因“智慧沿河”項目未進入財政部PPP項目庫等原因，飛樂音響放棄上述項目，此前的施工由沿河縣政府直接與施工方結(jié)算。

　　2.“智慧臺江”項目

　　2017年下半年，飛樂音響與貴州省臺江縣人民政府(以下簡稱臺江縣政府)就“智慧臺江”項目進行了初步接觸，飛樂音響稱在臺江縣政府的要求下，7月29日，飛樂音響下屬子公司山東亞明照明科技有限公司(以下簡稱山東亞明)、北京申安投資集團有限公司與施工方簽訂施工協(xié)議。此后，施工方開始進場施工。

　　2017年9月，飛樂音響與臺江縣政府簽訂總投資規(guī)模約為30億元的《關(guān)于建設(shè)“智慧臺江”的合作框架協(xié)議》。

　　2017年12月，“智慧臺江”項目未通過財政部PPP項目庫審核，飛樂音響與多家金融機構(gòu)溝通均無法對該項目進行貸款支持，飛樂音響退出項目建設(shè)。

　　二、飛樂音響確認(rèn)收入不符合條件導(dǎo)致信息披露違法

　　在“智慧沿河”項目中，2017年6月27日，四川亞明依據(jù)《“智慧沿河”建設(shè)合作框架協(xié)議》、工程進度報審表等資料，按照完工百分比法確認(rèn)營業(yè)收入18,018萬元、營業(yè)成本14,234萬元，毛利3,784萬元。2017年8月28日，四川亞明確認(rèn)營業(yè)收入13,514萬元、營業(yè)成本10,676萬元，毛利2,838萬元。

　　在“智慧臺江”項目中，2017年9月27日，山東亞明依據(jù)《關(guān)于建設(shè)“智慧臺江”的合作框架協(xié)議》、已完成工作量審批表、工程進度報表等資料，按照完工百分比法確認(rèn)營業(yè)收入40,540萬元、營業(yè)成本32,027萬元，毛利8,513萬元。

　　《企業(yè)會計準(zhǔn)則第15號-建造合同》(財會〔2006〕3號)第十八條第一款規(guī)定，“在資產(chǎn)負(fù)債表日，建造合同的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和合同費用”。第十九條第一項、第二項規(guī)定，“固定造價合同的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：(一)合同總收入能夠可靠計量；(二)與合同相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)”。在確認(rèn)“智慧沿河”“智慧臺江”項目的收入和成本時，飛樂音響與沿河縣政府、臺江縣政府僅簽署了框架協(xié)議即意向協(xié)議，并未按照框架協(xié)議的約定，另行簽訂具有約束力的項目建設(shè)合同，也未設(shè)立項目實施公司(SPV)、未履行招投標(biāo)程序，其中“智慧沿河”項目未獲得財政部PPP項目入庫核準(zhǔn)?！爸腔垩睾印薄爸腔叟_江”兩個項目確認(rèn)收入時未滿足“合同總收入能夠可靠計量”“與合同相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)”的條件。

　　“智慧沿河”“智慧臺江”項目確認(rèn)收入不符合條件，導(dǎo)致飛樂音響2017年半年度報告合并財務(wù)報表虛增營業(yè)收入18,018萬元、虛增利潤總額3,784萬元；導(dǎo)致2017年第三季度報告合并財務(wù)報表虛增營業(yè)收入72,072萬元，虛增利潤總額15,135萬元；導(dǎo)致2017年半年度、第三季度業(yè)績預(yù)增公告不準(zhǔn)確。

　　飛樂音響上述行為違反了《證券法》第六十三條“發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的規(guī)定，構(gòu)成了《證券法》第一百九十三條第一款“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”所述情形。

　　黃金剛作為時任董事長，雖不直接負(fù)責(zé)公司的經(jīng)營管理，但應(yīng)履行董事長職責(zé)，依法保證信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整。其在簽署確認(rèn)2017年半年度報告、第三季度報告以及在業(yè)績預(yù)增公告發(fā)布中未盡勤勉義務(wù)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主要責(zé)任，為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

　　以上事實，有相關(guān)情況說明、框架協(xié)議、會計憑證、收入明細(xì)表、成本明細(xì)表、完工進度單，當(dāng)事人任職文件、相關(guān)人員詢問筆錄、相關(guān)會議紀(jì)要，董事會審議文件，董事、監(jiān)事及高級管理人員的書面確認(rèn)意見，相關(guān)報告及公告等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

　　根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，我局決定：

　　對黃金剛給予警告，并處以二十萬元罰款。

　　上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會(財政匯繳專戶)，開戶銀行：中信銀行北京分行營業(yè)部，賬號：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國證券監(jiān)督管理委員會稽查局和我局備案(傳真：021-50121041)。到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款。當(dāng)事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復(fù)議，也可在收到本處罰決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

　　中國證券監(jiān)督管理委員會上海監(jiān)管局

　　2019年10月31日

　　中國證券監(jiān)督管理委員會上海監(jiān)管局行政處罰決定書 滬〔2019〕14號

　　當(dāng)事人：李虹，女 ， 1978年11月出生，住址：上海市虹口區(qū)。時任上海飛樂音響股份有限公司(以下簡稱飛樂音響)總會計師。

　　依據(jù)《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關(guān)規(guī)定，我局對飛樂音響涉嫌信息披露違法違規(guī)案進行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人放棄聽證及陳述、申辯。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

　　經(jīng)查明，飛樂音響存在以下違法事實：

　　一、飛樂音響參與“智慧沿河”“智慧臺江”項目的基本情況

　　1.“智慧沿河”項目

　　2017年上半年，飛樂音響與貴州省沿河土家族自治縣人民政府(以下簡稱沿河縣政府)就“智慧沿河”建設(shè)項目開展合作。飛樂音響稱因沿河縣政府的要求，2017年5月，飛樂音響下屬子公司四川亞明照明科技有限公司(以下簡稱四川亞明)與施工方簽署施工框架協(xié)議，提前進場施工。

　　2017年6月22日，沿河縣政府召開會議并形成《關(guān)于議定“智慧沿河”合作內(nèi)容有關(guān)問題的會議紀(jì)要》，就與飛樂音響合作事項初步達成一致協(xié)議。

　　之后，沿河縣政府與飛樂音響簽署了總投資規(guī)模約為20億元的《“智慧沿河”建設(shè)合作框架協(xié)議》。

　　2017年底，因“智慧沿河”項目未進入財政部PPP項目庫等原因，飛樂音響放棄上述項目，此前的施工由沿河縣政府直接與施工方結(jié)算。

　　2.“智慧臺江”項目

　　2017年下半年，飛樂音響與貴州省臺江縣人民政府(以下簡稱臺江縣政府)就“智慧臺江”項目進行了初步接觸，飛樂音響稱在臺江縣政府的要求下，7月29日，飛樂音響下屬子公司山東亞明照明科技有限公司(以下簡稱山東亞明)、北京申安投資集團有限公司與施工方簽訂施工協(xié)議。此后，施工方開始進場施工。

　　2017年9月，飛樂音響與臺江縣政府簽訂總投資規(guī)模約為30億元的《關(guān)于建設(shè)“智慧臺江”的合作框架協(xié)議》。

　　2017年12月，“智慧臺江”項目未通過財政部PPP項目庫審核，飛樂音響與多家金融機構(gòu)溝通均無法對該項目進行貸款支持，飛樂音響退出項目建設(shè)。

　　二、飛樂音響確認(rèn)收入不符合條件導(dǎo)致信息披露違法

　　在“智慧沿河”項目中，2017年6月27日，四川亞明依據(jù)《“智慧沿河”建設(shè)合作框架協(xié)議》、工程進度報審表等資料，按照完工百分比法確認(rèn)營業(yè)收入18,018萬元、營業(yè)成本14,234萬元，毛利3,784萬元。2017年8月28日，四川亞明確認(rèn)營業(yè)收入13,514萬元、營業(yè)成本10,676萬元，毛利2,838萬元。

　　在“智慧臺江”項目中，2017年9月27日，山東亞明依據(jù)《關(guān)于建設(shè)“智慧臺江”的合作框架協(xié)議》、已完成工作量審批表、工程進度報表等資料，按照完工百分比法確認(rèn)營業(yè)收入40,540萬元、營業(yè)成本32,027萬元，毛利8,513萬元。

　　《企業(yè)會計準(zhǔn)則第15號-建造合同》(財會〔2006〕3號)第十八條第一款規(guī)定，“在資產(chǎn)負(fù)債表日，建造合同的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和合同費用”。第十九條第一項、第二項規(guī)定，“固定造價合同的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：(一)合同總收入能夠可靠計量；(二)與合同相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)”。在確認(rèn)“智慧沿河”“智慧臺江”項目的收入和成本時，飛樂音響與沿河縣政府、臺江縣政府僅簽署了框架協(xié)議即意向協(xié)議，并未按照框架協(xié)議的約定，另行簽訂具有約束力的項目建設(shè)合同，也未設(shè)立項目實施公司(SPV)、未履行招投標(biāo)程序，其中“智慧沿河”項目未獲得財政部PPP項目入庫核準(zhǔn)?！爸腔垩睾印薄爸腔叟_江”兩個項目確認(rèn)收入時未滿足“合同總收入能夠可靠計量”“與合同相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)”的條件。

　　“智慧沿河”“智慧臺江”項目確認(rèn)收入不符合條件，導(dǎo)致飛樂音響2017年半年度報告合并財務(wù)報表虛增營業(yè)收入18,018萬元、虛增利潤總額3,784萬元；導(dǎo)致2017年第三季度報告合并財務(wù)報表虛增營業(yè)收入72,072萬元，虛增利潤總額15,135萬元；導(dǎo)致2017年半年度、第三季度業(yè)績預(yù)增公告不準(zhǔn)確。

　　飛樂音響上述行為違反了《證券法》第六十三條“發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的規(guī)定，構(gòu)成了《證券法》第一百九十三條第一款“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”所述情形。

　　李虹作為時任總會計師，履行財務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)，但在簽署確認(rèn)2017年半年度報告、第三季度報告以及在業(yè)績預(yù)增公告發(fā)布中未對財務(wù)數(shù)據(jù)進行嚴(yán)格核算，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主要責(zé)任，為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

　　以上事實，有相關(guān)情況說明、框架協(xié)議、會計憑證、收入明細(xì)表、成本明細(xì)表、完工進度單，當(dāng)事人任職文件、相關(guān)人員詢問筆錄、相關(guān)會議紀(jì)要，董事、監(jiān)事及高級管理人員的書面確認(rèn)意見，相關(guān)報告及公告等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

　　根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，我局決定：

　　對李虹給予警告，并處以二十萬元罰款。

　　上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會(財政匯繳專戶)，開戶銀行：中信銀行北京分行營業(yè)部，賬號：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國證券監(jiān)督管理委員會稽查局和我局備案(傳真：021-50121041)。到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款。當(dāng)事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復(fù)議，也可在收到本處罰決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

　　中國證券監(jiān)督管理委員會上海監(jiān)管局

　　2019年10月31日

　　中國證券監(jiān)督管理委員會上海監(jiān)管局行政處罰決定書 滬〔2019〕15號

　　當(dāng)事人：趙開蘭，女 ， 1963年1月出生，住址：上海市浦東新區(qū)。時任上海飛樂音響股份有限公司(以下簡稱飛樂音響)董事會秘書。

　　依據(jù)《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關(guān)規(guī)定，我局對飛樂音響涉嫌信息披露違法違規(guī)案進行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人放棄聽證及陳述、申辯。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

　　經(jīng)查明，飛樂音響存在以下違法事實：

　　一、飛樂音響參與“智慧沿河”“智慧臺江”項目的基本情況

　　1.“智慧沿河”項目

　　2017年上半年，飛樂音響與貴州省沿河土家族自治縣人民政府(以下簡稱沿河縣政府)就“智慧沿河”建設(shè)項目開展合作。飛樂音響稱因沿河縣政府的要求，2017年5月，飛樂音響下屬子公司四川亞明照明科技有限公司(以下簡稱四川亞明)與施工方簽署施工框架協(xié)議，提前進場施工。

　　2017年6月22日，沿河縣政府召開會議并形成《關(guān)于議定“智慧沿河”合作內(nèi)容有關(guān)問題的會議紀(jì)要》，就與飛樂音響合作事項初步達成一致協(xié)議。

　　之后，沿河縣政府與飛樂音響簽署了總投資規(guī)模約為20億元的《“智慧沿河”建設(shè)合作框架協(xié)議》。

　　2017年底，因“智慧沿河”項目未進入財政部PPP項目庫等原因，飛樂音響放棄上述項目，此前的施工由沿河縣政府直接與施工方結(jié)算。

　　2.“智慧臺江”項目

　　2017年下半年，飛樂音響與貴州省臺江縣人民政府(以下簡稱臺江縣政府)就“智慧臺江”項目進行了初步接觸，飛樂音響稱在臺江縣政府的要求下，7月29日，飛樂音響下屬子公司山東亞明照明科技有限公司(以下簡稱山東亞明)、北京申安投資集團有限公司與施工方簽訂施工協(xié)議。此后，施工方開始進場施工。

　　2017年9月，飛樂音響與臺江縣政府簽訂總投資規(guī)模約為30億元的《關(guān)于建設(shè)“智慧臺江”的合作框架協(xié)議》。

　　2017年12月，“智慧臺江”項目未通過財政部PPP項目庫審核，飛樂音響與多家金融機構(gòu)溝通均無法對該項目進行貸款支持，飛樂音響退出項目建設(shè)。

　　二、飛樂音響確認(rèn)收入不符合條件導(dǎo)致信息披露違法

　　在“智慧沿河”項目中，2017年6月27日，四川亞明依據(jù)《“智慧沿河”建設(shè)合作框架協(xié)議》、工程進度報審表等資料，按照完工百分比法確認(rèn)營業(yè)收入18,018萬元、營業(yè)成本14,234萬元，毛利3,784萬元。2017年8月28日，四川亞明確認(rèn)營業(yè)收入13,514萬元、營業(yè)成本10,676萬元，毛利2,838萬元。

　　在“智慧臺江”項目中，2017年9月27日，山東亞明依據(jù)《關(guān)于建設(shè)“智慧臺江”的合作框架協(xié)議》、已完成工作量審批表、工程進度報表等資料，按照完工百分比法確認(rèn)營業(yè)收入40,540萬元、營業(yè)成本32,027萬元，毛利8,513萬元。

　　《企業(yè)會計準(zhǔn)則第15號-建造合同》(財會〔2006〕3號)第十八條第一款規(guī)定，“在資產(chǎn)負(fù)債表日，建造合同的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和合同費用”。第十九條第一項、第二項規(guī)定，“固定造價合同的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：(一)合同總收入能夠可靠計量；(二)與合同相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)”。在確認(rèn)“智慧沿河”“智慧臺江”項目的收入和成本時，飛樂音響與沿河縣政府、臺江縣政府僅簽署了框架協(xié)議即意向協(xié)議，并未按照框架協(xié)議的約定，另行簽訂具有約束力的項目建設(shè)合同，也未設(shè)立項目實施公司(SPV)、未履行招投標(biāo)程序，其中“智慧沿河”項目未獲得財政部PPP項目入庫核準(zhǔn)?！爸腔垩睾印薄爸腔叟_江”兩個項目確認(rèn)收入時未滿足“合同總收入能夠可靠計量”“與合同相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)”的條件。

　　“智慧沿河”“智慧臺江”項目確認(rèn)收入不符合條件，導(dǎo)致飛樂音響2017年半年度報告合并財務(wù)報表虛增營業(yè)收入18,018萬元、虛增利潤總額3,784萬元；導(dǎo)致2017年第三季度報告合并財務(wù)報表虛增營業(yè)收入72,072萬元，虛增利潤總額15,135萬元；導(dǎo)致2017年半年度、第三季度業(yè)績預(yù)增公告不準(zhǔn)確。

　　飛樂音響上述行為違反了《證券法》第六十三條“發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的規(guī)定，構(gòu)成了《證券法》第一百九十三條第一款“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”所述情形。

　　趙開蘭作為時任董事會秘書，負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)信息披露事務(wù)，應(yīng)對信息披露內(nèi)容更加謹(jǐn)慎，但在簽署確認(rèn)2017年半年度報告、第三季度報告以及在業(yè)績預(yù)增公告發(fā)布中，未盡勤勉義務(wù)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)次要責(zé)任，為其他直接責(zé)任人員。

　　以上事實，有相關(guān)情況說明、框架協(xié)議、會計憑證、收入明細(xì)表、成本明細(xì)表、完工進度單，當(dāng)事人任職文件、相關(guān)人員詢問筆錄、相關(guān)會議紀(jì)要，董事、監(jiān)事及高級管理人員的書面確認(rèn)意見，相關(guān)報告及公告等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

　　根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，我局決定：

　　對趙開蘭給予警告，并處以十萬元罰款。

　　上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會(財政匯繳專戶)，開戶銀行：中信銀行北京分行營業(yè)部，賬號：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國證券監(jiān)督管理委員會稽查局和我局備案(傳真：021-50121041)。到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款。當(dāng)事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復(fù)議，也可在收到本處罰決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

　　中國證券監(jiān)督管理委員會上海監(jiān)管局

　　2019年10月31日