金貴銀業(yè)涉嫌構造虛假交易？ 兩家公司浮現(xiàn)神秘關聯(lián)關系

　　深陷資金泥潭的郴州市金貴銀業(yè)股份有限公司(下稱金貴銀業(yè)，002716.SZ)，被投資者投訴到了深交所。

　　《投資時報》研究員此前注意到，金貴銀業(yè)當前已經處于“拉響警報”的境地，大股東曹永貴涉訴金額達到11.6億元，輪候凍結股數占比高達1031.82%，并且終止與赤峰宇邦礦業(yè)有限公司的重大資產重組事項，致使一億元保證金無法收回。(詳見《投資時報》官網8月12日刊發(fā)的《大股東涉訴金額11.6億質押股份輪候凍結金貴銀業(yè)警報拉響》一文)

　　隨著資金危機的不斷加劇，金貴銀業(yè)的一些操作逐漸浮出水面。8月20日，深交所下發(fā)關注函表示，接到投資者投訴，有兩家公司同金貴銀業(yè)之間存有大量應收賬款和預付賬款，并質疑上市公司同這兩家公司之間構造虛假交易，占用公司資金。對此，深交所要求金貴銀業(yè)對此情況進行詳細說明，以解釋其合理性。

　　《投資時報》研究員在深交所最新下發(fā)的關注函中發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管機構已經對其債務高度重視，且對交易、收入、貨幣資金的真實性提出了質疑，并要求該公司于8月29日前進行回復。

　　值得注意的是，8月24日金貴銀業(yè)再披露兩份公告，一份是公司新增銀行賬戶被凍結的公告，一份是控股股東曹永貴所持股份新增輪候凍結的公告。同時，該公司早在5月份就披露的馳援資金亦遲遲不見到位，資金狀況處于十分吃緊的狀態(tài)。

金貴銀業(yè)近一年股價走勢圖(單位：元/股)

數據來源：Wind

　　關注函直指兩家公司

　　深交所新近下發(fā)的關注函主要與金貴銀業(yè)同兩家公司之間的應收賬款相關。

　　據披露，中江國際信托股份有限公司曾發(fā)行了“中江國際·金鶴248號金貴銀業(yè)應收賬款投資集合資金信托計劃”，用于購買郴州市錦榮貿易有限責任公司(下稱錦榮公司)和郴州市旺祥貿易有限責任公司(下稱旺祥公司)對金貴銀業(yè)的應收賬款。

　　上述信托計劃的部分項目，在2018年12月31日前發(fā)生逾期，未還本金達1.25億元，金貴銀業(yè)在2018年報上并未披露上述負債及逾期情況。僅在2019年8月19日的公告中有所披露。金貴銀業(yè)稱，錦榮公司和旺祥公司與金貴銀業(yè)成為共同被告(或共同被申請人)，主要原因是這兩家公司將對金貴銀業(yè)的應收賬款進行了保理融資業(yè)務，錦榮公司、旺祥公司和金貴銀業(yè)未能按期償還本息。

　　正是這起逾期，放大了金貴銀業(yè)和兩家公司之間的密切關系。

　　金貴銀業(yè)2018年報顯示，這兩家公司分別是金貴銀業(yè)的第一大和第三大供應商。其中，金貴銀業(yè)對旺祥公司的采購額為6.16億元，對錦榮公司的采購額為5.67億元。

　　同時，金貴銀業(yè)與錦榮公司和旺祥公司之間，一方面存在大量應收賬款，另一方面又存在大量預付賬款。

　　數據顯示，2016年和2017年，金貴銀業(yè)預付賬款分別為6.22億元與6.92億元，但2018年突然激增至24.4億元，同比增幅達到252.67%。其中，金貴銀業(yè)向錦榮公司和旺祥公司預付款賬面余額就達到了11.81億元。

　　可疑的是，錦榮公司與旺祥公司均于2017年變更住所，變更前后上述兩家公司住所極為接近。而且，兩家公司變更后住所均與湖南東谷云商集團有限公司(下稱東谷云商)相關。金貴銀業(yè)在5月9日發(fā)布的公告中稱，公司與東谷云商之間存在關聯(lián)關系。這讓幾家公司之間關系更加的撲朔迷離。

　　在關注函中，深交所要求金貴銀業(yè)補充說明錦榮公司和旺祥公司是否與公司、控股股東、實際控制人、董監(jiān)高存在關聯(lián)關系。同時，要求金貴銀業(yè)調查并說明控股股東、實際控制人、董監(jiān)高是否存在利用與錦榮公司、旺祥公司的關聯(lián)關系構造虛假交易、占用公司資金情況。

　　針對大額應收賬款和預付賬款，深交所亦要求金貴銀業(yè)結合錦榮公司和旺祥公司主營業(yè)務、營業(yè)收入、貨幣資金狀況、信用狀況、存貨情況、從業(yè)人員人數及分工等情況，進一步說明交易的真實性、相關預付款項是否具有商業(yè)實質。

　　涉嫌構造虛假交易？

　　除了錦榮公司和旺祥公司，《投資時報》研究員發(fā)現(xiàn)，與金貴銀業(yè)存在大額資金往來，特別是大額預付款的其他公司也同樣存疑。

　　金貴銀業(yè)2018年報顯示，大額預付款的絕大部分流向主要包括五家公司，除了錦榮公司和旺祥公司，還有郴州市金來順貿易有限責任公司(下稱金來順)、永興縣富興貴金屬有限責任公司(下稱富興公司)、永興縣富恒貴金屬有限責任公司(下稱富恒公司)。

　　統(tǒng)計顯示，這五家公司合計占金貴銀業(yè)預付款項的77.54%。其中，金來順并非上市公司前五大供應商，而金貴銀業(yè)對其預付款余額仍高達3.8億元。

　　這幾家公司之間的關系也錯綜復雜?！锻顿Y時報》研究員通過公開信息查詢注意到，金來順與旺祥公司都有個高管名為“許飛洋”；富恒公司與富興公司的聯(lián)絡員備案都曾從“曹莎”變更為“王美娟”。

　　天眼查顯示，錦榮公司中僅有4人參加社保，旺祥公司從業(yè)人員僅為4人，擁有大額預付款的另外三家公司也有同樣情況，最多參加社保人員不超過6名。這種規(guī)模的企業(yè)，如何支撐起同金貴銀業(yè)之間數額如此巨大的貿易，讓人不解。

　　隨著時間的推移，金貴銀業(yè)資金危機壓力越來越大。最近一個到期的是“14金貴債”，到期日為2019年11月3日，債券余額為6.84億元。

　　目前，金貴銀業(yè)資金緊張的態(tài)勢看不到任何緩解跡象。雖然據金貴銀業(yè)披露，其已與金融機構接觸并簽訂了戰(zhàn)略協(xié)議。但在沒有解釋清楚上市公司同前述幾家公司之間實際關系之前，想讓馳援資金進場并非易事。