中兵紅箭三年財(cái)務(wù)造假領(lǐng)罰單 律師稱投資者有權(quán)索賠

　　經(jīng)過(guò)監(jiān)管機(jī)構(gòu)近14個(gè)月的調(diào)查取證，中兵紅箭涉信披違規(guī)的事實(shí)和細(xì)節(jié)終于水落石出。10月10日晚，中兵紅箭對(duì)外發(fā)布公告，公司在10月9日收到湖南證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》，因2014年至2016年連續(xù)三年的年度報(bào)告存在虛假記載，公司領(lǐng)30萬(wàn)元罰單，隋建輝等15名責(zé)任人合計(jì)被罰56萬(wàn)元，公司及相關(guān)責(zé)任人合計(jì)領(lǐng)86萬(wàn)元罰單。

　　上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師團(tuán)隊(duì)表示，2015年4月14日至2017年8月1日期間買入中兵紅箭，且截至2017年8月1日仍持股的投資者，均有權(quán)提起索賠訴訟。

　　連續(xù)三年虛增利潤(rùn)

　　公告顯示，中兵紅箭通過(guò)虛假銷售的方式虛增2015年?duì)I業(yè)收入及利潤(rùn)。2015年12月25日，中兵紅箭全資子公司中南鉆石向五家客戶銷售超硬材料，合計(jì)含稅金額2181.8萬(wàn)元。其中，向四家客戶銷售的合計(jì)含稅金額2002.8萬(wàn)元的超硬材料并未實(shí)際發(fā)貨，中南鉆石于2015年12月確認(rèn)收入，2016年中南鉆石又陸續(xù)以紅字發(fā)票的形式?jīng)_回以上業(yè)務(wù)。

　　某券商專業(yè)人士向《證券日?qǐng)?bào)》記者表示：“上市公司有嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)制度和內(nèi)審體系，公司內(nèi)部應(yīng)當(dāng)全面審計(jì)，確保賬實(shí)相符，單證齊全。在本案中，材料并未實(shí)際發(fā)貨，必然缺少真實(shí)的發(fā)貨單、收貨單、入庫(kù)單、驗(yàn)收回執(zhí)等重要單據(jù)，而上市公司財(cái)務(wù)卻確認(rèn)收入并入賬，內(nèi)審未能指出問(wèn)題，外審未能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，表明是上下聯(lián)手共同作假。”

　　另外，公告顯示，中兵紅箭將應(yīng)屬于2015年度資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的一家客戶銷售退回，沖減2016年度收入而未沖減2015年度收入。上述交易導(dǎo)致中兵紅箭2015年度虛增營(yíng)業(yè)收入1864.79萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)1586.46萬(wàn)元。

　　此外，公告還顯示，通過(guò)調(diào)整應(yīng)收賬款的賬齡，中兵紅箭對(duì)壞賬計(jì)提也做了“手腳”。2014年至2016年中南鉆石在計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備時(shí)，將部分1年-2年、2年以上應(yīng)收賬款的賬齡人為調(diào)整為1年以內(nèi)并未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，導(dǎo)致中兵紅箭2014年、2015年虛增利潤(rùn)93.7萬(wàn)元、1144.43萬(wàn)元，2016年虛減利潤(rùn)555.99萬(wàn)元。

　　綜上，中兵紅箭2014年至2015年分別虛增利潤(rùn)93.7萬(wàn)元和2730.89萬(wàn)元，2016年虛減利潤(rùn)555.99萬(wàn)元，分別占當(dāng)年披露利潤(rùn)總額比例為0.2%、8.95%、3.52%。

　　上述券商人士表示：“中兵紅箭連續(xù)三年操縱財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，導(dǎo)致連續(xù)三年的定期報(bào)告都存在虛假記載，并企圖躲過(guò)外部審計(jì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)追查，作假手段隱蔽方式多樣，采用多種方式將虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)化整為零掩人耳目，這是對(duì)上市公司監(jiān)管體制的公然挑戰(zhàn)?！?

　　“從今年半年報(bào)來(lái)看，公司近期業(yè)績(jī)向好主要得益于超硬材料業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)，公司旗下的改裝汽車、汽車零部件、特種裝備業(yè)務(wù)毛利率比去年同期均有不同程度的下滑。超硬材料的下游客戶多為礦山采掘、基建施工、機(jī)械加工等強(qiáng)周期行業(yè)，隨著行業(yè)景氣度變化，下游客戶對(duì)超硬材料的需求起落幅度較大。倘若公司旗下業(yè)務(wù)不能實(shí)現(xiàn)齊頭并進(jìn)的格局，將來(lái)出現(xiàn)業(yè)績(jī)起伏的可能性較大”，上述人士稱。

　　部分涉事高管仍在職

　　根據(jù)公告，湖南證監(jiān)局決定對(duì)中兵紅箭責(zé)令改正，給予警告，并處以罰款30萬(wàn)元；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員隋建輝給予警告，并處以罰款6萬(wàn)元；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員李玉順、申興良、王建文、郭慧芳給予警告，并分別處以罰款5萬(wàn)元；對(duì)其他直接責(zé)任人員牛建偉、韓赤風(fēng)等10人給予警告，并分別處以罰款3萬(wàn)元。

　　公司2018年半年報(bào)顯示，3月6日，董事會(huì)秘書溫振祥、財(cái)務(wù)總監(jiān)申興良、董事盧燦華、獨(dú)立董事李志宏、獨(dú)立董事鄭錦橋、監(jiān)事王建文、監(jiān)事周子平、監(jiān)事劉善躍、監(jiān)事文均因任期屆滿離職。而早在2016年8月9日，公司公告稱，隋建輝因工作變動(dòng)原因不再擔(dān)任公司董事、董事長(zhǎng)、董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)主任委員等職務(wù)。至此，處罰名單中的大部分高管均已離開(kāi)中兵紅箭。

　　值得一提的是，在處罰名單當(dāng)中的部分高管仍在公司關(guān)鍵崗位上，李玉順仍擔(dān)任公司董事及副總經(jīng)理，牛建偉仍擔(dān)任公司董事，韓赤風(fēng)仍擔(dān)任公司獨(dú)立董事。

　　湖南天地人律師事務(wù)所李屹接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，上市公司連續(xù)三年進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假活動(dòng)，直接責(zé)任人在相關(guān)記錄上簽字確認(rèn)，顯然知情并主動(dòng)參與其中。獨(dú)立董事未能發(fā)現(xiàn)并指出問(wèn)題，明顯怠于履行勤勉盡職的義務(wù)。相關(guān)人員的職業(yè)道德和履職能力存疑，并不適合繼續(xù)擔(dān)任上市公司關(guān)鍵職務(wù)。

　　符合條件投資者可索賠

　　《證券日?qǐng)?bào)》記者關(guān)注到，自2017年8月1日，中兵紅箭收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)調(diào)查通知書以來(lái)，在交流論壇上，股民對(duì)于索賠事宜的討論從未停止過(guò)?！巴顿Y者怎樣維權(quán)，我被中兵紅箭害慘了”，有投資者在論壇問(wèn)道。

　　10月11日，上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師團(tuán)隊(duì)在認(rèn)證微博上公開(kāi)表示：“中兵紅箭涉嫌人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)，已嚴(yán)重侵犯了投資者權(quán)益，2015年4月14日至2017年8月1日期間買入中兵紅箭，且截至2017年8月1日仍持股的投資者，均有權(quán)提起索賠訴訟。”

　　王智斌在接受本報(bào)記者采訪時(shí)表示，目前已有多位投資者來(lái)電詢問(wèn)索賠事宜。

　　李屹向《證券日?qǐng)?bào)》記者指出：“湖南證監(jiān)局《行政處罰事先告知書》的出爐，為投資者的索賠明確了范圍，建議符合索賠范圍的投資者特別是中小投資者一定要保留好相關(guān)證據(jù)，將姓名、聯(lián)系電話與交易記錄發(fā)送有資質(zhì)有經(jīng)驗(yàn)的律所，提前了解索賠的相關(guān)業(yè)務(wù)流程，切實(shí)維護(hù)好自己的合法權(quán)益不受侵害?！?

　　《證券日?qǐng)?bào)》記者致電中兵紅箭，就上述問(wèn)題進(jìn)行采訪，但是電話并未接通。