欣泰電氣涉嫌欺詐發(fā)行 四家中介機構(gòu)全部被查

　　隨著證監(jiān)會新聞發(fā)言人鄧舸6月17日指出已初步認(rèn)定欣泰電氣(14.550, 0.00, 0.00%)存在欺詐發(fā)行和信息披露違法違規(guī)行為，該公司及其IPO業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)即將遭受一場嚴(yán)厲的監(jiān)管風(fēng)暴。

　　鄧舸表示，一旦正式認(rèn)定欣泰電氣欺詐發(fā)行或中介機構(gòu)未勤勉盡責(zé)，證監(jiān)會將依法對欣泰電氣或中介機構(gòu)作出處罰，隨后深交所將依法履行退市工作職責(zé)，啟動欣泰電氣后續(xù)退市程序。而相對以往案例，這次參與欣泰電氣IPO的中介機構(gòu)均遭立案調(diào)查，監(jiān)管力度空前加大。其中興業(yè)證券今日公告，證監(jiān)會目前暫不受理公司的保薦項目及公司作為獨立財務(wù)顧問出具的文件。

　　誰將上“污點名單”

　　4月份以來，證監(jiān)會頻頻發(fā)起對欣泰電氣IPO業(yè)務(wù)中介機構(gòu)的立案調(diào)查。

　　據(jù)介紹，4月15日，證監(jiān)會專門部署了對欣泰電氣審計機構(gòu)北京興華會計師事務(wù)所有限公司(簡稱“北京興華所”)的立案調(diào)查；4月21日，證監(jiān)會對欣泰電氣申請首次公開發(fā)行股票的保薦機構(gòu)興業(yè)證券啟動初步調(diào)查程序，并已根據(jù)調(diào)查掌握的情況轉(zhuǎn)入正式立案調(diào)查；同時，對欣泰電氣IPO的法律服務(wù)機構(gòu)北京市東易律師事務(wù)所正式啟動立案調(diào)查的行政執(zhí)法程序。

　　而5月13日，欣泰電氣IPO資產(chǎn)評估機構(gòu)遼寧元正資產(chǎn)評估有限公司，也出現(xiàn)在證監(jiān)會稽查部門宣布的正式啟動立案調(diào)查的行政執(zhí)法程序名單上。至此，參與欣泰電氣IPO的中介機構(gòu)均遭立案調(diào)查。

　　這意味著，A股市場欺詐發(fā)行案中的中介機構(gòu)“污點名單”上，或?qū)⒃黾颖本┡d華會計師事務(wù)所、興業(yè)證券、北京市東易律師事務(wù)所、遼寧元正資產(chǎn)評估有限公司。此前，在市場中造成重大影響的上市公司欺詐發(fā)行案中，出現(xiàn)過的中介包括廣東明大律師事務(wù)所、深圳華鵬會計師事務(wù)所、廣東大正聯(lián)合資產(chǎn)評估有限公司和南方證券(屬“麥科特案”)；聯(lián)合證券、四川天澄門律師事務(wù)所、深圳市鵬城會計師事務(wù)所(屬“綠大地(18.230, 0.22, 1.22%)案”)；湖南博鰲律師事務(wù)所、中磊會計師事務(wù)所、平安證券(屬“萬福生科(17.900, -0.13, -0.72%)案”)等。

　　從過往案例看，劣跡在身的中介機構(gòu)在證券市場是“混”不下去的，尤其是會計師事務(wù)所。在萬福生科等重大案件中，中介領(lǐng)受的處罰是：相關(guān)人員被市場禁入；相關(guān)會計師事務(wù)所則被撤銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可。

　　有跡象表明，對會計師事務(wù)所的監(jiān)管日益嚴(yán)厲。此前，上海東華會計師事務(wù)所悄悄地“自愿”終止了其證券業(yè)務(wù)，而東華所是涉及財務(wù)造假的達(dá)爾曼、秦豐農(nóng)業(yè)等上市公司涉案期間的審計機構(gòu)，并為這些公司出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留審計意見的審計報告，其審計會計師受到過證監(jiān)會的處罰。因此，業(yè)內(nèi)表示，東華所“自廢武功”有為其以往“劣跡”買單的因素。

　　業(yè)內(nèi)人士感到，監(jiān)管風(fēng)刮向律所也在來臨。“我在稽查崗位六年，還沒有接觸過對律所立案的情況?！弊蛉?，一位在證券稽查崗位上工作的人員以此說明此前律所在監(jiān)管對象中的比例，而欣泰電氣IPO律所被立案調(diào)查，讓他感到了對律所方面監(jiān)管的加強。

　　哪些公司將受波及

　　受欣泰電氣案中介機構(gòu)“一鍋端”影響最大的或許是河南潤弘制藥。

　　根據(jù)證監(jiān)會最新披露，正在排隊審核的IPO公司名單中，北京興華所有三家客戶公司名列其中。其中，北京興華所不僅是潤弘制藥的審計機構(gòu)，而且，欣泰電氣案的簽字會計師楊軼輝也正是潤弘制藥的簽字會計師。

　　巧的是，北京興華所近來的“麻煩”還不止欣泰電氣這一件。2016年5月30日，新三板掛牌公司參仙源公告證監(jiān)會查實公司虛增利潤的事實，對掛牌公司及掛牌公司相關(guān)人員作出了處罰，而參仙源新三板申報會計師也是北京興華所。記者看到，北京興華所在新三板也相當(dāng)活躍，數(shù)據(jù)顯示，2014年全年，北京興華所服務(wù)的掛牌公司達(dá)112家，位居第三位。

　　此外，公告顯示，欣泰電氣案中介機構(gòu)的責(zé)任“波及”，也讓這些機構(gòu)服務(wù)的其他上市公司感到“緊張”。星美聯(lián)合日前就緊急公告表示，雖然遭立案調(diào)查的北京興華所為公司本次重大資產(chǎn)重組標(biāo)的資產(chǎn)提供審計服務(wù)，但為其服務(wù)的會計師并未被立案調(diào)查或被采取監(jiān)管措施，也沒有參與被立案調(diào)查的相關(guān)項目。因此，按照《上市公司監(jiān)管法律法規(guī)常見問題與解答修訂匯編》中關(guān)于“中介機構(gòu)被立案調(diào)查是否影響上市公司并購重組行政許可的受理”的解答，審計機構(gòu)、評估機構(gòu)被立案調(diào)查的，不會影響證監(jiān)會受理其出具的財務(wù)報告、評估報告等文件，但在審核中將重點關(guān)注其誠信信息及執(zhí)業(yè)狀況。

　　此外，根據(jù)證監(jiān)會最新披露，處于正常審核狀態(tài)的興業(yè)證券的IPO保薦項目有21個。一旦正式認(rèn)定欣泰電氣欺詐發(fā)行或中介機構(gòu)未勤勉盡責(zé)，按照以往的案例，這些項目上市進(jìn)程很可能會受到影響。興業(yè)證券今日公告明確，根據(jù)《證券法》、《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》等相關(guān)法規(guī)，立案調(diào)查期間，證監(jiān)會暫不受理公司作為保薦機構(gòu)的推薦，暫不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，暫不受理公司作為獨立財務(wù)顧問出具的文件。

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