創(chuàng)維數(shù)字的并購(gòu)重組預(yù)案雖然涉及金額不算大，但牽涉關(guān)聯(lián)交易，且在定增價(jià)格合理性、業(yè)績(jī)承諾差異化、主營(yíng)業(yè)務(wù)連續(xù)性等問(wèn)題上披露不夠細(xì)致，招致深交所問(wèn)詢。

　　創(chuàng)維數(shù)字日前披露重組草案，公司擬通過(guò)旗下的才智商店有限公司支付現(xiàn)金購(gòu)買創(chuàng)維液晶科技有限公司持有的創(chuàng)維液晶器件(深圳)有限公司(簡(jiǎn)稱:創(chuàng)維液晶)51%股權(quán)，同時(shí)擬發(fā)行股份購(gòu)買創(chuàng)維液晶剩余49%股權(quán)。交易完成后，創(chuàng)維數(shù)字與才智商店將合計(jì)持有創(chuàng)維液晶100%的股權(quán)，標(biāo)的資產(chǎn)經(jīng)協(xié)商作價(jià)8.98億元。據(jù)此，深交所針對(duì)交易方案與標(biāo)的資產(chǎn)提出問(wèn)詢，要求公司在1月26日前對(duì)交易的部分細(xì)節(jié)及所涉及風(fēng)險(xiǎn)作出進(jìn)一步說(shuō)明。

　　首先，本次方案中的發(fā)行價(jià)格以董事會(huì)決議日前20個(gè)交易日的股票交易均價(jià)12.32元為基礎(chǔ)，然而，董事會(huì)決議日前60個(gè)交易日和120個(gè)交易日的公司股票均價(jià)分別為15.56元和18.79元，三者存在一定差異，因此深交所要求公司結(jié)合“26號(hào)格式準(zhǔn)則”說(shuō)明發(fā)行價(jià)格確定的合理性;此外，本次交易分為支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)和發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)兩部分，因此公司的業(yè)績(jī)承諾也以現(xiàn)金和股份分開(kāi)。深交所要求公司說(shuō)明其業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償方案是否符合相關(guān)規(guī)定，同時(shí)補(bǔ)充披露業(yè)績(jī)承諾的履約風(fēng)險(xiǎn)和履約保障措施。

　　其二，關(guān)于本次的交易標(biāo)的創(chuàng)維液晶，其在報(bào)告期內(nèi)進(jìn)行了業(yè)務(wù)出售，將電視液晶模組業(yè)務(wù)及相關(guān)的全部資產(chǎn)、負(fù)債出售給公司控股股東深圳創(chuàng)維—RGB電子有限公司(以下簡(jiǎn)稱“創(chuàng)維RGB”)，相關(guān)人員隨資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。由此，深交所要求公司說(shuō)明上述業(yè)務(wù)出售對(duì)應(yīng)的債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)情況及應(yīng)對(duì)措施等。另外，由于創(chuàng)維液晶的客戶集中度較高，深交所要求公司分析并說(shuō)明其主營(yíng)業(yè)務(wù)的連續(xù)性和穩(wěn)定性，說(shuō)明如主要客戶發(fā)生變化是否對(duì)創(chuàng)維液晶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大不利影響及應(yīng)對(duì)措施。

　　其三，深交所對(duì)前述創(chuàng)維液晶在報(bào)告期內(nèi)業(yè)務(wù)出售也做出了相關(guān)問(wèn)詢。據(jù)悉，電視液晶模組業(yè)務(wù)及相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的賬面凈值約為3064.71萬(wàn)元，以評(píng)估報(bào)告為基礎(chǔ)協(xié)商確定的交易對(duì)價(jià)為3415.93萬(wàn)元。公司需要補(bǔ)充披露該價(jià)格的評(píng)估合理性，獨(dú)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)則需對(duì)此進(jìn)行核查。上海證券報(bào)