《中國上市公司2015年內(nèi)部控制白皮書》日前發(fā)布，從2014年公告情況來看，目前上市公司內(nèi)控仍存在內(nèi)部控制缺陷信息披露不完整等七大問題，其中上市公司在資產(chǎn)管理和資金活動管控方面問題比較集中，白皮書建議逐步在中小板、創(chuàng)業(yè)板上市公司實施內(nèi)部控制規(guī)范體系，并統(tǒng)一內(nèi)部控制監(jiān)管標準，加強對上市公司內(nèi)部控制缺陷整改的監(jiān)管。

　　該白皮書由深圳市迪博企業(yè)風險管理技術(shù)有限公司發(fā)布，選取的樣本為2015年4月30日之前在滬、深交易所A股上市，并且披露2014年年度報告的上市公司，總樣本量為2631家上市公司。2014年度，2586家上市公司披露了內(nèi)部控制評價報告，總體披露比例為98.29%。其中，滬市主板、深市主板、深市中小板和深市創(chuàng)業(yè)板的披露比例分別為96.12%、99.15%、99.73%和100.00%。

　　白皮書認為，目前上市公司內(nèi)控存在七大問題。一是內(nèi)部控制評價報告和內(nèi)部控制審計報告披露格式不規(guī)范。二是內(nèi)部控制缺陷信息披露不完整、可用性差。三是內(nèi)部控制評價及信息披露工作不夠嚴謹。四是對內(nèi)部控制評價結(jié)論有效性的認定標準理解存在差異。五是上市公司在資產(chǎn)管理和資金活動管控方面問題比較集中。六是中小板、創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)范性有待加強。七是注冊會計師內(nèi)部控制審計的執(zhí)業(yè)質(zhì)量有待提高。

　　雖然2014年度上市公司內(nèi)部控制信息披露的數(shù)量和質(zhì)量較以往年度均穩(wěn)步提升，整體披露情況良好，但不可否認，上市公司在內(nèi)部控制信息披露和內(nèi)部控制建設(shè)中依然存在一些不可忽視的問題。為此，白皮書提出以下幾項政策建議，以促進上市公司進一步提升內(nèi)部控制水平，提高風險防范能力，促進資本市場健康發(fā)展。

　　首先，統(tǒng)一內(nèi)部控制監(jiān)管標準，提高上市公司內(nèi)部控制實施的規(guī)范性。其次，完善內(nèi)部控制缺陷信息披露，加強對上市公司內(nèi)部控制缺陷整改的監(jiān)管。再次，加強對上市公司資產(chǎn)管理和資金活動的信息披露監(jiān)管，防范資產(chǎn)和資金風險。此外，逐步在中小板、創(chuàng)業(yè)板上市公司實施內(nèi)部控制規(guī)范體系，提升對投資者的保護力度。同時，強化對注冊會計師內(nèi)部控制審計執(zhí)業(yè)行為的監(jiān)管，提高其執(zhí)業(yè)質(zhì)量。還應積極探索建立內(nèi)部控制可交易指數(shù)，引導投資者回歸價值投資。最后，應加強內(nèi)部控制法制建設(shè)，強化上市公司內(nèi)部控制監(jiān)管力度。（更多報道見A07版）