博元投資(現(xiàn)名“*ST博元”，600656)連續(xù)四年造假，證監(jiān)會(huì)對(duì)其亮劍強(qiáng)制退市，并成為強(qiáng)制退市第一股。實(shí)際上，被證監(jiān)會(huì)反復(fù)多次立案調(diào)查的上市公司不僅博元投資一家，據(jù)統(tǒng)計(jì)，上交所有19家公司被證監(jiān)會(huì)立案稽查，其中有3家公司被反復(fù)立案，讓人心憂，分別為*ST成城(600247)和*ST國恒(000594)3次、*ST銳電(601558)2次。證監(jiān)會(huì)主席肖鋼曾表示，目前一般要求12個(gè)月內(nèi)完成稽查工作，并且對(duì)涉案公司重大資產(chǎn)重組的行政審核，可以冷淡處理，比如暫?；蛑兄箤徍?。

　　19家公司被立案

　　近日上交所官方發(fā)布，根據(jù)上市公司公告，上交所有19家公司被證監(jiān)會(huì)立案稽查。根據(jù)上市公司公告原文，目前找到了19家上交所公司、8家深交所公司，尚有4家深市公司未知。

　　根據(jù)公告，證監(jiān)會(huì)對(duì)上海家化(600315)和風(fēng)神股份(600469)涉案事項(xiàng)已審理完畢，目前處于陳述、申辯和聽證中;科倫藥業(yè)(002422)和ST生化(000403)均已收到行政處罰事先告知書。而在其已公告的處罰中，并未認(rèn)定上述公司達(dá)到重大違法，也沒有將案件移送公安部門。

　　不過，3家公司被反復(fù)立案，讓人心憂，分別為*ST成城和*ST國恒(3次)、*ST銳電(2次)。

　　兩會(huì)期間，證監(jiān)會(huì)主席肖鋼表示，目前一般要求12個(gè)月內(nèi)完成稽查工作，并且對(duì)涉案公司重大資產(chǎn)重組的行政審核，可以冷淡處理，比如暫?；蛑兄箤徍?。

　　而首家祭旗退市新規(guī)的博元投資，也正在籌劃重大資產(chǎn)重組。即便如此，博元投資還是逃不掉被投資者用腳投票的命運(yùn)，自本周以來兩個(gè)交易日，更名為*ST博元后該股已是兩個(gè)跌停。

　　*ST成城：虛增收入、投資額

　　在博元投資的“小伙伴”中，虛增收入、管理層出現(xiàn)重大問題都是上市公司被證監(jiān)部門立案調(diào)查的主因。其中，年報(bào)難產(chǎn)、實(shí)際控制人被拘捕、虛增收入等問題，一年時(shí)間*ST成城內(nèi)三次收到證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查通知書，并收到一次監(jiān)管措施。A股上市公司*ST成城今年來的負(fù)面新聞令人咋舌。

　　因涉嫌信息披露違法違規(guī)行為被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的*ST成城(600247)究竟“身犯何法”，一直是市場關(guān)心的動(dòng)態(tài)，但江西證監(jiān)局針對(duì)中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司(下稱中磊所)的一紙罰單卻掀開了此案的“冰山一角”。

　　按照《處罰書》顯示，中磊所及兩位注冊(cè)會(huì)計(jì)師正是*ST成城2011年報(bào)、2012年報(bào)的審計(jì)機(jī)構(gòu)及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，而此次處罰也牽出了*ST成城兩項(xiàng)“罪名”，分別是虛假記載參股公司的原始投資，以及虛增2012年?duì)I業(yè)收入及利潤。

　　江西證監(jiān)局《處罰書》顯示，對(duì)成城股份(即*ST成城)2011年度、2012年度年報(bào)審計(jì)時(shí)，中磊所將成城股份對(duì)安華農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)股份有限公司(下稱安華保險(xiǎn))的投資定為可能存在較高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，對(duì)于成城股份就該筆初始投資會(huì)計(jì)處理的異常，以及2011年安華保險(xiǎn)實(shí)收資本發(fā)生重大變化的情況下，中磊所未追加必要的審計(jì)程序，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)成城股份對(duì)安華保險(xiǎn)的1000萬元原始投資虛假記載為5000萬元，導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告內(nèi)容出現(xiàn)虛假記載。

　　按照物華股份(*ST成城前身)2004年年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)公司投資5000萬元參股安華保險(xiǎn)，占20%股權(quán)。此后安華保險(xiǎn)經(jīng)過幾次增資擴(kuò)股，成城股份的歷年年報(bào)均顯示對(duì)安華保險(xiǎn)的原始投資額為5000萬元，只是持股比例降至6.02%。

　　而據(jù)成城股份2013年年報(bào)顯示：“2011年度，安華保險(xiǎn)注冊(cè)資本(實(shí)收資本)由4.1億增至8.3億，本公司未同步增資。增資變更后我公司實(shí)際投資額為1100萬元，持股比例變更為1.286%，本期末已調(diào)整投資額?！?/p>

　　但成城股份的上述說法并沒有得到驗(yàn)證。據(jù)安華保險(xiǎn)2010年財(cái)報(bào)顯示，即使在沒有增資之前，持股5%以上的股東中也沒有成城股份的身影。安華保險(xiǎn)持股5%以上的股東7位，最后三位持股比例均為9.76%，且投資額均為4000萬元。

　　除了安華保險(xiǎn)的原始投資被虛假記載之外，江西證監(jiān)局《處罰書》還爆出“對(duì)成城股份2012年年度報(bào)告審計(jì)時(shí)，中磊所針對(duì)成城股份與上?？迫镔Y供應(yīng)有限公司(以下簡稱上?？迫?的重大、異常資產(chǎn)交易未保持對(duì)公司舞弊的職業(yè)懷疑，審計(jì)程序執(zhí)行不到位，收集的審計(jì)證據(jù)不充分，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)成城股份虛構(gòu)向上?？迫鍪畚锶A廣場一、二層商鋪的資產(chǎn)交易事項(xiàng)，該筆虛假交易虛增2012年度收入18444萬元、虛增2012年度利潤總額5265萬元，使2012年成城股份業(yè)績由虧損轉(zhuǎn)為盈利，導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告內(nèi)容存在虛假記載?！?/p>

　　*ST國恒：再曝票據(jù)索賠糾紛

　　因涉嫌違反證券法律法規(guī)，目前正在被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的*ST國恒再涉兩起票據(jù)追索權(quán)糾紛案，涉案金額總計(jì)1150萬元。

　　3月11日晚間，*ST國恒發(fā)布了兩則涉訴公告。其中一則公告顯示，天津市濱海新區(qū)人民法院近日裁定被告天津國恒、單縣弘潤公司、江陰安彩公司支付原告南京金海威公司匯票金額150萬元及相應(yīng)的利息。

　　原告南京金海威公司訴稱，2013年11月8日，出票人天津國恒出票給收款人單縣弘潤公司商業(yè)承兌匯票三份，出票金額均為50萬元，三份票據(jù)合計(jì)150萬元。經(jīng)單縣弘潤、江陰安彩公司連續(xù)背書，最后持票人為南京金海威公司。到期后，三份票據(jù)均因賬戶余額不足被銀行退票，故而成訴。

　　在財(cái)務(wù)上，“背書”指收款人以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的在匯票上簽章并作必要的記載所作的一種附屬票據(jù)行為。

　　而另一則類似公告則顯示，無錫市東南旅游汽車有限公司訴稱其背書取得六張共計(jì)1000萬元的商業(yè)承兌匯票，出票人均為天津國恒。

　　公告顯示，*ST國恒分別于2011年7月20日、2012年8月21日、2014年5月21日收到中國證監(jiān)會(huì)《調(diào)查通知書》，因公司涉嫌違反證券法律法規(guī)，已被立案調(diào)查。

　　而徘徊在退市邊緣的*ST國恒也采取多項(xiàng)措施，根據(jù)1月底*ST國恒發(fā)布的2014年度業(yè)績預(yù)告修正公告，公司全年盈利約500萬元～1000萬元，而修正前，公司業(yè)績預(yù)虧-500萬元～0元，去年同期虧損為2.26億元。公司表示，業(yè)績修正的主要原因是子公司中鐵(羅定)鐵路有限責(zé)任公司向羅定政府出讓土地使用權(quán)獲得相應(yīng)收入。該事項(xiàng)未曾公告披露、未走審議程序。