新時(shí)代證券“雷聲不斷” 重組項(xiàng)目歡瑞世紀(jì)因虛增收入被罰495萬

　　繼美麗生態(tài)一案之后，又一單由新時(shí)代證券擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問的項(xiàng)目被證監(jiān)會(huì)處罰。

　　近日，證監(jiān)會(huì)重慶監(jiān)管局發(fā)布了三份行政處罰決定書，被處罰的對(duì)象都與娛樂圈內(nèi)頗有名氣的影視公司歡瑞世紀(jì)(東陽)影視傳媒有限公司(下稱“歡瑞世紀(jì)”，000892.SZ)有關(guān)。

　　根據(jù)處罰決定書，歡瑞世紀(jì)在2013年到2017年的四年間，通過虛增營收、虛構(gòu)收回應(yīng)收款項(xiàng)等手段“美化”財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如今收到重慶監(jiān)管局發(fā)出的452萬元的罰單。

　　在美麗生態(tài)(000010.SZ)收購案的處罰上，新時(shí)代證券曾收到近4500萬元的罰單。今年6月3日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布對(duì)新時(shí)代證券的行政處罰決定書，沒收獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入800萬元，并處以2400萬元罰款，另外沒收新時(shí)代證券承銷股票違法所得1220.1萬元，并處以50萬元罰款。

　　值得注意的是，新時(shí)代證券在歡瑞世紀(jì)的項(xiàng)目上頻發(fā)更換持續(xù)督導(dǎo)財(cái)務(wù)顧問主辦人。當(dāng)時(shí)參與歡瑞世紀(jì)和星美聯(lián)合重組的歡瑞世紀(jì)的項(xiàng)目組主辦人和協(xié)辦人已經(jīng)全部不再繼續(xù)負(fù)責(zé)。

　　借殼不滿一年就被查

　　歡瑞世紀(jì)2016年11月成功借殼曾經(jīng)被稱為“A股最小公司”的星美聯(lián)合。但是借殼不滿一年，證監(jiān)會(huì)即對(duì)歡瑞世紀(jì)進(jìn)行立案調(diào)查。

　　2016年1月29日，歡瑞世紀(jì)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)審議通過了重大資產(chǎn)重組報(bào)告書草案及摘要。

　　根據(jù)重組預(yù)案，星美聯(lián)合擬以7.66元/股價(jià)格向陳援、鐘君艷夫婦等歡瑞世紀(jì)影視傳媒股份有限公司全體60名股東定增約3.92億股股份收購歡瑞世紀(jì)100%的股權(quán)，標(biāo)的資產(chǎn)預(yù)估值為30億元。同時(shí)以8.72元/股價(jià)格向歡瑞聯(lián)合、弘道天華、青宥仟和、青宥瑞禾非公開發(fā)行約1.75億股股票募集配套資金不超過15.3億元，用于電視劇、電影的投資、特效后期制作中心及補(bǔ)充流動(dòng)資金。

　　歡瑞世紀(jì)順利借殼不久后，就于2017年7月17日收到證監(jiān)會(huì)的《調(diào)查通知書》。

　　值得注意的是，新時(shí)代證券在歡瑞世紀(jì)2016年及2017年年度業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況的核查意見中均表示，歡瑞影視2016年度實(shí)際凈利潤(rùn)數(shù)超過業(yè)績(jī)承諾水平，業(yè)績(jī)承諾已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，無需進(jìn)行利潤(rùn)補(bǔ)償。

　　在《新時(shí)代證券股份有限公司關(guān)于歡瑞世紀(jì)聯(lián)合股份有限公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金之2018年度業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況的核查意見》中，新時(shí)代證券仍表示，2016-2017年歡瑞世紀(jì)完成了業(yè)績(jī)承諾已經(jīng)完成。同時(shí)新時(shí)代證券卻稱，“無法確定歡瑞世紀(jì)2018年度業(yè)績(jī)承諾完成情況。“

　　重慶證監(jiān)局出具的處罰書中顯示，歡瑞世紀(jì)存在通過提前確認(rèn)收入虛增營收、虛構(gòu)收回應(yīng)收款項(xiàng)少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、推遲計(jì)提應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備等手段虛增利潤(rùn)的違法行為。

　　在提前確認(rèn)收入虛增營收上，歡瑞影視于2013年12月確認(rèn)《古劍奇譚》版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入4905萬元，發(fā)行收入147萬元，同期結(jié)轉(zhuǎn)成本2571萬元。但事實(shí)上，歡瑞影視與湖南廣播電視臺(tái)衛(wèi)視頻道簽訂的《電視劇＜古劍奇譚＞中國大陸?yīng)毤沂纵啿ビ硻?quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》生效時(shí)間為2014年2月17日，晚于歡瑞影視2013年12月確認(rèn)《古劍奇譚》營業(yè)收入時(shí)間，且歡瑞影視于2014年6月27日才與湖南廣播電視臺(tái)完成《古劍奇譚》母帶交接工作。

　　另外，歡瑞影視在2013年12月確認(rèn)《微時(shí)代之戀》版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入1886.8萬元，同期結(jié)轉(zhuǎn)成本846.1萬元。但是，歡瑞影視與深圳市騰訊計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有限公司簽訂的《影視節(jié)目獨(dú)占授權(quán)合同書》以及《補(bǔ)充協(xié)議》生效時(shí)間為2014年2月10日。

　　歡瑞影視2013年因提前確認(rèn)收入虛增營業(yè)收入6939.6萬元，2014年因提前確認(rèn)收入虛增營業(yè)收入2789.4萬元，總金額超億元。

　　三張?zhí)幜P書分別對(duì)歡瑞世紀(jì)、歡瑞影視、董事長(zhǎng)鐘君艷以及其他涉案人員進(jìn)行了罰款，累計(jì)罰款數(shù)額達(dá)到452萬元。

　　新時(shí)代頻換財(cái)務(wù)顧問主辦人

　　歡瑞世紀(jì)這塊“燙手的山芋”在不少財(cái)務(wù)顧問主辦人中間來回傳遞。短短3年間，新時(shí)代證券更換了6次持續(xù)督導(dǎo)財(cái)務(wù)顧問主辦人。

　　受到證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的一個(gè)月后，歡瑞世紀(jì)在2017年8月連續(xù)發(fā)布更換持續(xù)督導(dǎo)財(cái)務(wù)顧問主辦人的公告。公告顯示，歡瑞世紀(jì)收到新時(shí)代證券發(fā)來的函件，其中稱鑒于張建剛近期工作變動(dòng)，無法繼續(xù)擔(dān)任該項(xiàng)目的持續(xù)督導(dǎo)財(cái)務(wù)顧問主辦人。緊接著，另一項(xiàng)目主辦人徐鵬也因近期工作變動(dòng)，不再繼續(xù)擔(dān)任該項(xiàng)目的持續(xù)督導(dǎo)財(cái)務(wù)顧問主辦人。

　　第一財(cái)經(jīng)記者查閱中證協(xié)網(wǎng)站發(fā)現(xiàn)，張建剛和徐鵬分別于2017年7月和9月離職新時(shí)代證券。

　　之后，新時(shí)代證券在2017年11月至2019年5月間又陸續(xù)4次更換項(xiàng)目主辦人。

　　在歡瑞世紀(jì)的財(cái)務(wù)造假案上，證監(jiān)會(huì)目前還未針對(duì)新時(shí)代證券做出處罰?；仡櫺聲r(shí)代證券近兩年受到的監(jiān)管處罰，可以發(fā)現(xiàn)投行部門的罰單最多。

　　2016年12月24日，證監(jiān)會(huì)對(duì)新時(shí)代證券采取責(zé)令改正、增加內(nèi)部合規(guī)檢查次數(shù)的行政監(jiān)管措施。

　　2017年5月31日，證監(jiān)會(huì)表示，新時(shí)代證券作為登云股份首次公開發(fā)行股票并在中小板上市的保薦機(jī)構(gòu)，在執(zhí)業(yè)過程中未勤勉盡責(zé)，未發(fā)現(xiàn)登云股份申請(qǐng)文件存在虛假記載、重大遺漏；未發(fā)現(xiàn)相關(guān)公司與登云股份的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易；未發(fā)現(xiàn)登云股份存在未有效執(zhí)行資金內(nèi)控制度、對(duì)外違規(guī)借款等不規(guī)范運(yùn)行情形；出具的《發(fā)行保薦書》等文件存在虛假記載。對(duì)此，證監(jiān)會(huì)責(zé)令新時(shí)代證券改正，給予警告，沒收業(yè)務(wù)收入1676.96萬元，并處1676.96萬元罰款，另外保代及直接負(fù)責(zé)的主管人員也一并受到警告的處罰以及不同程度的罰款。

　　2017年11月，天津證監(jiān)局稱，在“17 泰達(dá)債”檢查后發(fā)現(xiàn)，新時(shí)代證券作為主承銷商在盡職調(diào)查過程中，未能結(jié)合發(fā)行人提供的擔(dān)保信息資料及年度間存在的明顯差異情況對(duì)其他中介機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)意見進(jìn)行審慎核查，未認(rèn)真履行主承銷商應(yīng)盡的勤勉義務(wù)，因此對(duì)其采取出具警示函措施。

　　今年6月，新時(shí)代證券再次收到一張巨額罰單。4年前新時(shí)代承接美麗生態(tài)的并購重組項(xiàng)目，在提供財(cái)務(wù)顧問服務(wù)中未勤勉盡責(zé)，出具的相關(guān)文件描述與事實(shí)不符，為誤導(dǎo)性陳述。主要有兩方面的陳述錯(cuò)誤，一是未施工描述為施工，二是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與預(yù)測(cè)數(shù)存在重大差異。

　　值得注意的是，因2017年、2018年連續(xù)虧損，美麗生態(tài)于2019年4月26日起被實(shí)施“退市風(fēng)險(xiǎn)警示”特別處理，股票簡(jiǎn)稱由“美麗生態(tài)”變更為“*ST美麗”。