立信會(huì)計(jì)師所審計(jì)萬(wàn)盛股份年報(bào)4宗違規(guī) 3人遭通報(bào)批評(píng)

　　上海證券交易所網(wǎng)站近日公布的紀(jì)律處分決定書(shū)(〔2020〕60號(hào))顯示，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)作為浙江萬(wàn)盛股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“萬(wàn)盛股份”，603010.SH)2015年和2016年年度報(bào)告的審計(jì)機(jī)構(gòu)，陳朝亮作為萬(wàn)盛股份2015年、2016年的年審會(huì)計(jì)師，朱偉作為萬(wàn)盛股份2015年的年審會(huì)計(jì)師，張建新作為萬(wàn)盛股份2016年的年審會(huì)計(jì)師，對(duì)公司上述兩年的年度報(bào)告出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

　　根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)浙江監(jiān)管局《關(guān)于對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師朱偉、張建新、陳朝亮采取出具警示函措施的決定》查明的事實(shí)，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及其時(shí)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳朝亮、朱偉和張建新在執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在未執(zhí)行充分合理的審計(jì)核查、驗(yàn)證工作和未作出審慎盡責(zé)專(zhuān)業(yè)判斷的違規(guī)行為：

　　一是未恰當(dāng)識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。未將并購(gòu)子公司業(yè)績(jī)承諾事項(xiàng)識(shí)別為因舞弊因素導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，未將相關(guān)營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)評(píng)價(jià)為風(fēng)險(xiǎn)因素，也未記錄不確認(rèn)的原因。二是對(duì)采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)內(nèi)控評(píng)價(jià)不恰當(dāng)。在執(zhí)行采購(gòu)和付款環(huán)節(jié)內(nèi)控審計(jì)時(shí)，未合理關(guān)注并購(gòu)子公司第一大供應(yīng)商(同為銷(xiāo)售客戶(hù))的付款申請(qǐng)單無(wú)采購(gòu)申請(qǐng)人、無(wú)具體貨物名稱(chēng)等明顯異常情形；未將采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)缺乏有效管控的現(xiàn)狀識(shí)別為內(nèi)控缺陷，測(cè)試結(jié)論與測(cè)試樣本存在明顯矛盾。三是對(duì)銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)控評(píng)價(jià)不恰當(dāng)。在執(zhí)行銷(xiāo)售與收款內(nèi)控審計(jì)時(shí)，內(nèi)控測(cè)試結(jié)論不合理、不謹(jǐn)慎，未將銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)缺乏有效管控的現(xiàn)狀識(shí)別為內(nèi)控缺陷，測(cè)試結(jié)論與測(cè)試樣本存在明顯矛盾。四是對(duì)并購(gòu)子公司第一大供應(yīng)商的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序執(zhí)行不到位。未對(duì)并購(gòu)子公司第一大供應(yīng)商(同為銷(xiāo)售客戶(hù))2015 年銷(xiāo)售額執(zhí)行函證程序，也未說(shuō)明不予函證的理由；未合理關(guān)注第一大供應(yīng)商的交易真實(shí)性，未追加有針對(duì)性的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序。

　　立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及其時(shí)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳朝亮、朱偉和張建新的上述審計(jì)程序不到位等行為導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊，公司會(huì)計(jì)差錯(cuò)追溯調(diào)整2015年、2016年、2017年1-9月份歸屬于母公司股東凈利潤(rùn)691.62萬(wàn)元、813.58萬(wàn)元、562.49萬(wàn)，分別占上市公司當(dāng)年歸屬于母公司股東凈利潤(rùn)的8.13%、5.44%、7.23%。

　　立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及其時(shí)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳朝亮、朱偉和張建新的上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1101 號(hào)-注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條，《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1141 號(hào)-財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任》第九條、第二十七條、第三十三條、第五十一條，《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1301 號(hào)-審計(jì)證據(jù)》第十條、第十一條、第十三條，《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》第四條和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》第二十八條等相關(guān)規(guī)定，并被中國(guó)證監(jiān)會(huì)浙江監(jiān)管局出具警示函。

　　立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)作為公司重大資產(chǎn)重組的審計(jì)機(jī)構(gòu)，承擔(dān)公司及重組標(biāo)的2015年、2016年的年度報(bào)告審計(jì)工作；時(shí)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳朝亮作為公司及重組標(biāo)的2015年、2016年的年審會(huì)計(jì)師，時(shí)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師朱偉作為公司及重組標(biāo)的2015年的年審會(huì)計(jì)師，時(shí)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師張建新作為公司及重組標(biāo)的2016年的年審會(huì)計(jì)師，未能勤勉盡責(zé)，未嚴(yán)格按照注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行必要充分的審計(jì)核查、驗(yàn)證工作，未能發(fā)現(xiàn)并糾正重組標(biāo)的及公司財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大差錯(cuò)，導(dǎo)致其前期出具的審計(jì)報(bào)告未能準(zhǔn)確反映公司及重組標(biāo)的的財(cái)務(wù)狀況。上述責(zé)任人的行為違反了《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第1.4條、第2.24條等相關(guān)規(guī)定。

　　鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第17.5條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》的有關(guān)規(guī)定，上海證券交易所作出如下紀(jì)律處分決定：對(duì)萬(wàn)盛股份年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及其時(shí)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳朝亮、朱偉、張建新予以通報(bào)批評(píng)。對(duì)于上述紀(jì)律處分，上海證券交易所將通報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)，并記入上市公司誠(chéng)信檔案。

　　浙江萬(wàn)盛股份有限公司主要從事有機(jī)磷系阻燃劑以及其他橡塑助劑的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，是國(guó)內(nèi)主要的有機(jī)磷系阻燃劑生產(chǎn)企業(yè)之一、國(guó)家火炬計(jì)劃重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)、浙江省高新技術(shù)企業(yè)、浙江省創(chuàng)新型試點(diǎn)企業(yè)。公司主要生產(chǎn)有機(jī)磷系阻燃劑系列產(chǎn)品和聚合物多元醇。截至2019年10月8日，臨海市萬(wàn)盛投資有限公司為第一大股東，持股29.50%。

　　立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(簡(jiǎn)稱(chēng)“立信”)由中國(guó)會(huì)計(jì)泰斗潘序倫先生于1927年在上海創(chuàng)建，是中國(guó)建立最早和最有影響的會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一。1986年復(fù)辦，2000年成立上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司，2007年更名為立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司。立信依法獨(dú)立承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)，具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)從業(yè)資格。2010年，立信獲得首批H股審計(jì)執(zhí)業(yè)資格。2010年12月改制成為國(guó)內(nèi)第一家特殊普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

　　2019年12月16日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站公布的浙江證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書(shū)顯示，浙江證監(jiān)局對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師朱偉、張建新、陳朝亮執(zhí)業(yè)的浙江萬(wàn)盛股份有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)“萬(wàn)盛股份”，603010.SH)2015年、2016年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目(報(bào)告文書(shū)：信會(huì)師報(bào)字〔2016〕第610162號(hào)、信會(huì)師報(bào)字〔2017〕第ZF10092號(hào))進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)檢查。經(jīng)查，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所及朱偉、張建新、陳朝亮在執(zhí)業(yè)中存在以下問(wèn)題：一、未恰當(dāng)識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn);二、對(duì)采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)內(nèi)控評(píng)價(jià)不恰當(dāng);三、對(duì)銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)控評(píng)價(jià)不恰當(dāng);四、對(duì)并購(gòu)子公司第一大供應(yīng)商的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序執(zhí)行不到位。浙江證監(jiān)局決定對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所及朱偉、張建新、陳朝亮采取出具警示函的監(jiān)督管理措施并記入證券期貨誠(chéng)信檔案。

　　《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第1.4條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東、實(shí)際控制人、收購(gòu)人、重大資產(chǎn)重組交易對(duì)方等機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員，以及保薦人及其保薦代表人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、其他規(guī)范性文件、本規(guī)則及本所其他規(guī)定。

　　《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第2.24條規(guī)定：保薦人及其保薦代表人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員為上市公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人的證券業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具保薦書(shū)、審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告、資信評(píng)級(jí)報(bào)告、法律意見(jiàn)書(shū)等文件，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所依據(jù)文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，所制作、出具的文件不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

　　保薦人及其保薦代表人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作工作底稿，完整保存發(fā)行人、上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人的證券業(yè)務(wù)活動(dòng)記錄及相關(guān)資料。本所可以根據(jù)監(jiān)管需要調(diào)閱、檢查工作底稿、證券業(yè)務(wù)活動(dòng)記錄及相關(guān)資料。

　　《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第17.5條規(guī)定：保薦人和保薦代表人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員違反本規(guī)則，本所可以視情節(jié)輕重給予以下懲戒：

　　(一)通報(bào)批評(píng)；

　　(二)公開(kāi)譴責(zé)。

　　情節(jié)嚴(yán)重的，本所依法報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)查處。

　　 以下為原文：

　　上海證券交易所

　　紀(jì)律處分決定書(shū)

　　〔2020〕60號(hào)

　　關(guān)于對(duì)浙江萬(wàn)盛股份有限公司年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所及時(shí)任年審會(huì)計(jì)師予以通報(bào)批評(píng)的決定

　　當(dāng)事人：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)，浙江萬(wàn)盛股份有限公司年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

　　陳朝亮，時(shí)任立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)注冊(cè)會(huì)計(jì)師；

　　朱偉，時(shí)任立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)注冊(cè)會(huì)計(jì)師；

　　張建新，時(shí)任立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

　　立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)作為浙江萬(wàn)盛股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)2015年和 2016 年年度報(bào)告的審計(jì)機(jī)構(gòu)，陳朝亮作為公司 2015 年、2016 年的年審會(huì)計(jì)師，朱偉作為公司2015 年的年審會(huì)計(jì)師，張建新作為公司 2016 年的年審會(huì)計(jì)師，對(duì)公司上述兩年的年度報(bào)告出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)浙江監(jiān)管局《關(guān)于對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師朱偉、張建新、陳朝亮采取出具警示函措施的決定》查明的事實(shí)，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及其時(shí)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳朝亮、朱偉和張建新在執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在未執(zhí)行充分合理的審計(jì)核查、驗(yàn)證工作和未作出審慎盡責(zé)專(zhuān)業(yè)判斷的違規(guī)行為：一是未恰當(dāng)識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。未將并購(gòu)子公司業(yè)績(jī)承諾事項(xiàng)識(shí)別為因舞弊因素導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，未將相關(guān)營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)評(píng)價(jià)為風(fēng)險(xiǎn)因素，也未記錄不確認(rèn)的原因。二是對(duì)采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)內(nèi)控評(píng)價(jià)不恰當(dāng)。在執(zhí)行采購(gòu)和付款環(huán)節(jié)內(nèi)控審計(jì)時(shí)，未合理關(guān)注并購(gòu)子公司第一大供應(yīng)商(同為銷(xiāo)售客戶(hù))的付款申請(qǐng)單無(wú)采購(gòu)申請(qǐng)人、無(wú)具體貨物名稱(chēng)等明顯異常情形；未將采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)缺乏有效管控的現(xiàn)狀識(shí)別為內(nèi)控缺陷，測(cè)試結(jié)論與測(cè)試樣本存在明顯矛盾。三是對(duì)銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)控評(píng)價(jià)不恰當(dāng)。在執(zhí)行銷(xiāo)售與收款內(nèi)控審計(jì)時(shí)，內(nèi)控測(cè)試結(jié)論不合理、不謹(jǐn)慎，未將銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)缺乏有效管控的現(xiàn)狀識(shí)別為內(nèi)控缺陷，測(cè)試結(jié)論與測(cè)試樣本存在明顯矛盾。四是對(duì)并購(gòu)子公司第一大供應(yīng)商的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序執(zhí)行不到位。未對(duì)并購(gòu)子公司第一大供應(yīng)商(同為銷(xiāo)售客戶(hù))2015 年銷(xiāo)售額執(zhí)行函證程序，也未說(shuō)明不予函證的理由；未合理關(guān)注第一大供應(yīng)商的交易真實(shí)性，未追加有針對(duì)性的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序。

　　立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及其時(shí)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳朝亮、朱偉和張建新的上述審計(jì)程序不到位等行為導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊，公司會(huì)計(jì)差錯(cuò)追溯調(diào)整2015年、2016年、2017年1-9月份歸屬于母公司股東凈利潤(rùn)691.62萬(wàn)元、813.58萬(wàn)元、562.49萬(wàn)，分別占上市公司當(dāng)年歸屬于母公司股東凈利潤(rùn)的8.13%、5.44%、7.23%。

　　立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及其時(shí)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳朝亮、朱偉和張建新的上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1101 號(hào)-注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條，《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1141 號(hào)-財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任》第九條、第二十七條、第三十三條、第五十一條，《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1301 號(hào)-審計(jì)證據(jù)》第十條、第十一條、第十三條，《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》第四條和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》第二十八條等相關(guān)規(guī)定，并被中國(guó)證監(jiān)會(huì)浙江監(jiān)管局出具警示函。

　　立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)作為公司重大資產(chǎn)重組的審計(jì)機(jī)構(gòu)，承擔(dān)公司及重組標(biāo)的 2015 年、2016 年的年度報(bào)告審計(jì)工作；時(shí)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳朝亮作為公司及重組標(biāo)的 2015 年、2016 年的年審會(huì)計(jì)師，時(shí)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師朱偉作為公司及重組標(biāo)的 2015 年的年審會(huì)計(jì)師，時(shí)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師張建新作為公司及重組標(biāo)的 2016 年的年審會(huì)計(jì)師，未能勤勉盡責(zé)，未嚴(yán)格按照注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行必要充分的審計(jì)核查、驗(yàn)證工作，未能發(fā)現(xiàn)并糾正重組標(biāo)的及公司財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大差錯(cuò)，導(dǎo)致其前期出具的審計(jì)報(bào)告未能準(zhǔn)確反映公司及重組標(biāo)的的財(cái)務(wù)狀況。上述責(zé)任人的行為違反了《上海證券交易所股票上市規(guī)則》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《股票上市規(guī)則》)第 1.4 條、第 2.24 條等相關(guān)規(guī)定。

　　立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及其時(shí)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳朝亮、朱偉和張建新在異議回復(fù)中提出如下申辯理由：一是對(duì)公司審計(jì)事項(xiàng)開(kāi)展了大量審計(jì)工作，由于公司管理層刻意舞弊，未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)；浙江證監(jiān)局已就相關(guān)違規(guī)事實(shí)實(shí)施了出具警示函的監(jiān)督管理措施。二是立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)積極采取各項(xiàng)整改措施，制定相關(guān)制度、指引，開(kāi)展業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)；時(shí)任年審會(huì)計(jì)師通過(guò)整改、學(xué)習(xí)，充分意識(shí)到不足，并已進(jìn)一步提升自身的專(zhuān)業(yè)勝任能力。三是公司重大資產(chǎn)財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人已被予以監(jiān)管關(guān)注，懇請(qǐng)給予與重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)同等的監(jiān)管措施。

　　上海證券交易所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本所)認(rèn)為，上述異議理由不能成立：一是根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)浙江監(jiān)管局對(duì)公司 2015 年、2016 年年度報(bào)告審計(jì)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)檢查的檢查結(jié)果，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及其時(shí)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳朝亮、朱偉、張建新在執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在未恰當(dāng)識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)內(nèi)控評(píng)價(jià)不恰當(dāng)、對(duì)銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)控評(píng)價(jià)不恰當(dāng)、對(duì)并購(gòu)子公司第一大供應(yīng)商的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序執(zhí)行不到位等執(zhí)業(yè)違規(guī)行為。相關(guān)責(zé)任人未勤勉盡責(zé)，執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序不到位，在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)均未能發(fā)現(xiàn)并糾正重組標(biāo)的及公司財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大差錯(cuò)，相關(guān)違規(guī)事實(shí)清楚明確。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及其時(shí)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師所稱(chēng)對(duì)公司審計(jì)事項(xiàng)已開(kāi)展大量審計(jì)工作、因公司管理層刻意舞弊未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的異議理由不能成立。此外，中國(guó)證監(jiān)會(huì)浙江證監(jiān)局對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及其時(shí)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師已采取的監(jiān)管措施不影響本所基于自律規(guī)則開(kāi)展的自律管理。二是立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及其時(shí)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師所稱(chēng)已采取相關(guān)整改措施，系根據(jù)監(jiān)管要求應(yīng)當(dāng)履行的補(bǔ)救措施，并不影響對(duì)已經(jīng)發(fā)生的違規(guī)事實(shí)的認(rèn)定，不構(gòu)成從輕或減輕責(zé)任的合理理由。三是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)顧問(wèn)的職責(zé)范圍和履職要求不同，已根據(jù)各自職責(zé)與責(zé)任不同進(jìn)行差異化的責(zé)任區(qū)分，并采取不同的自律管理措施。

　　鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第 17.5條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》的有關(guān)規(guī)定，本所作出如下紀(jì)律處分決定：對(duì)浙江萬(wàn)盛股份有限公司年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及其時(shí)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳朝亮、朱偉、張建新予以通報(bào)批評(píng)。

　　對(duì)于上述紀(jì)律處分，本所將通報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)，并記入上市公司誠(chéng)信檔案。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)引以為戒，在從事信息披露等活動(dòng)時(shí)，嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)范性文件和本所業(yè)務(wù)規(guī)則；履行忠實(shí)勤勉義務(wù)，對(duì)出具專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)所依據(jù)文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，所制作、出具的文件不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

　　上海證券交易所

　　二○二○年六月十六日