上海眾華公司吃警示函 執(zhí)業(yè)勁勝智能資產(chǎn)評(píng)估2宗違規(guī)

　　5月9日，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)廣東監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書(shū)（〔2020〕64號(hào)）顯示，根據(jù)《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》的規(guī)定，廣東證監(jiān)局對(duì)勁勝智能進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，并對(duì)上海眾華資產(chǎn)評(píng)估有限公司（以下簡(jiǎn)稱“眾華公司”）執(zhí)業(yè)的勁勝智能商譽(yù)減值測(cè)試資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行了延伸檢查。經(jīng)查，眾華資產(chǎn)評(píng)估有限公司在評(píng)估執(zhí)業(yè)中存在以下問(wèn)題：

　　一、未執(zhí)行必要的評(píng)估程序。

　　一是眾華公司在計(jì)算勁勝智能子公司深圳創(chuàng)世紀(jì)機(jī)械有限公司（以下簡(jiǎn)稱創(chuàng)世紀(jì)）預(yù)測(cè)期營(yíng)運(yùn)資金時(shí)，未關(guān)注創(chuàng)世紀(jì)2018年度存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等周轉(zhuǎn)率明顯下降，2019年上半年相關(guān)周轉(zhuǎn)率未有改善的實(shí)際情況，認(rèn)可勁勝智能管理層使用創(chuàng)世紀(jì)2017年的存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率，來(lái)預(yù)測(cè)其2019年及以后年度的營(yíng)運(yùn)資本增加額。眾華公司未在資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和評(píng)估工作底稿中記錄或披露相關(guān)參數(shù)選取的合理性、原因和過(guò)程，不符合《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估程序》第七條和《以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估指南》第三十五條的規(guī)定。

　　二是眾華公司預(yù)測(cè)創(chuàng)世紀(jì)未來(lái)收益時(shí)，預(yù)測(cè)2019年及以后年度創(chuàng)世紀(jì)生產(chǎn)的高光機(jī)、零件加工中心機(jī)銷售數(shù)量逐年上升，而歷史數(shù)據(jù)表明創(chuàng)世紀(jì)近年來(lái)高光機(jī)的銷售數(shù)量逐年下降，2018年度零件加工中心機(jī)的銷售數(shù)量、銷售金額明顯下降。眾華公司未執(zhí)行必要的評(píng)估程序，對(duì)上述預(yù)測(cè)趨勢(shì)與歷史數(shù)據(jù)差異原因及合理性進(jìn)行分析查證，不符合《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——企業(yè)價(jià)值》第七條、第二十三條的相關(guān)規(guī)定。

　　二、評(píng)估工作底稿存在錯(cuò)誤。眾華公司的評(píng)估工作底稿存在部分錯(cuò)誤。包括：由于計(jì)算公式錯(cuò)誤，導(dǎo)致資產(chǎn)評(píng)估工作底稿中有關(guān)創(chuàng)世紀(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本分析預(yù)測(cè)表中的毛利率錯(cuò)誤；評(píng)估工作底稿引用的2016年至2018年生產(chǎn)成本占比歷史數(shù)據(jù)不正確。上述情形不符合《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估檔案》第六條、第七條的相關(guān)規(guī)定。

　　上海眾華資產(chǎn)評(píng)估有限公司的上述行為不符合《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的相關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十四條的相關(guān)規(guī)定。劉旭芳、郭云峰作為勁勝智能商譽(yù)減值測(cè)試資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的簽字評(píng)估師，對(duì)上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

　　根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對(duì)眾華公司和劉旭芳、郭云峰采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。上海眾華資產(chǎn)評(píng)估有限公司、劉旭芳、郭云峰應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定做好整改工作，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理，健全質(zhì)量控制制度，同時(shí)眾華公司應(yīng)對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行內(nèi)部問(wèn)責(zé)，于收到本行政監(jiān)管措施決定書(shū)30日內(nèi)向廣東證監(jiān)局報(bào)送整改報(bào)告、內(nèi)部問(wèn)責(zé)情況。

　　2008年1月29日，勁勝智能經(jīng)中華人民共和國(guó)商務(wù)部"商資批[2008]138號(hào)"文<商務(wù)部關(guān)于同意東莞勁勝塑膠制品有限公司變更為股份有限公司的批復(fù)>批準(zhǔn)，由東莞勁勝塑膠制品有限公司整體改制設(shè)立。股東為(香港)勁輝國(guó)際企業(yè)有限公司、廣東銀瑞投資管理有限公司、東莞市嘉眾實(shí)業(yè)投資有限公司。經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)許可[2010]535號(hào)文核準(zhǔn)，公司向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行人民幣股票(A股)2500萬(wàn)股，發(fā)行后公司股本總額為1億元，2010年5月18日本公司辦理了工商變更登記并領(lǐng)取注號(hào)為"441900400063430"的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。2017年7月，勁勝智能全稱由“東莞勁勝精密組件股份有限公司”變更為“廣東勁勝智能集團(tuán)股份有限公司”。

　　上海眾華資產(chǎn)評(píng)估有限公司成立于1992年4月18日，主要經(jīng)營(yíng)范圍為所有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)及其他有關(guān)咨詢服務(wù)，資產(chǎn)評(píng)估，房地產(chǎn)評(píng)估及其他有關(guān)咨詢服務(wù)等。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)守信，按照依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準(zhǔn)則發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)，保證所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第五十四條規(guī)定：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)恪守職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守評(píng)估準(zhǔn)則或者其他評(píng)估規(guī)范，恰當(dāng)選擇評(píng)估方法，評(píng)估中提出的假設(shè)條件應(yīng)當(dāng)符合實(shí)際情況，對(duì)評(píng)估對(duì)象所涉及交易、收入、支出、投資等業(yè)務(wù)的合法性、未來(lái)預(yù)測(cè)的可靠性取得充分證據(jù)，充分考慮未來(lái)各種可能性發(fā)生的概率及其影響，形成合理的評(píng)估結(jié)論。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠(chéng)信檔案等監(jiān)管措施；應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法處罰。

　　《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——企業(yè)價(jià)值》第七條規(guī)定：資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)依法對(duì)企業(yè)價(jià)值評(píng)估活動(dòng)中使用的資料進(jìn)行核查驗(yàn)證。

　　因法律法規(guī)規(guī)定、客觀條件限制無(wú)法實(shí)施核查驗(yàn)證的事項(xiàng)，資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在工作底稿中予以說(shuō)明，分析其對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響程度，并在資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中予以披露。如果上述事項(xiàng)對(duì)評(píng)估結(jié)論產(chǎn)生重大影響，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)不得出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。

　　《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——企業(yè)價(jià)值》第二十三條規(guī)定：對(duì)委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人依法提供并保證合理性、合法性、完整性的未來(lái)收益預(yù)測(cè)資料，資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)與委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人討論未來(lái)各種可能性，結(jié)合被評(píng)估單位的人力資源、技術(shù)水平、資本結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)狀況、歷史業(yè)績(jī)、發(fā)展趨勢(shì)，考慮宏觀經(jīng)濟(jì)因素、所在行業(yè)現(xiàn)狀與發(fā)展前景，分析未來(lái)收益預(yù)測(cè)資料與評(píng)估目的及評(píng)估假設(shè)的適用性。

　　資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注未來(lái)收益預(yù)測(cè)中經(jīng)營(yíng)管理、業(yè)務(wù)架構(gòu)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、毛利率、營(yíng)運(yùn)資金、資本性支出、資本結(jié)構(gòu)等主要參數(shù)與評(píng)估假設(shè)、價(jià)值類型的一致性。當(dāng)預(yù)測(cè)趨勢(shì)與歷史業(yè)績(jī)和現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況存在重大差異時(shí)，資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)要求委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人說(shuō)明差異的合理性及可持續(xù)性，與評(píng)估假設(shè)、價(jià)值類型核查一致后，在資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中予以披露。

　　《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估檔案》第六條規(guī)定：工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)完整、重點(diǎn)突出、記錄清晰。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員可以根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況，合理確定工作底稿的繁簡(jiǎn)程度。

　　《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估檔案》第七條規(guī)定：工作底稿可以是紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其他介質(zhì)形式的文檔，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況謹(jǐn)慎選擇工作底稿的形式。

　　 以下為原文：

　　中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)廣東監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書(shū)

　　〔2020〕64號(hào)

　　關(guān)于對(duì)上海眾華資產(chǎn)評(píng)估有限公司、劉旭芳、郭云峰采取出具警示函措施的決定

　　上海眾華資產(chǎn)評(píng)估有限公司、劉旭芳、郭云峰：

　　根據(jù)《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》的規(guī)定，我局對(duì)廣東勁勝智能集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱勁勝智能）進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，并對(duì)上海眾華資產(chǎn)評(píng)估有限公司（以下簡(jiǎn)稱眾華公司）執(zhí)業(yè)的勁勝智能商譽(yù)減值測(cè)試資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行了延伸檢查。經(jīng)查，眾華公司在評(píng)估執(zhí)業(yè)中存在以下問(wèn)題：

　　一、未執(zhí)行必要的評(píng)估程序

　　一是眾華公司在計(jì)算勁勝智能子公司深圳創(chuàng)世紀(jì)機(jī)械有限公司（以下簡(jiǎn)稱創(chuàng)世紀(jì)）預(yù)測(cè)期營(yíng)運(yùn)資金時(shí)，未關(guān)注創(chuàng)世紀(jì)2018年度存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等周轉(zhuǎn)率明顯下降，2019年上半年相關(guān)周轉(zhuǎn)率未有改善的實(shí)際情況，認(rèn)可勁勝智能管理層使用創(chuàng)世紀(jì)2017年的存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率，來(lái)預(yù)測(cè)其2019年及以后年度的營(yíng)運(yùn)資本增加額。眾華公司未在資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和評(píng)估工作底稿中記錄或披露相關(guān)參數(shù)選取的合理性、原因和過(guò)程，不符合《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估程序》第七條和《以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估指南》第三十五條的規(guī)定。

　　二是眾華公司預(yù)測(cè)創(chuàng)世紀(jì)未來(lái)收益時(shí)，預(yù)測(cè)2019年及以后年度創(chuàng)世紀(jì)生產(chǎn)的高光機(jī)、零件加工中心機(jī)銷售數(shù)量逐年上升，而歷史數(shù)據(jù)表明創(chuàng)世紀(jì)近年來(lái)高光機(jī)的銷售數(shù)量逐年下降，2018年度零件加工中心機(jī)的銷售數(shù)量、銷售金額明顯下降。眾華公司未執(zhí)行必要的評(píng)估程序，對(duì)上述預(yù)測(cè)趨勢(shì)與歷史數(shù)據(jù)差異原因及合理性進(jìn)行分析查證，不符合《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——企業(yè)價(jià)值》第七條、第二十三條的相關(guān)規(guī)定。

　　二、評(píng)估工作底稿存在錯(cuò)誤

　　眾華公司的評(píng)估工作底稿存在部分錯(cuò)誤。包括：由于計(jì)算公式錯(cuò)誤，導(dǎo)致資產(chǎn)評(píng)估工作底稿中有關(guān)創(chuàng)世紀(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本分析預(yù)測(cè)表中的毛利率錯(cuò)誤；評(píng)估工作底稿引用的2016年至2018年生產(chǎn)成本占比歷史數(shù)據(jù)不正確。上述情形不符合《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估檔案》第六條、第七條的相關(guān)規(guī)定。

　　眾華公司的上述行為不符合《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的相關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十四條的相關(guān)規(guī)定。劉旭芳、郭云峰作為勁勝智能商譽(yù)減值測(cè)試資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的簽字評(píng)估師，對(duì)上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

　　根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對(duì)眾華公司和劉旭芳、郭云峰采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。你們應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定做好整改工作，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理，健全質(zhì)量控制制度，同時(shí)眾華公司應(yīng)對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行內(nèi)部問(wèn)責(zé)，于收到本行政監(jiān)管措施決定書(shū)30日內(nèi)向我局報(bào)送整改報(bào)告、內(nèi)部問(wèn)責(zé)情況。

　　如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

　　廣東證監(jiān)局

　　2020年5月6日