立信會(huì)計(jì)師所年內(nèi)三吃警示函 審計(jì)高鴻股份2宗違規(guī)

　　中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)貴州監(jiān)管局網(wǎng)站近日公布的行政監(jiān)管措施決定書(shū)(〔2019〕012號(hào))顯示，經(jīng)查，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“立信會(huì)計(jì)師所”)在執(zhí)業(yè)大唐高鴻數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“高鴻股份”，000851.SZ)2018年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目時(shí)存在以下問(wèn)題：

　　一、函證程序執(zhí)行不到位。立信會(huì)計(jì)師所在對(duì)位列高鴻股份前五大客戶(合并口徑)中的江蘇聚高信息科技有限公司、常州赫斯商貿(mào)有限公司、江蘇蘭創(chuàng)恒拓信息科技有限公司進(jìn)行函證時(shí)，未有效查驗(yàn)對(duì)方信息。同時(shí)，對(duì)回函異常情況未進(jìn)一步核查。

　　二、未發(fā)現(xiàn)費(fèi)用跨期問(wèn)題。立信會(huì)計(jì)師所在銷(xiāo)售費(fèi)用審計(jì)中，未對(duì)有關(guān)合同條款進(jìn)行分析，未取得相關(guān)方出具的支付通知單，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)高鴻股份子公司跨期確認(rèn)費(fèi)用問(wèn)題。

　　立信會(huì)計(jì)師所的上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、五十三條的規(guī)定。按照《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)貴州監(jiān)管局決定對(duì)立信會(huì)計(jì)師所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳勇波、王曉燕采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

　　經(jīng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，立信會(huì)計(jì)師所成立于2011年1月24日，全國(guó)共31家分支機(jī)構(gòu)，楊志國(guó)、朱建弟為執(zhí)行事務(wù)合伙人，朱建弟為大股東，持股比例1.75%。當(dāng)事人陳勇波就職于立信會(huì)計(jì)師所北京分所，任合伙人，碩士學(xué)歷，于2003年9月25日獲得批準(zhǔn)注冊(cè)。

　　王曉燕就職于立信會(huì)計(jì)師所北京分所，本科學(xué)歷，于2015年5月8日獲得批準(zhǔn)注冊(cè)。

　　高鴻股份成立于1994年1月20日，注冊(cè)資本9.08億元，于1998年6月9日在深交所掛牌，付景林為法定代表人、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理，截至2019年9月30日，電信科學(xué)技術(shù)研究院有限公司為第一大股東，持股1.16億股，持股比例12.81%，該公司為中國(guó)信息通信科技集團(tuán)有限公司全資子公司。

　　12月16日，立信會(huì)計(jì)師所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師朱偉、張建新、陳朝亮執(zhí)業(yè)的浙江萬(wàn)盛股份有限公司(“萬(wàn)盛股份”，603010.SH)2015年、2016年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目因4宗違規(guī)遭浙江證監(jiān)局出具警示函。

　　1月3日，大信會(huì)計(jì)師事務(wù)和立信會(huì)計(jì)師所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師吳旻、黃曄執(zhí)業(yè)的西安華新新能源股份有限公司(“華新能源”，834368)2016、2017年財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)項(xiàng)目因未能對(duì)期末存貨的存在和狀況以及完工進(jìn)度獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而被陜西證監(jiān)局出具警示函。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專(zhuān)項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)守信，按照依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準(zhǔn)則發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，保證所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

　　《上市公司信息披露管理辦法》五十三條規(guī)定：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)秉承風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，嚴(yán)格執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，完善鑒證程序，科學(xué)選用鑒證方法和技術(shù)，充分了解被鑒證單位及其環(huán)境，審慎關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，合理發(fā)表鑒證結(jié)論。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專(zhuān)項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠(chéng)信檔案等監(jiān)管措施；應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法處罰。

　　以下為原文：

　　【行政監(jiān)管措施】關(guān)于對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳勇波、王曉燕采取出具警示函措施的決定

　　行政監(jiān)管措施決定書(shū)〔2019〕012號(hào)

　　立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)、陳勇波、王曉燕：

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《證券法》)的有關(guān)規(guī)定，我局對(duì)你們執(zhí)業(yè)的大唐高鴻數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)高鴻股份)2018年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查。經(jīng)查，存在以下問(wèn)題：

　　一、函證程序執(zhí)行不到位

　　你們?cè)趯?duì)位列高鴻股份前五大客戶(合并口徑)中的江蘇聚高信息科技有限公司、常州赫斯商貿(mào)有限公司、江蘇蘭創(chuàng)恒拓信息科技有限公司進(jìn)行函證時(shí)，未有效查驗(yàn)對(duì)方信息。同時(shí)，對(duì)回函異常情況未進(jìn)一步核查。

　　二、未發(fā)現(xiàn)費(fèi)用跨期問(wèn)題

　　你們?cè)阡N(xiāo)售費(fèi)用審計(jì)中，未對(duì)有關(guān)合同條款進(jìn)行分析，未取得相關(guān)方出具的支付通知單，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)高鴻股份子公司跨期確認(rèn)費(fèi)用問(wèn)題。

　　你們的上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、五十三條的規(guī)定。按照《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對(duì)你所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳勇波、王曉燕采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。請(qǐng)你們嚴(yán)格遵照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》執(zhí)業(yè)，建立健全質(zhì)量控制制度，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

　　如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向我局提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

　　中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)貴州監(jiān)管局

　　2019年12月27日