計(jì)提商譽(yù)減值2.45億 大港股份被要求“自證清白”

　　大港股份(002077，SZ)在7月1日收到了深交所的年報(bào)問(wèn)詢函。對(duì)于公司2018年年報(bào)，深交所一口氣提了9個(gè)問(wèn)題。其中頗為引人注目的一條，是深交所要求公司說(shuō)明是否存在利用形成商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)在以前年度進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié)，以及在本期進(jìn)行業(yè)績(jī)“大洗澡”的情形。

　　艾科半導(dǎo)體2018年業(yè)績(jī)變臉

　　為何會(huì)有此疑問(wèn)呢？原來(lái)，大港股份對(duì)兩年前收購(gòu)艾科半導(dǎo)體形成的5.7億元商譽(yù)，計(jì)提了商譽(yù)減值準(zhǔn)備2.45億元。

　　艾科半導(dǎo)體是一家怎樣的公司？2016年的收購(gòu)報(bào)告書(shū)顯示，艾科半導(dǎo)體是一家提供集成電路晶圓測(cè)試、成品測(cè)試、設(shè)計(jì)驗(yàn)證、測(cè)試適配器設(shè)計(jì)加工和整體測(cè)試解決方案的測(cè)試服務(wù)提供商。

　　根據(jù)評(píng)估機(jī)構(gòu)按收益法的評(píng)估結(jié)果，艾科半導(dǎo)體截至2015年9月30日的股東全部權(quán)益價(jià)值為10.8億元，較賬面值的增值率為181.16%。公司當(dāng)時(shí)稱，收益法的評(píng)估結(jié)果反映了艾科半導(dǎo)體未來(lái)盈利能力及其企業(yè)價(jià)值。

　　增值率這樣高的背后，也基于當(dāng)時(shí)交易對(duì)方的承諾：標(biāo)的公司2015年度、2016年度和2017年度實(shí)現(xiàn)的經(jīng)審計(jì)的扣非凈利潤(rùn)分別不低于6500萬(wàn)元、8450萬(wàn)元和1.05億元。

　　2017年，艾科半導(dǎo)體實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)總收入4.98億元，凈利潤(rùn)1.31億元。但到了2018年，艾科半導(dǎo)體的凈利潤(rùn)急轉(zhuǎn)直下，變?yōu)樘潛p9854萬(wàn)元。

　　一面商譽(yù)減值一面夸贊優(yōu)勢(shì)

　　在這樣的情況下，大港股份對(duì)收購(gòu)艾科半導(dǎo)體形成的商譽(yù)計(jì)提了商譽(yù)減值準(zhǔn)備。2018年年報(bào)顯示，公司對(duì)艾科半導(dǎo)體的并購(gòu)，形成了5.7億元的商譽(yù)。

　　而艾科半導(dǎo)體業(yè)績(jī)大幅下滑，經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)明顯低于形成商譽(yù)時(shí)的預(yù)期，因此計(jì)提了2.45億元的商譽(yù)減值準(zhǔn)備。

　　從大港股份2019年一季報(bào)的數(shù)據(jù)來(lái)看，公司經(jīng)營(yíng)情況仍不樂(lè)觀。報(bào)告期公司營(yíng)業(yè)收入較上年同期下降69.11%，主要是報(bào)告期房地產(chǎn)收入和全資子公司艾科半導(dǎo)體收入減少。公司還預(yù)計(jì)，今年上半年公司利潤(rùn)在-2.3億元至-1.8億元之間，業(yè)績(jī)變動(dòng)的原因，即為艾科半導(dǎo)體業(yè)務(wù)量較上年同期下滑，成本較上年同期增加；公司財(cái)務(wù)費(fèi)用較上年同期增加等。

　　不過(guò)，大港股份在年報(bào)中的“核心競(jìng)爭(zhēng)力分析”一欄中，還是重點(diǎn)介紹了艾科半導(dǎo)體的研發(fā)創(chuàng)新能力、技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)和良好的客戶基礎(chǔ)。

　　對(duì)此，深交所表示了密切關(guān)注。在下發(fā)的問(wèn)詢函中，深交所要求公司核實(shí)艾科半導(dǎo)體商譽(yù)所在資產(chǎn)組經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的真實(shí)性，并結(jié)合相關(guān)行業(yè)情況及政策、主要產(chǎn)品情況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及變動(dòng)趨勢(shì)、業(yè)績(jī)承諾完成情況(如有)、盈利預(yù)測(cè)等方面，說(shuō)明公司以前年度商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提的充分性和準(zhǔn)確性，以及在2018年集中計(jì)提大額商譽(yù)減值準(zhǔn)備的原因及合理性；說(shuō)明是否存在利用形成商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)在以前年度進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié)，以及在本期進(jìn)行業(yè)績(jī)“大洗澡”的情形。

　　深交所還要求大港股份補(bǔ)充說(shuō)明，對(duì)艾科半導(dǎo)體商譽(yù)所在資產(chǎn)組計(jì)提大額商譽(yù)減值準(zhǔn)備與公司所強(qiáng)調(diào)的核心競(jìng)爭(zhēng)力之間是否存在矛盾。