*ST佳電年報(bào)業(yè)績注水 大華會計(jì)所背黑鍋恐受牽連

　　12月8日，哈爾濱電氣集團(tuán)佳木斯電機(jī)股份有限公司（證券代碼：000922 證券簡稱：*ST佳電）發(fā)布公告稱，公司連續(xù)三年財(cái)務(wù)造假，證監(jiān)會決定責(zé)令其改正，給予警告，并處以 60 萬元的罰款。此外，公司相關(guān)責(zé)任人也受到了處罰。

　　據(jù)悉，*ST佳電2013年和2014年分別虛增利潤1.58億元、0.40億元。2015年，*ST佳電將前期調(diào)節(jié)的利潤從1月份開始逐月分期消化，直至全部轉(zhuǎn)回，恢復(fù)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。

　　據(jù)媒體報(bào)道，廣東環(huán)宇京茂律師事務(wù)所謝良律師表示，根據(jù)《證券法》和《最高人民法院關(guān)于審理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》等規(guī)定，因上市公司虛假陳述受損的股民有望根據(jù)證監(jiān)會處罰決定提出索賠。此類索賠案已有大量類似的勝訴案例，建議受損股民積極起訴維權(quán)。

　　中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者發(fā)現(xiàn)，*ST佳電2013年—2015年的年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)均為大華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）。

　　據(jù)悉，22名被處罰的董監(jiān)高成員中有13名宣布要求陳述申辯。而這進(jìn)行申辯的13名董監(jiān)高成員中，有11人在申辯理由中提到了大華會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告。這些受罰的董監(jiān)高成員覺得“冤枉”，把“黑鍋”推給了大華會計(jì)師事務(wù)所。

　　他們表示，公司的財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。注冊會計(jì)師的無保留審計(jì)結(jié)論足以讓人產(chǎn)生信任。大華所出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)結(jié)論形成誤導(dǎo)。會計(jì)師事務(wù)所出具無保留意見的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告后，更無法對年報(bào)“準(zhǔn)確性”進(jìn)行辨識。

　　今年以來，大華會計(jì)師事務(wù)所遭遇諸多不順。3月份，中注協(xié)約談大華會計(jì)師事務(wù)所提示內(nèi)控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范。據(jù)悉，中注協(xié)以“無控股股東及實(shí)際控制人的上市公司內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范”為主題，書面約談大華會計(jì)師事務(wù)所，就其承接的部分上市公司2016年度內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示。

　　據(jù)10月30日媒體報(bào)道，因樂視網(wǎng)IPO財(cái)務(wù)造假，多名發(fā)審委委員被采取強(qiáng)制措施?！敦?cái)經(jīng)》報(bào)道稱，被帶走的發(fā)審委委員有大華會計(jì)師事務(wù)所董事、執(zhí)行合伙人韓建旻，他是第一屆創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委委員，雖未直接參與樂視網(wǎng)首發(fā)申請，但亦在樂視網(wǎng)IPO期間提供幫助。

　　據(jù)天眼查顯示，今年以來，大華會計(jì)師事務(wù)所涉及兩起法律訴訟，其中與唐山市龍信景觀工程有限公司委托合同糾紛案（二審），大華會計(jì)師事務(wù)所敗訴。據(jù)悉，因發(fā)現(xiàn)被審計(jì)公司設(shè)內(nèi)外兩套賬、無真實(shí)交易背景涉嫌騙取銀行承兌匯票，大華會計(jì)師事務(wù)所拒絕出具新三板股改審計(jì)報(bào)告被客戶起訴。法院認(rèn)定，雙方均應(yīng)自覺履行合同約定的義務(wù)，根據(jù)合同的約定，大華會計(jì)師事務(wù)所負(fù)有開展審計(jì)工作并出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告的義務(wù)。此外，法院對唐山龍信公司要求退還審計(jì)費(fèi)的訴訟請求亦予以支持。

　　*ST佳電虛增利潤 多名董監(jiān)高“甩鍋”大華會計(jì)所

　　遭立案調(diào)查逾八個(gè)月后，12月8日晚間，*ST佳電分別發(fā)布兩則公告——關(guān)于相關(guān)當(dāng)事人收到中國證監(jiān)會《市場禁入決定書》的公告、關(guān)于相關(guān)當(dāng)事人收到中國證監(jiān)會《市場禁入決定書》的公告。

　　據(jù)悉，*ST佳電在2011年重組阿城繼電器股份有限公司期間，做出了業(yè)績承諾，公司在2011至2014年度實(shí)際凈利潤不低于預(yù)測水平，否則原股東以本次交易中各方認(rèn)購的股份總數(shù)為上限向阿繼電器進(jìn)行補(bǔ)償。為保證業(yè)績承諾的完成，時(shí)任董事長兼總經(jīng)理的趙明決定從財(cái)務(wù)處理上做一些調(diào)整安排，以彌補(bǔ)完成業(yè)績承諾不足。財(cái)務(wù)總監(jiān)梁喜華負(fù)責(zé)具體實(shí)施。其中通過少結(jié)轉(zhuǎn)*ST佳電的主營業(yè)務(wù)成本、少計(jì)銷售費(fèi)用等方式，在2013年和2014年分別虛增利潤1.58億元、0.4億元，合計(jì)虛增利潤1.98億元。而*ST佳電將前期調(diào)節(jié)的利潤從2015年1月份開始逐月分期消化，直至全部轉(zhuǎn)回，恢復(fù)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。

　　證監(jiān)會對時(shí)任董監(jiān)高趙明等22人被處以數(shù)額不等的罰款，趙明還被處以5年市場禁入處罰，梁喜華被市場禁入3年。

　　值得注意的是，在22名被處罰的董監(jiān)高成員中有13名宣布要求陳述申辯。有11人在申辯理由中提到了大華會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，認(rèn)為他們之所以在造假年報(bào)上簽字，是由于相信了由大華會計(jì)師事務(wù)所出具的財(cái)務(wù)報(bào)告。他們分別是：杜文朋、王紅霞、孫傳堯、胡鳳濱、郭寅、王小明、劉洪文、崔劍、李國強(qiáng)、閆紅、王曉文。

　　比如：杜文朋在聽證及申辯材料中提出，基于信賴大華所審計(jì)確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性簽字。王紅霞稱，基于對審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告及董事長、財(cái)務(wù)總監(jiān)在年報(bào)上的簽字，相信了財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。孫傳堯表示，大華所出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)結(jié)論形成誤導(dǎo)。胡鳳濱認(rèn)為，注冊會計(jì)師的無保留審計(jì)結(jié)論足以讓人產(chǎn)生信任。郭寅指出，會計(jì)師事務(wù)所出具無保留意見的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告后，更無法對年報(bào)“準(zhǔn)確性”進(jìn)行辨識。

　　《金證券》報(bào)道指出，尚未有大華會計(jì)師事務(wù)所因此遭到處罰的消息傳出。不過近年來，已多次出現(xiàn)會計(jì)師事務(wù)所與造假公司一并遭到處罰的情況。而且，一旦會計(jì)師事務(wù)所被確認(rèn)違規(guī)，他們的損失絕不僅限于罰款，還要與上市公司共同負(fù)擔(dān)投資者的索賠。例如，在*ST智慧的索賠案中，立信會計(jì)師事務(wù)所就被法院判決共同承擔(dān)賠款，博元投資的案子里面，中興華所也成為投資者們的索賠對象。

　　大華會計(jì)所今年諸多不順 合伙人被曝卷入樂視網(wǎng)IPO造假事件

　　今年以來，大華會計(jì)師事務(wù)所遭遇諸多不順。今年3月17日，中國注冊會計(jì)師協(xié)會網(wǎng)站消息稱，近日，中注協(xié)以“無控股股東及實(shí)際控制人的上市公司內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范”為主題，書面約談大華會計(jì)師事務(wù)所，就其承接的部分上市公司2016年度內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示。

　　在風(fēng)險(xiǎn)提示函中，中注協(xié)要求事務(wù)所充分關(guān)注無控股股東及實(shí)際控制人情況對上市公司控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通等方面所產(chǎn)生的影響，高度重視相關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并在審計(jì)過程中重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)：一是關(guān)注管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)。二是恰當(dāng)評價(jià)公司整體層面的控制風(fēng)險(xiǎn)。三是關(guān)注涉及重大或異常交易及事項(xiàng)的相關(guān)內(nèi)部控制。

　　10月30日，相關(guān)媒體援引知情人士透露，因樂視網(wǎng)IPO財(cái)務(wù)造假，多名發(fā)審委委員被采取強(qiáng)制措施。《財(cái)經(jīng)》報(bào)道稱，被帶走的發(fā)審委委員包括第一屆創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委委員謝忠平，系亞太集團(tuán)會計(jì)師事務(wù)所副主任會計(jì)；以及北京天圓會計(jì)師事務(wù)所副總經(jīng)理孫小波。大華會計(jì)師事務(wù)所董事、執(zhí)行合伙人韓建旻亦被帶走，他是第一屆創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委委員，雖未直接參與樂視網(wǎng)首發(fā)申請，但亦在樂視網(wǎng)IPO期間提供幫助。

　　隨后，11月3日，證監(jiān)會新聞發(fā)言人表示，已經(jīng)注意到媒體報(bào)道的多位涉及樂視IPO發(fā)審委委員被查的報(bào)道，已經(jīng)轉(zhuǎn)給相關(guān)部門，正在進(jìn)一步了解核實(shí)。如果有結(jié)果，也將及時(shí)向社會公布。

　　此外，據(jù)天眼查顯示，今年以來，大華會計(jì)師事務(wù)所涉及兩起法律訴訟，分別為：大華會計(jì)師事務(wù)所與焦作市華科液壓機(jī)械制造有限公司服務(wù)合同糾紛案（一審），大華會計(jì)師事務(wù)所與唐山市龍信景觀工程有限公司委托合同糾紛案（二審）。

　　大華會計(jì)師事務(wù)所與焦作市華科液壓機(jī)械制造有限公司服務(wù)合同糾紛一審民事判決書中顯示，大華會計(jì)師事務(wù)所已完成了財(cái)務(wù)盡職調(diào)查，向焦作市華科液壓機(jī)械制造有限公司索要審計(jì)服務(wù)費(fèi)。但是，焦作市華科液壓機(jī)械制造有限公司辯稱，按照國家發(fā)改委的相關(guān)規(guī)定，涉案審計(jì)工作非常簡單，大華會計(jì)所耗費(fèi)的工作時(shí)間較短，最長不超過一周，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)過高，超出了公司的承受能力。一審法院要求被告支付給大華會計(jì)所相關(guān)審計(jì)服務(wù)費(fèi)。

　　大華會計(jì)師事務(wù)所與唐山市龍信景觀工程有限公司委托合同糾紛二審民事判決書顯示，大華會計(jì)所敗訴。因發(fā)現(xiàn)被審計(jì)公司設(shè)內(nèi)外兩套賬、無真實(shí)交易背景涉嫌騙取銀行承兌匯票，大華會計(jì)師事務(wù)所拒絕出具新三板股改審計(jì)報(bào)告被客戶起訴。二審，大華會計(jì)所上訴被駁回。法院維持原判。法院認(rèn)定，雙方均應(yīng)自覺履行合同約定的義務(wù)，根據(jù)合同的約定，大華會計(jì)師事務(wù)所負(fù)有開展審計(jì)工作并出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告的義務(wù)。此外，法院對唐山龍信公司要求退還審計(jì)費(fèi)的訴訟請求亦予以支持。