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“這些問題必然影響審計、評估機構獨立、客觀、公正地履行職責，導致不斷出現(xiàn)勤勉盡責不夠及審計失敗事件，不但使審計、評估機構喪失了應有的看門、把關作用，還助長了一些上市公司財務造假、虛假披露信息的勢頭，成為社會和市場各方關注的重點。”鄧舸說。 持續(xù)強化對審計評估機構監(jiān)管執(zhí)法。
為切實加強對從事證券期貨相關業(yè)務的審計、評估機構的監(jiān)管，充分發(fā)揮現(xiàn)場檢查在督促審計、評估機構完善質量控制體系、提升執(zhí)業(yè)質量等方面的作用，2015年，證監(jiān)會統(tǒng)一組織對7家審計機構、3家評估機構進行了全面檢查，對9家審計機構、4家評估機構進行了專項檢查，累計抽查123個執(zhí)業(yè)項目。
”鄧舸表示，集中表現(xiàn)為：一是獨立性缺失，審計、評估機構與委托方存在影響公正履職的利益關系；二是執(zhí)行準則不到位，審計、評估程序流于形式，基本程序執(zhí)行不到位，獲取審計證據(jù)、評估資料不充分；三是職業(yè)懷疑不足，在計劃和實施審計、評估工作中，不能保持必要的職業(yè)懷疑，對于異常情況甚至舞弊跡象不予有效識別或應對；四是職業(yè)判斷不合理，形成的關于審計、評估事項處理意見背離會計處理和資產(chǎn)評估的基本原則。 “這些問題必然...
評估機構存在的問題主要包括：部分評估項目關鍵評估參數(shù)的選取缺乏合理依據(jù)，關鍵評估假設或參數(shù)與現(xiàn)實情況明顯不符，且無法提供合理解釋，評估過程存在明顯專業(yè)、計算、邏輯或引用錯誤，選取的可比公司明顯缺乏可比性，評估方法選取不恰當、理由不充分，評估報告和評估說明未充分披露與評估結論相關的重大事項。其中，未對委托方、評估對象提供的評估資料進行獨立。
評估機構存在的問題主要包括，部分評估項目關鍵評估參數(shù)的選取缺乏合理依據(jù)，關鍵評估假設或參數(shù)與現(xiàn)實情況明顯不符且無法提供合理解釋，評估過程存在明顯專業(yè)、計算、邏輯或引用錯誤，選取的可比公司明顯缺乏可比性，評估方法選取不恰當、理由不充分，評估報告和評估說明未充分披露與評估結論相關的重大事項。其中，未對委托方、評估對象提供的評估資料進行獨立分析。
”鄧舸表示，集中表現(xiàn)為，一是獨立性缺失，審計、評估機構與委托方存在影響公正履職的利益關系；二是執(zhí)行準則不到位，審計、評估程序流于形式，基本程序執(zhí)行不到位，獲取審計證據(jù)、評估資料不充分；三是職業(yè)懷疑不足，在計劃和實施審計、評估工作中，不能保持必要的職業(yè)懷疑，對于異常情況甚至舞弊跡象不予有效識別或應對；四是職業(yè)判斷不合理，形成的關于審計、評估事項處理意見背離會計處理和資產(chǎn)評估的基本原則。 鄧舸指出，這些...
據(jù)了解，證監(jiān)會去年對7家審計機構、3家評估機構進行了全面檢查，對9家審計機構、4家評估機構進行專項檢查；各證監(jiān)局對29家審計機構、23家評估機構自主開展現(xiàn)場檢查，證監(jiān)會及各證監(jiān)局共檢查執(zhí)業(yè)項目285個。 根據(jù)檢查情況，證監(jiān)會對大華會計師事務所。
2015年證監(jiān)會對7家審計機構、3家評估機構進行了全面檢查，對9家審計機構、4家評估機構進行了專項檢查，累積抽查123個執(zhí)業(yè)項目，此外，各證監(jiān)局對29家審計機構、23家評估機構的162個執(zhí)業(yè)項目開展了項目檢查，檢查發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部治理和項目執(zhí)業(yè)質量總體上有所改善，但仍然存在一些問題。 鄧舸指出，審計機構主要存在內(nèi)部管理薄弱、部分執(zhí)業(yè)項目。
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