多位高管同時(shí)被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的情況在A股并不多見(jiàn)，但ST華澤(000693)在一天內(nèi)卻有15位董監(jiān)高及2位已經(jīng)離職的前高管被證監(jiān)會(huì)進(jìn)行立案調(diào)查。在業(yè)內(nèi)人士看來(lái)，這意味著公司可能面臨著嚴(yán)重的違法違規(guī)行為。除此之外，ST華澤還深陷關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用資金以及收購(gòu)標(biāo)的資產(chǎn)業(yè)績(jī)不達(dá)標(biāo)的泥潭而無(wú)法自拔。

　　17位董監(jiān)高遭調(diào)查

　　ST華澤上周五晚間公布的一則公告讓投資者大吃一驚，公司15位董監(jiān)高以及2位離職高管同時(shí)遭到證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。這也是近年來(lái)極為罕見(jiàn)的案例。

　　公告顯示，5月12日，ST華澤董事會(huì)成員王應(yīng)虎、王輝、陳健、趙守國(guó)、雷華鋒、寧連珠；監(jiān)事會(huì)成員朱小衛(wèi)、閻建明、蘆麗娜；高級(jí)管理人員趙強(qiáng)、金濤；離任高級(jí)管理人員陳勝利、朱若甫、程永康、吳鋒，共計(jì)15人因涉嫌違反證券法律法規(guī)，遭證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

　　值得注意的是，近半年來(lái)ST華澤似乎成了證監(jiān)會(huì)的重點(diǎn)“關(guān)注”對(duì)象。在去年11月23日，因涉嫌信息披露不實(shí)等證券違法違規(guī)，ST華澤率先收到了證監(jiān)會(huì)下發(fā)的立案調(diào)查通知書(shū)。隨后在今年的3月14日和3月16日，公司董事長(zhǎng)王濤和財(cái)務(wù)總監(jiān)郭立紅又紛紛因涉嫌違反證券法律法規(guī)而遭證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。若以此計(jì)算，在不到兩個(gè)月的時(shí)間里，ST華澤共有17位董監(jiān)高(包括部分離職高管)先后遭到證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

　　“這種情況并不常見(jiàn)，說(shuō)明公司可能面臨比較嚴(yán)重的違法違規(guī)行為?！鄙虾Ｃ鱾惵蓭熓聞?wù)所律師王智斌認(rèn)為，若證監(jiān)會(huì)最終對(duì)公司及相關(guān)責(zé)任人做出處罰，根據(jù)證券法的規(guī)定，投資者可以根據(jù)證監(jiān)會(huì)做出的處罰認(rèn)定，向 上市公司以及負(fù)責(zé)任的高管提起民事索賠訴訟。

　　年報(bào)“非標(biāo)”被ST

　　實(shí)際上，ST華澤被“ST”也大大出乎投資者的意料。因?yàn)楣倦m然2015年業(yè)績(jī)虧損1.55億元，但2014年凈利潤(rùn)為正，尚未觸發(fā)被披星戴帽的標(biāo)準(zhǔn)，但是公司卻因年報(bào)被“非標(biāo)”而慘被ST.

　　據(jù)了解，ST華澤2015年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于今年4月28日被瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的《審計(jì)報(bào)告》，且該保留意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)屬于明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)信息披露規(guī)范性規(guī)定。

　　瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所之所以給出非標(biāo)意見(jiàn)，主要是因?yàn)镾T華澤實(shí)際控制人控制的公司陜西星王企業(yè)集團(tuán)有限公司占用華澤鈷鎳子公司陜西華澤鎳鈷金屬有限公司資金，其中，2013年余額約為10.81億元，2014年余額約為14.15億元，2015年余額約為14.97億元，而且該占用既未履行內(nèi)部審批程序，也未按規(guī)定披露。隨后，ST華澤因此進(jìn)行停牌整改。

　　另外，ST華澤從今年3月1日起因籌劃重大資產(chǎn)重組而停牌。據(jù)此前公布的公告，其重組的初步意向?yàn)楣緮M以現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)或以應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等資產(chǎn)置換陜西星王企業(yè)集團(tuán)有限公司(實(shí)際控制人旗下企業(yè))持有的廣西華匯新材料有限公司的股權(quán)、實(shí)際控制人正在進(jìn)行的地產(chǎn)項(xiàng)目收益權(quán)或股權(quán)。然而，在立案調(diào)查以及關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用資金的陰影下，其重組能否成行仍不好說(shuō)。

　　收購(gòu)標(biāo)的業(yè)績(jī)不達(dá)標(biāo)

　　值得注意的是，ST華澤曾在重組過(guò)程中分別與所購(gòu)買(mǎi)的標(biāo)的資產(chǎn)陜西華澤和陜西華澤全資子公司平安鑫海簽訂過(guò) 盈利預(yù)測(cè)承諾，但標(biāo)的資產(chǎn)最終的業(yè)績(jī)完成情況卻十分糟糕。

　　具體來(lái)看，陜西華澤曾預(yù)計(jì)2015年實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)約為2.22億元，但最終陜西華澤去年卻虧損約1.2億元，與曾預(yù)測(cè)的盈利數(shù)相差高達(dá)3.42億元，完成率為-54.23%。而平安鑫海曾預(yù)計(jì)2015年實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)約為1.75億元，但其最終僅實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1572.73萬(wàn)元，差額金額約為1.59億元，完成率不足9%。對(duì)于業(yè)績(jī)盈利預(yù)測(cè)未能實(shí)現(xiàn)的原因，公司在公告中曾表示是因“受鎳產(chǎn)品售價(jià)下跌、成本費(fèi)用上升等因素影響”。

　　“業(yè)績(jī)巨虧加之公司及部分董監(jiān)高被立案調(diào)查，擔(dān)心公司今后的業(yè)績(jī)?nèi)詴?huì)受到影響?！北本┮晃煌顿Y者提出了自己的擔(dān)憂。