□本報(bào)記者 倪銘婭

　　證監(jiān)會(huì)12日發(fā)布的上市公司2013年年報(bào)審核顯示，上市公司信息披露質(zhì)量進(jìn)一步提升。截至2014年6月30日，2013年年報(bào)審核工作已全面完成。今年滬深交易所共完成2018家公司的年報(bào)審核，以信息披露為中心對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、會(huì)計(jì)處理、“三會(huì)”運(yùn)作、內(nèi)部控制、現(xiàn)金分紅、承諾履行等事項(xiàng)進(jìn)行了關(guān)注，同時(shí)首次試行公開(kāi)了180余家公司的年報(bào)問(wèn)詢情況，加大監(jiān)管公開(kāi)力度；證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)對(duì)775家公司的年報(bào)進(jìn)行了重點(diǎn)審核；證監(jiān)會(huì)上市公司監(jiān)管部門(mén)選取了8家公司年報(bào)進(jìn)行審核；證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)管部門(mén)抽樣審閱了415家公司的年報(bào)、內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告和內(nèi)控審計(jì)報(bào)告。

　　今年是年報(bào)直通披露的第一年，從年報(bào)審核情況看，上市公司信息披露質(zhì)量進(jìn)一步提升，但也存在一些問(wèn)題，主要集中在以下方面：一是信息披露不規(guī)范。部分公司年報(bào)披露不準(zhǔn)確、不完整，如數(shù)據(jù)單位錯(cuò)誤、報(bào)表項(xiàng)目列報(bào)不當(dāng)、披露前后不一致、實(shí)際控制人披露不徹底；信息披露直通車后，部分公司因工作失誤、把關(guān)不嚴(yán)等原因而多次“打補(bǔ)丁”或修正；部分內(nèi)容未按規(guī)定充分披露，如訂單情況、控股股東經(jīng)營(yíng)狀況、現(xiàn)金分紅政策及執(zhí)行、研發(fā)支出；部分公司重大合同、訴訟、質(zhì)押擔(dān)保、政府補(bǔ)助等信息未按要求臨時(shí)披露，以定期報(bào)告代替臨時(shí)報(bào)告；部分公司業(yè)績(jī)預(yù)告不慎重，與年報(bào)數(shù)據(jù)差異較大，誤導(dǎo)投資者；部分公司內(nèi)部控制披露不規(guī)范、不充分，內(nèi)控評(píng)價(jià)范圍表述不正確，內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)參差不齊，評(píng)價(jià)結(jié)論和審計(jì)意見(jiàn)不恰當(dāng)；以投資者需求為導(dǎo)向的披露質(zhì)量仍需提高，如公司業(yè)務(wù)模式、行業(yè)趨勢(shì)、風(fēng)險(xiǎn)揭示、會(huì)計(jì)政策等需進(jìn)一步提高針對(duì)性。

　　二是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)披露事項(xiàng)存疑。部分公司債務(wù)重組確認(rèn)依據(jù)、重大會(huì)計(jì)估計(jì)適當(dāng)性、基于評(píng)估增值的公允價(jià)值調(diào)整存疑，企業(yè)合并取得的無(wú)形資產(chǎn)的辨認(rèn)、合并范圍適當(dāng)性有待商榷；資產(chǎn)減值、壞賬準(zhǔn)備、折舊、固定資產(chǎn)棄置費(fèi)用等計(jì)提依據(jù)不充分，研發(fā)支出資本化和費(fèi)用化的標(biāo)準(zhǔn)不明確；存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公司仍占一定比例，核算水平有待提高，部分差錯(cuò)更正的合理性仍需商榷；部分公司會(huì)計(jì)政策未明確諸如金融資產(chǎn)減值的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、權(quán)益工具公允價(jià)值發(fā)生“嚴(yán)重”或“非暫時(shí)性”下跌的量化標(biāo)準(zhǔn)、成本持續(xù)下跌期間的確定依據(jù)；部分新業(yè)務(wù)如手游、網(wǎng)游收入確認(rèn)合規(guī)性存疑；部分公司未按要求披露與政府補(bǔ)助、可供出售金融資產(chǎn)減值、分步處置子公司、分步實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并等相關(guān)的信息。

　　三是其他披露事項(xiàng)存在不規(guī)范。部分公司存在高管違規(guī)兼職、違規(guī)修改公司章程等現(xiàn)象；部分公司對(duì)募集資金的使用未履行相應(yīng)決策程序和披露義務(wù)；關(guān)聯(lián)方資金占用行為仍然存在，如為控股股東墊付工資、福利、保險(xiǎn)等費(fèi)用；此外，還存在內(nèi)幕信息知情人登記不規(guī)范、超期承諾未履行或承諾不規(guī)范等行為。

　　針對(duì)年報(bào)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，滬深交易所已采取下發(fā)監(jiān)管函、要求更正或補(bǔ)充公告、中介機(jī)構(gòu)發(fā)表意見(jiàn)等自律監(jiān)管措施2566項(xiàng)，通報(bào)批評(píng)、公開(kāi)譴責(zé)等紀(jì)律處分46家次；證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)已采取監(jiān)管談話、警示函、責(zé)令改正等行政監(jiān)管措施30項(xiàng)，移送立案11家次；證監(jiān)會(huì)上市公司監(jiān)管部門(mén)已提請(qǐng)派出機(jī)構(gòu)對(duì)4家公司現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)其他關(guān)注事項(xiàng)采取問(wèn)詢、要求解釋說(shuō)明、中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)核查等措施進(jìn)一步落實(shí)。