參仙源被罰重組1年未果 與主辦券商意見(jiàn)多次"打架"

　　7月26日，參仙源發(fā)布國(guó)泰君安關(guān)于參仙源風(fēng)險(xiǎn)提示性公告顯示，公司對(duì)主辦券商國(guó)泰君的要求提出異議，而這已經(jīng)不是第一次發(fā)生異議。7月21日，參仙源發(fā)布整改報(bào)告的同時(shí)，主辦券商國(guó)泰君安也對(duì)參仙源進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)提示。

　　此外，隨著7月7日參仙源收到證監(jiān)會(huì)下發(fā)的行政處罰決定書(shū)，公司因財(cái)務(wù)虛增利潤(rùn)而被證監(jiān)會(huì)給予警告并處以60萬(wàn)元的罰款。

　　昨日，參仙源發(fā)布的前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)補(bǔ)充更正的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明的審核說(shuō)明，對(duì)公司2013年及2014年相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)減。

　　？重組一年未果

　　主辦券商多次提出異議

　　7月26日，參仙源發(fā)布國(guó)泰君安關(guān)于參仙源風(fēng)險(xiǎn)提示性公告顯示，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定及主管部門(mén)的要求，主辦券商國(guó)泰君安已針對(duì)公司整改提出明確要求，但目前公司對(duì)主辦券商的要求提出一定異議，主辦券商正在與公司積極進(jìn)行溝通，并將繼續(xù)督促公司對(duì)相關(guān)違法違規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格整改。

　　值得注意的是，這已不是第一次主辦券商與參仙源發(fā)生異議，在參仙源完成掛牌后不久，2015年3月19日，參仙源的主辦券商國(guó)金證券退出，而國(guó)泰君安成為參仙源的主辦券商。

　　在參仙源被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查后，國(guó)泰君安也在公告中表明自己的身份，“公司上述涉嫌違法的情況發(fā)生于2013年，國(guó)泰君安尚未成為其主辦券商，亦非其推薦掛牌券商?！?/p>

　　國(guó)泰君安稱(chēng)，“主辦券商前期已要求參仙源在《2015年年度報(bào)告》中披露了接受證監(jiān)會(huì)調(diào)查事項(xiàng)并將可能受到的處罰風(fēng)險(xiǎn)向投資者進(jìn)行了提示，并在2016年4月27日披露的《關(guān)于參仙源參業(yè)股份有限公司重大資產(chǎn)重組之2015年持續(xù)督導(dǎo)意見(jiàn)》中對(duì)公司可能遭受證監(jiān)會(huì)處罰的風(fēng)險(xiǎn)作了特別風(fēng)險(xiǎn)提示。上述行政處罰反映出公司掛牌前內(nèi)部控制制度不完善、公司治理機(jī)制不健全?！?/p>

　　對(duì)于此次受到證監(jiān)會(huì)處罰，參仙源表示，此次改正會(huì)對(duì)公司歷史財(cái)務(wù)指標(biāo)帶來(lái)一定影響，但由于公司野山參資產(chǎn)價(jià)值持續(xù)增長(zhǎng)，對(duì)公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)和公司整體價(jià)值不會(huì)構(gòu)成重大影響。

　　但是，國(guó)泰君安針對(duì)參仙源的表態(tài)并不認(rèn)可，其于7月8日發(fā)布聲明稱(chēng)，“對(duì)于《公告》中‘公司依據(jù)行政處罰決定書(shū)進(jìn)行的改正對(duì)公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)和公司整體價(jià)值不會(huì)構(gòu)成重大影響’的結(jié)論，主辦券商無(wú)法判斷該等表述的真實(shí)性，特此提醒投資者注意?！?/p>

　　事實(shí)上，在業(yè)內(nèi)人士看來(lái)，隨著監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)包括新三板在內(nèi)的資本市場(chǎng)統(tǒng)一部署，嚴(yán)厲打擊各種違法行為，券商等新三板中介機(jī)構(gòu)為了自身利益與企業(yè)翻臉的案例比比皆是。

　　值得注意的是，參仙源自掛牌以來(lái)，公司就想通過(guò)資本市場(chǎng)平臺(tái)進(jìn)行融資，但是，參仙源的融資并不順利，計(jì)劃募集資金8000多萬(wàn)元的兩筆發(fā)行至今沒(méi)有完成。

　　2015年5月14日，公司2015年第五次臨時(shí)股東大會(huì)通過(guò)了《關(guān)于公司股票發(fā)行方案的議案》，增發(fā)新股492063股，融資額3050.79萬(wàn)元；2015年6月13日，公司2015 年第六次臨時(shí)股東大會(huì)通過(guò)了《關(guān)于公司股票發(fā)行方案的議案》，增發(fā)新股864500股，融資額5359.9萬(wàn)元。

　　根據(jù)公司最新公告顯示，公司2015年6月12日、7月1日兩次提交的股票發(fā)行備案文件均未完成備案和新增股份登記。

　　一位從事證券方面的律師接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，新三板公司發(fā)行股票融資跟主板公司融資不一樣。新三板發(fā)行是公司自己發(fā)行，再去備案及去股轉(zhuǎn)中心辦登記，如果沒(méi)有完成登記，那么新三板公司發(fā)行股份就沒(méi)有成功。

　　另外，公司于2015年7月20日因籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)而宣布停牌。如今，一年時(shí)間過(guò)去，參仙源的重組一事至今未果。

　　參仙源于2016年7月18日發(fā)布的重大資產(chǎn)重組進(jìn)展情況的公告中表示，自停牌以來(lái)，公司與有關(guān)各方積極推進(jìn)本次重大資產(chǎn)重組工作，并于2015年12月22日向全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限公司遞交了發(fā)行股票購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)暨重大資產(chǎn)重組備案文件。

　　而在香頌資本執(zhí)行董事沈萌看來(lái)，被證監(jiān)會(huì)處罰的企業(yè)，無(wú)論是定增還是重組都會(huì)遇阻。“有的券商為了賺錢(qián)沖業(yè)績(jī)不排除聯(lián)手做假，參仙源虛增利潤(rùn)也不排除是與券商一起合作的結(jié)果?！?/p>

　　虛增1.29億元利潤(rùn)

　　被證監(jiān)會(huì)處罰60萬(wàn)元

　　眾所周知，新三板誕生了很多“第一股”，而參仙源則被稱(chēng)之為“野山參第一股”。然而，公司自2014年12月9日在新三板掛牌半年后，便接到了證監(jiān)會(huì)的立案調(diào)查。

　　2015年7月21日，參仙源被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，而在7月20日，公司剛剛宣布因籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)而停牌，如今，公司仍處于停牌中，而籌劃了一年的重組事項(xiàng)至今沒(méi)有結(jié)果。

　　根據(jù)證監(jiān)會(huì)7月7日公布的行政處罰決定書(shū)顯示，經(jīng)查明，2013年參仙源少計(jì)成本5538萬(wàn)元，導(dǎo)致虛增利潤(rùn)5538萬(wàn)元；2013年參仙源虛增收入7373萬(wàn)元，導(dǎo)致虛增利潤(rùn)7373萬(wàn)元。兩項(xiàng)合計(jì)達(dá)1.29億元。

　　對(duì)此，證監(jiān)會(huì)決定責(zé)令參仙源改正，給予警告并處以60萬(wàn)元罰款；時(shí)任公司董事長(zhǎng)于成波和時(shí)任總經(jīng)理李殿文是直接負(fù)責(zé)的主管人員，對(duì)于成波、李殿文給予警告，并分別處以30萬(wàn)元罰款；時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)趙冬穎、董事肖林、吳文莉、蔣群是其他直接責(zé)任人員，證監(jiān)會(huì)對(duì)趙冬穎給予警告，并處以10萬(wàn)元罰款；對(duì)肖林、吳文莉、蔣群給予警告，并分別處以5萬(wàn)元罰款。

　　7月26日，參仙源發(fā)布的前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)補(bǔ)充更正的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明的審核說(shuō)明顯示，調(diào)減2013年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1284.87萬(wàn)元，調(diào)增主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4264.61萬(wàn)元，減少2013年度凈利潤(rùn)6095.19萬(wàn)元。調(diào)減2014年度主營(yíng)業(yè)務(wù)成本113.73萬(wàn)元，調(diào)增未分配利潤(rùn)102.35萬(wàn)元，增加2014年度凈利潤(rùn)113.73萬(wàn)元。

　　根據(jù)參仙源資料顯示，公司成立于2006年，主營(yíng)業(yè)務(wù)為山參種植。然而，昔日輝煌的業(yè)績(jī)?cè)诠拘氯鍜炫坪缶统霈F(xiàn)了“變臉”。

　　根據(jù)公司發(fā)布的2014年年報(bào)顯示，在報(bào)告期內(nèi)，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)收1.16億元，同比減少41.41%，凈利潤(rùn)6630.64萬(wàn)元，同比減少42.18%。營(yíng)收和凈利潤(rùn)均出現(xiàn)四成下滑被外界質(zhì)疑。

　　對(duì)于業(yè)績(jī)下滑的原因，公司表示，因?yàn)?013年12月公司將持有的遼寧碧水實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)碧水實(shí)業(yè)）全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給碧水投資集團(tuán)有限公司，故2014年收入僅為公司單體的營(yíng)業(yè)收入。2013年公司單體的營(yíng)業(yè)收入為1.42億元，報(bào)告期較去年下降18.19%，因?yàn)楣境鲇趹?zhàn)略考慮，有節(jié)奏地控制“野山參”的采挖數(shù)量，2014年采挖“野山參”（含散參）15.77萬(wàn)支，銷(xiāo)售“野山參”實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入1.06億元；2013年采挖“野山參”（含散參）20.54萬(wàn)支，銷(xiāo)售“野山參”實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收1.42億元。

　　而根據(jù)參仙源《轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)》披露數(shù)據(jù)顯示，碧水實(shí)業(yè)從成立起，至轉(zhuǎn)讓時(shí)未分配利潤(rùn)為-5800.48萬(wàn)元，公司以其初始投資成本900萬(wàn)元將其所持有全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)喜用嫘纬赏顿Y收益。

　　在業(yè)內(nèi)人士看來(lái)，從參仙源公司公布的數(shù)據(jù)看，碧水實(shí)業(yè)自成立至今沒(méi)有賺錢(qián)，將其剝離不應(yīng)該成為參仙源減少盈利的理由。

　　在參仙源發(fā)布2014年年報(bào)后不久，2015年7月份，公司就受到了證監(jiān)會(huì)的立案調(diào)查。如今，虛增1.29億元的利潤(rùn)被公之于眾，意味著參仙源的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也將更改。

　　事實(shí)上，根據(jù)公司財(cái)報(bào)顯示，2012年，參仙源的營(yíng)收為7545.77萬(wàn)元，虧損2329.07萬(wàn)元；2013年，參仙源扭虧為盈，營(yíng)收驟增至1.98億元，凈利潤(rùn)也達(dá)1.15億元。(記者 夏芳 劉斯會(huì))

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