ST華澤17位高管被證監(jiān)會立案調(diào)查

　　ST華澤(000693.SZ)2015年年報披露的17位高管，近日因違反證券法律法規(guī)，已經(jīng)全部被證監(jiān)會立案調(diào)查。

　　5月12日，ST華澤15位高管被證監(jiān)會立案調(diào)查。這15位高管分別是董事會成員王應虎、王輝、陳健、趙守國、雷華鋒、寧連珠;監(jiān)事會成員朱小衛(wèi)、閻建明、蘆麗娜;高級管理人員趙強、金濤;以及四位離任高級管理人員陳勝利、朱若甫、程永康、吳鋒。

　　此前，3月14日和3月16日，ST華澤董事長王濤和財務總監(jiān)郭立紅已分別被證監(jiān)會立案調(diào)查。2015年11月23日，ST華澤亦因信息披露不實被證監(jiān)會立案調(diào)查。截至目前，上述調(diào)查結果尚未公布。

　　ST華澤高管被查，主因或為關聯(lián)方資金違規(guī)占用問題。4月28日，ST華澤2015年年報被瑞華會計師事務所出具了非標準無保留審計意見，審計意見涉及事項為關聯(lián)方占用上市公司資金，該事項明顯違反了會計準則、制度和相關信息披露規(guī)范性規(guī)定。ST華澤因此被深交所冠以“ST”，由“ 華澤鈷鎳”更名為“ST華澤”。

　　關聯(lián)方資金占用

　　綜合ST華澤此前的公告，關聯(lián)方資金占用的具體情況為:ST華澤實際控制人王濤、王輝、王應虎控制的公司陜西星王企業(yè)集團有限公司(下稱陜西星王)，連續(xù)三年占用ST華澤子公司陜西華澤鎳鈷金屬有限公司(下稱陜西華澤)資金。

　　其中，陜西星王占用ST華澤資金2013年余額為10.81億元，2014年余額為14.15億元，2015年余額為14.97億元。14.97億元的資金占用規(guī)模已超過ST華澤2015年末凈資產(chǎn)。截至2015年末，ST華澤凈資產(chǎn)為12.57億元。

　　該資金占用金額重大，既未履行ST華澤內(nèi)部審批程序，也未按照規(guī)定進行信息披露。ST華澤公告披露，2015年新增大股東及其附屬企業(yè)非經(jīng)營性資金占用，系公司實際控制人所為，公司其他董事、監(jiān)事、管理層未知情。

　　工商資料顯示，陜西星王注冊為2億元，法人代表為王應虎，股東為三位自然人，分別是王濤、王輝、王應虎。

　　資金占用的具體操作方法為，陜西華澤2013年至2015年通過開出的應付票據(jù)中銀行承兌匯票和本票虛掛往來款，后通過票據(jù)公司貼現(xiàn)、回款轉入關聯(lián)公司，年末用無效應收票據(jù)沖減往來款，從而形成關聯(lián)方資金占用。

　　5月16日，ST華澤召開董事會，提出對實際控制人及其關聯(lián)公司陜西星王提起司法訴訟的議案，不過該議案未獲董事會通過。

　　針對資金占用，陜西星王及其實際控制人王濤、王輝、王應虎目前已出具了承諾函，承諾于2016年12月31日前優(yōu)先以現(xiàn)金歸還所占公司款項;若不能全部用現(xiàn)金還款，將采用資產(chǎn)置入等方式償還未支付的占用資金。

　　內(nèi)控存重大缺陷

　　除上述資金占用外，根據(jù)ST華澤2015年年報，ST華澤控股股東未履行任何公司章程和公司內(nèi)控制度所要求程序，未進行信息披露，還為關聯(lián)企業(yè)開具商業(yè)承兌匯票3億元。

　　值得注意的是，被證監(jiān)會立案調(diào)查的趙守國、雷華鋒為ST華澤的獨立董事。他們在4月30日公布的ST華澤2015年年報中曾表示，由于ST華澤公司治理及內(nèi)控體系存在重大缺陷，大股東資金占用及還款措施具有不確定性，無法保證年報內(nèi)容的真實性、準確性和完整性。

　　瑞華會計師事務所認為，ST華澤審計委員會和內(nèi)部控制部門對內(nèi)部控制監(jiān)督無效，沒有發(fā)現(xiàn)關聯(lián)方資金占用情況，ST華澤關聯(lián)交易管理、資金管理、財務核算存在重大缺陷。

　　除此，瑞華會計師事務所認為ST華澤非財務報告內(nèi)部控制存在重大缺陷:一是ST華澤存在法人治理結構重大缺陷，相關制度執(zhí)行中存在重大缺陷，如董事長超越董事會授權參與公司經(jīng)營，關聯(lián)交易未經(jīng)董事會和股東會批準;二是信息披露存在重大缺陷，ST華澤近半年來多次收到監(jiān)管機構關注函和立案調(diào)查通知書。

　　ST華澤于1992年2月在深交所掛牌上市，當時的法定代表人為王濤，注冊資本5.43億元，主營業(yè)務為有色金屬、礦產(chǎn)品的銷售等，控股股東為王濤、王輝，實際控制人為王濤、王輝、王應虎。其中，王輝持股比例為19.77%，王濤持股比例為15.49%。2013年4月至2014年1月，ST華澤曾進行過重大資產(chǎn)重組。

　　2015年年報顯示，ST華澤2015年營業(yè)總收入85.08億元，營業(yè)總成本87.20億元，歸屬于母公司所有者凈利潤為-1.55億元。此外，ST華澤2015年年報提示，實際控制人王濤、王輝所持公司股票質押集中度高，股票價格低于其質押平倉線后，如果質權人行使權利，ST華澤存在實際控制人發(fā)生變更或無實際控制人的風險。