多位高管同時被證監(jiān)會立案調(diào)查的情況在A股并不多見，但ST華澤（000693）在一天內(nèi)卻有15位董監(jiān)高及2位已經(jīng)離職的前高管被證監(jiān)會進行立案調(diào)查。在業(yè)內(nèi)人士看來，這意味著公司可能面臨著嚴重的違法違規(guī)行為。除此之外，ST華澤還深陷關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用資金以及收購標的資產(chǎn)業(yè)績不達標的泥潭而無法自拔。

　　 17位董監(jiān)高遭調(diào)查

　　ST華澤上周五晚間公布的一則公告讓投資者大吃一驚，公司15位董監(jiān)高以及2位離職高管同時遭到證監(jiān)會立案調(diào)查。這也是近年來極為罕見的案例。

　　公告顯示，5月12日，ST華澤董事會成員王應(yīng)虎、王輝、陳健、趙守國、雷華鋒、寧連珠；監(jiān)事會成員朱小衛(wèi)、閻建明、蘆麗娜；高級管理人員趙強、金濤；離任高級管理人員陳勝利、朱若甫、程永康、吳鋒，共計15人因涉嫌違反證券法律法規(guī)，遭證監(jiān)會立案調(diào)查。

　　值得注意的是，近半年來ST華澤似乎成了證監(jiān)會的重點“關(guān)注”對象。在去年11月23日，因涉嫌信息披露不實等證券違法違規(guī)，ST華澤率先收到了證監(jiān)會下發(fā)的立案調(diào)查通知書。隨后在今年的3月14日和3月16日，公司董事長王濤和財務(wù)總監(jiān)郭立紅又紛紛因涉嫌違反證券法律法規(guī)而遭證監(jiān)會立案調(diào)查。若以此計算，在不到兩個月的時間里，ST華澤共有17位董監(jiān)高（包括部分離職高管）先后遭到證監(jiān)會立案調(diào)查。

　　“這種情況并不常見，說明公司可能面臨比較嚴重的違法違規(guī)行為?！鄙虾Ｃ鱾惵蓭熓聞?wù)所律師王智斌認為，若證監(jiān)會最終對公司及相關(guān)責任人做出處罰，根據(jù)證券法的規(guī)定，投資者可以根據(jù)證監(jiān)會做出的處罰認定，向上市公司以及負責任的高管提起民事索賠訴訟。

　　年報“非標”被ST

　　實際上，ST華澤被“ST”也大大出乎投資者的意料。因為公司雖然2015年業(yè)績虧損1.55億元，但2014年凈利潤為正，尚未觸發(fā)被披星戴帽的標準，但是公司卻因年報被“非標”而慘被ST。

　　據(jù)了解，ST華澤2015年度財務(wù)會計報告于今年4月28日被瑞華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具了非標準無保留意見的《審計報告》，且該保留意見所涉及事項屬于明顯違反會計準則及相關(guān)信息披露規(guī)范性規(guī)定。

　　瑞華會計師事務(wù)所之所以給出非標意見，主要是因為ST華澤實際控制人控制的公司陜西星王企業(yè)集團有限公司占用華澤鈷鎳子公司陜西華澤鎳鈷金屬有限公司資金，其中，2013年余額約為10.81億元，2014年余額約為14.15億元，2015年余額約為14.97億元，而且該占用既未履行內(nèi)部審批程序，也未按規(guī)定披露。隨后，ST華澤因此進行停牌整改。

　　另外，ST華澤從今年3月1日起因籌劃重大資產(chǎn)重組而停牌。據(jù)此前公布的公告，其重組的初步意向為公司擬以現(xiàn)金購買或以應(yīng)收賬款、預付賬款等資產(chǎn)置換陜西星王企業(yè)集團有限公司（實際控制人旗下企業(yè)）持有的廣西華匯新材料有限公司的股權(quán)、實際控制人正在進行的地產(chǎn)項目收益權(quán)或股權(quán)。然而，在立案調(diào)查以及關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用資金的陰影下，其重組能否成行仍不好說。

　　收購標的業(yè)績不達標

　　值得注意的是，ST華澤曾在重組過程中分別與所購買的標的資產(chǎn)陜西華澤和陜西華澤全資子公司平安鑫海簽訂過盈利預測承諾，但標的資產(chǎn)最終的業(yè)績完成情況卻十分糟糕。

　　具體來看，陜西華澤曾預計2015年實現(xiàn)歸屬于母公司股東的凈利潤約為2.22億元，但最終陜西華澤去年卻虧損約1.2億元，與曾預測的盈利數(shù)相差高達3.42億元，完成率為-54.23%。而平安鑫海曾預計2015年實現(xiàn)歸屬于母公司股東的凈利潤約為1.75億元，但其最終僅實現(xiàn)凈利潤1572.73萬元，差額金額約為1.59億元，完成率不足9%。對于業(yè)績盈利預測未能實現(xiàn)的原因，公司在公告中曾表示是因“受鎳產(chǎn)品售價下跌、成本費用上升等因素影響”。

　　“業(yè)績巨虧加之公司及部分董監(jiān)高被立案調(diào)查，擔心公司今后的業(yè)績?nèi)詴艿接绊憽！北本┮晃煌顿Y者提出了自己的擔憂。（董亮）