證監(jiān)會(huì)表示，下一步將持續(xù)強(qiáng)化對(duì)審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)的監(jiān)管執(zhí)法力度

　　5月13日，《證券日?qǐng)?bào)》記者獲悉，證監(jiān)會(huì)稽查部門近日決定對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、銀信資產(chǎn)評(píng)估有限公司等6家審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)正式啟動(dòng)立案調(diào)查的行政執(zhí)法程序。這是證監(jiān)會(huì)首次集中專門對(duì)審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)部署開展稽查執(zhí)法行動(dòng)。6家機(jī)構(gòu)涉嫌審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目復(fù)核流于形式等五類違法違規(guī)行為。

　　據(jù)證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人鄧舸介紹，根據(jù)證監(jiān)會(huì)日常監(jiān)管部門及交易所對(duì)從事證券業(yè)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)專項(xiàng)檢查和日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)移交的涉嫌執(zhí)業(yè)違法線索，證監(jiān)會(huì)稽查部門近日決定對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、銀信資產(chǎn)評(píng)估有限公司、遼寧元正資產(chǎn)評(píng)估有限公司、中和資產(chǎn)評(píng)估有限公司正式啟動(dòng)立案調(diào)查的行政執(zhí)法程序。

　　據(jù)悉，為適應(yīng)證券市場(chǎng)審計(jì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)監(jiān)管的特殊規(guī)律要求，自1993年起，證監(jiān)會(huì)與財(cái)政部針對(duì)審計(jì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)先后聯(lián)合實(shí)施了執(zhí)業(yè)資格管理制度，絕大多數(shù)從事證券業(yè)務(wù)的審計(jì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行規(guī)范執(zhí)業(yè)行為的一系列制度、準(zhǔn)則和規(guī)定，審計(jì)和評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量有了明顯提升。

　　“但是，從近幾年證監(jiān)會(huì)監(jiān)管審計(jì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)的實(shí)踐來看，也有少數(shù)審計(jì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)在執(zhí)業(yè)過程中不能勤勉盡責(zé)?！编圁幢硎?，集中表現(xiàn)為：一是獨(dú)立性缺失，審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)與委托方存在影響公正履職的利益關(guān)系；二是執(zhí)行準(zhǔn)則不到位，審計(jì)、評(píng)估程序流于形式，基本程序執(zhí)行不到位，獲取審計(jì)證據(jù)、評(píng)估資料不充分；三是職業(yè)懷疑不足，在計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)、評(píng)估工作中，不能保持必要的職業(yè)懷疑，對(duì)于異常情況甚至舞弊跡象不予有效識(shí)別或應(yīng)對(duì)；四是職業(yè)判斷不合理，形成的關(guān)于審計(jì)、評(píng)估事項(xiàng)處理意見背離會(huì)計(jì)處理和資產(chǎn)評(píng)估的基本原則。

　　“這些問題必然影響審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)獨(dú)立、客觀、公正地履行職責(zé)，導(dǎo)致不斷出現(xiàn)勤勉盡責(zé)不夠及審計(jì)失敗事件，不但使審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)喪失了應(yīng)有的看門、把關(guān)作用，還助長(zhǎng)了一些上市公司財(cái)務(wù)造假、虛假披露信息的勢(shì)頭，成為了社會(huì)和市場(chǎng)各方關(guān)注的重點(diǎn)。”鄧舸強(qiáng)調(diào)。

　　“此次涉及6家中介機(jī)構(gòu)的7起案件，就是在日常檢查和監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)典型案件?！编圁幢硎?，主要涉嫌五類違法違規(guī)行為：一是審計(jì)、評(píng)估程序存在重大缺陷、瑕疵，未按規(guī)定履行核查和驗(yàn)證程序，交易合同、付款憑證等重要證據(jù)收集不充分；二是評(píng)估過程中重要假設(shè)不合理、參數(shù)選用不恰當(dāng)、公式設(shè)置不正確，審計(jì)過程中審計(jì)方法不適當(dāng)，對(duì)重大交易會(huì)計(jì)處理方式的判斷錯(cuò)誤；三是對(duì)上市公司財(cái)務(wù)造假表現(xiàn)的毛利率偏差大、銷售集中度畸高等異常現(xiàn)象未保持應(yīng)有懷疑，對(duì)審計(jì)資料存在的明顯舞弊跡象未予充分關(guān)注；四是審計(jì)、評(píng)估執(zhí)業(yè)過程中，迎合委托人需要，執(zhí)業(yè)程序“走過場(chǎng)”，相關(guān)報(bào)告“量身定做”；五是審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目復(fù)核流于形式，執(zhí)業(yè)質(zhì)量把關(guān)不嚴(yán)，出具虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的文件。

　　鄧舸表示，下一步，證監(jiān)會(huì)將持續(xù)強(qiáng)化對(duì)審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)的監(jiān)管執(zhí)法力度。通過日常檢查、審核等常態(tài)化工作安排，有效發(fā)現(xiàn)審計(jì)、評(píng)估違法線索。對(duì)于明顯不遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求，違反法律法規(guī)的，發(fā)現(xiàn)一起，查處一起，嚴(yán)格追究責(zé)任。有關(guān)案件查處進(jìn)展情況，將及時(shí)向社會(huì)發(fā)布。(左永剛)