中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)北京4月8日訊(記者 蔡情)屢屢曝出違法違規(guī)問(wèn)題，被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或被交易所、證監(jiān)局下發(fā)關(guān)注函的華澤鈷鎳，這一次問(wèn)題開(kāi)始自其內(nèi)部曝出：自家董事向監(jiān)管層反映，稱公司在資金管控等方面存在較為嚴(yán)重的問(wèn)題。

　　與此同時(shí)，深交所質(zhì)疑公司2015年三季報(bào)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在不合理之處，要求公司進(jìn)行說(shuō)明。其實(shí)曝出財(cái)務(wù)問(wèn)題對(duì)于華澤鈷鎳早已不是什么新鮮事。

　　早在去年10月份，證監(jiān)會(huì)四川監(jiān)管局就指出公司存在現(xiàn)金流量表編制與列報(bào)問(wèn)題;部分商業(yè)承兌匯票無(wú)承兌人簽章;部分企業(yè)與公司存在無(wú)交易實(shí)質(zhì)的銀行存款及票據(jù)往來(lái)等諸多問(wèn)題，要求公司整改。

　　目前令市場(chǎng)不解的是，在公司董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)雙雙被調(diào)查的當(dāng)下，公司仍執(zhí)著推進(jìn)置換公司控股股東陜西星王企業(yè)集團(tuán)旗下公司股權(quán)的重組運(yùn)作。

　　這一重組還卷入了內(nèi)幕信息提前泄露、相關(guān)人員涉嫌內(nèi)幕交易的質(zhì)疑。

　　就在公司已在忙著張羅最新重組的當(dāng)下，其上一次資本運(yùn)作的舊賬依然未了。公司借殼上市時(shí)的業(yè)績(jī)承諾未能實(shí)現(xiàn)，而補(bǔ)償承諾久拖未決。

　　就此一系列問(wèn)題，中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者致電華澤鈷鎳董秘辦，但對(duì)方以董秘在開(kāi)會(huì)為由，未予回應(yīng)。

　　遭自家董事舉報(bào) 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)遭深交所質(zhì)疑

　　根據(jù)3月31日華澤鈷鎳發(fā)布的公告，四川證監(jiān)局發(fā)給公司的監(jiān)管意見(jiàn)函指出，華澤鈷鎳自家董事向證監(jiān)局反映公司在資金管控等方面存在較嚴(yán)重問(wèn)題。

　　至于是哪名董事、反映的具體問(wèn)題細(xì)節(jié)以及問(wèn)題嚴(yán)重到何種程度，華澤鈷鎳在公告中并未作具體披露。

　　四川監(jiān)管局表示對(duì)上述事項(xiàng)高度關(guān)注，要求公司盡快核實(shí)相關(guān)情況，針對(duì)存在的問(wèn)題制定切實(shí)可行的整改方案，按信息披露相關(guān)要求及時(shí)進(jìn)行公告披露。

　　正所謂“禍不單行”，深交所也向華澤鈷鎳出具關(guān)注函，指出經(jīng)審查，發(fā)現(xiàn)公司2015年三季報(bào)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在不合理之處，要求公司進(jìn)行說(shuō)明。

　　關(guān)注函指出，華澤鈷鎳披露資產(chǎn)重組進(jìn)展公告中稱，公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)。深交所在事后審查中發(fā)現(xiàn)公司2015年三季報(bào)報(bào)告期應(yīng)收票據(jù)環(huán)比減少13.61億元，應(yīng)收賬款環(huán)比增加近6億，預(yù)付賬款環(huán)比增加近8.88億元，其他應(yīng)收款環(huán)比增加11.54億元。

　　深交所要求公司說(shuō)明上述往來(lái)款的前五大交易對(duì)手方、與公司之間的關(guān)系、業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)、發(fā)生時(shí)間等，并核查是否存在關(guān)聯(lián)交易或關(guān)聯(lián)方資金占用的情形。

　　與此同時(shí)，深交所要求公司說(shuō)明上述往來(lái)款大幅變動(dòng)的原因和合理性，是否存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的情形，如是，是否按照規(guī)定履行了相應(yīng)的審議程序和信息披露義務(wù)，請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)，并提請(qǐng)會(huì)計(jì)師在2015年年報(bào)審計(jì)中對(duì)是否存在關(guān)聯(lián)方資金占用的情形高度關(guān)注。

　　董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)被立案調(diào)查 仍執(zhí)著推重組

　　3月16日、18日華澤鈷鎳分別發(fā)布公告，稱公司董事長(zhǎng)、實(shí)際控制人之一王濤及財(cái)務(wù)總監(jiān)郭立紅分別接到調(diào)查通知書(shū)，被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

　　半個(gè)月前，2月29日，華澤鈷鎳公告稱，公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，即公司擬以現(xiàn)金購(gòu)買或以應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等資產(chǎn)置換公司控股股東陜西星王企業(yè)集團(tuán)持有的廣西華匯新材料有限公司的股權(quán)。公司股票于3月1日上午開(kāi)市起停牌。

　　兩天內(nèi)，董事長(zhǎng)和財(cái)務(wù)總監(jiān)接連被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，但華澤鈷鎳卻不肯因此停下手中的資本市場(chǎng)運(yùn)作，執(zhí)意推行有關(guān)重組方案，4月6日公司公告稱重組仍在籌劃推動(dòng)過(guò)程中。

　　有小股東在深交所投資者互動(dòng)平臺(tái)上質(zhì)疑華澤鈷鎳是否在假重組。

　　重組被指另有隱情 存內(nèi)幕交易嫌疑

　　3月1日公司股票停牌籌劃重大資產(chǎn)重組，然而就在2月份，華澤鈷鎳股價(jià)出現(xiàn)異動(dòng)，2月2日-4日連續(xù)收獲三個(gè)漲停。對(duì)于股價(jià)如此異動(dòng)，華澤鈷鎳一度強(qiáng)調(diào)不存在“重大事項(xiàng)”，但就在12個(gè)交易日后，公司宣布重組。

　　公司重組信息被提前泄露的質(zhì)疑隨之而來(lái)。深交所也于3月2日向華澤鈷鎳下發(fā)關(guān)注函，對(duì)華澤鈷鎳股價(jià)異動(dòng)及重大資產(chǎn)重組予以高度關(guān)注，要求公司說(shuō)明重大資產(chǎn)重組的籌劃起始時(shí)間、籌劃過(guò)程，是否存在內(nèi)幕信息提前泄露的情況，并按照《重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定及時(shí)提交內(nèi)幕知情人信息。

　　同時(shí)，深交所要求核查公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其直系親屬是否存在買賣公司股票的行為，是否存在涉嫌內(nèi)幕交易的情形。

　　此外，本次重組還被媒體質(zhì)疑另有隱情。去年12月底，華澤鈷鎳曾透露稱，王輝、王濤解除股份質(zhì)押的資金來(lái)源為轉(zhuǎn)讓陜西星王企業(yè)集團(tuán)持有的部分企業(yè)股權(quán)。

　　結(jié)合目前公司公布的重組方案來(lái)看，王輝、王濤找到的陜西星王集團(tuán)旗下企業(yè)股權(quán)接盤方正是上市公司，上市公司將再一次扮演王輝、王濤的提款機(jī)角色。

　　據(jù)理財(cái)周報(bào)統(tǒng)計(jì)，在華澤鈷鎳上市后，第一大股東王輝個(gè)人資產(chǎn)及股權(quán)財(cái)富總計(jì)為46.01億元，排在中國(guó)家族財(cái)富榜第228位。

　　其實(shí)陜西星王集團(tuán)的創(chuàng)始人和總裁也正是王輝、王濤的父親——王應(yīng)虎。其目前通過(guò)兩個(gè)“80后”子女——王輝和王濤掌控華澤鈷鎳。

　　上次資本運(yùn)作舊賬未了

　　值得注意的是，就在華澤鈷鎳已經(jīng)在忙著張羅新的重組的當(dāng)下，其上一次資本運(yùn)作的舊賬依然未了。

　　這一事件的起源則需追溯到公司借殼上市之時(shí)。相關(guān)報(bào)道顯示，早在2011年前后，華澤鈷鎳便與*ST聚友方面達(dá)成了有關(guān)借殼上市的協(xié)議。但這一方案直到2014年才得以成功。

　　根據(jù)本次重組期間簽訂的《盈利預(yù)測(cè)補(bǔ)償協(xié)議》及相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議，由于公司2013年未能完成并購(gòu)重組業(yè)績(jī)承諾，王輝、王濤應(yīng)補(bǔ)償公司4522萬(wàn)股。

　　上述協(xié)議要求，在補(bǔ)償承諾期限屆滿前，上述股份應(yīng)被鎖定，且不擁有表決權(quán)、不享有股利分配的權(quán)利，經(jīng)上市公司股東大會(huì)通過(guò)后應(yīng)依法予以注銷。

　　然而，本應(yīng)被鎖定的股份卻被王輝、王濤“一房二賣”，通過(guò)股權(quán)質(zhì)押進(jìn)行融資。

　　公開(kāi)信息顯示，自2014年5月起，也就是華澤鈷鎳上市的幾個(gè)月后，王輝、王濤開(kāi)始密集辦理股權(quán)質(zhì)押業(yè)務(wù)。截至2015年10月，王輝、王濤合計(jì)持有華澤鈷鎳1.916332億股，其中有1.9162億股已被用于質(zhì)押貸款，未質(zhì)押股份僅13200股，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于應(yīng)補(bǔ)償?shù)墓煞輸?shù)量。

　　也正因?yàn)榇?，今?月17日中國(guó)上市公司協(xié)會(huì)聯(lián)合上交所、深交所共同發(fā)布的“上市公司相關(guān)主體承諾履行失信榜”，華澤鈷鎳因存在業(yè)績(jī)承諾及補(bǔ)償安排失信的行為成為了22家上榜公司之一。

　　對(duì)于公司董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)被立案調(diào)查的原因，市場(chǎng)上有一種聲音就認(rèn)為或涉及公司借殼上市前后的相關(guān)內(nèi)幕交易，也有聲音認(rèn)為或涉公司借殼前的“業(yè)績(jī)補(bǔ)償”失信。截至目前，該案件尚無(wú)最新進(jìn)展。

　　違法違規(guī)、監(jiān)管關(guān)注成家常

　　在監(jiān)管層眼里，華澤鈷鎳無(wú)疑是一家不省心的公司。據(jù)媒體統(tǒng)計(jì)，僅近半年時(shí)間里，公司共收到監(jiān)管層的9份“關(guān)注”。

　　2016年3月31日華澤鈷鎳發(fā)布公告，四川證監(jiān)局發(fā)給公司的監(jiān)管意見(jiàn)函指出，華澤鈷鎳自家董事向證監(jiān)局反映公司在資金管控等方面存在較嚴(yán)重問(wèn)題。

　　3月18日公司公告，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)郭立紅接到證監(jiān)會(huì)調(diào)查通知書(shū)，郭立紅因涉嫌違反證券法律法規(guī)，被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

　　3月16日，華澤鈷鎳公告，公司董事長(zhǎng)、實(shí)際控制人之一王濤因涉嫌違反證券法律法規(guī)，被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

　　3月12日，深交所就華澤鈷鎳子公司陜西華澤鎳鈷與關(guān)聯(lián)方陜西星王共同投資設(shè)立公司暨關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)發(fā)關(guān)注函。

　　3月2日，深交所就公司是否存在內(nèi)幕信息提前泄露、公司有關(guān)人員是否涉嫌內(nèi)幕交易下發(fā)關(guān)注函。

　　1月9日，由于未按期履行承諾，證監(jiān)會(huì)四川監(jiān)管局要求王輝、王濤接受監(jiān)管談話。

　　2015年12月29日，深交所關(guān)注函要求公司說(shuō)明王輝、王濤辦理相關(guān)股票解除質(zhì)押事宜的進(jìn)展情況，并敦促二人履行相關(guān)承諾。

　　2015年11月24日，華澤鈷鎳接到證監(jiān)會(huì)通知書(shū)，因涉嫌信披不實(shí)等證券違法違規(guī)，被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

　　2015年10月13日，華澤鈷鎳收到證監(jiān)會(huì)四川監(jiān)管局要求責(zé)令整改、公開(kāi)說(shuō)明問(wèn)題及控股股東被出具警示函的三份文件。

　　顯然，違法違規(guī)對(duì)于華澤鈷鎳這家上市公司來(lái)說(shuō)，似乎已是司空見(jiàn)慣;屢被監(jiān)管層關(guān)注似乎也絲毫不影響這家公司實(shí)控人的資本運(yùn)作。