保監(jiān)會(huì)發(fā)布《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制指引》

　　為保險(xiǎn)資金投資股票等設(shè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)

　　12月15日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)印發(fā)了《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制指引》及《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制應(yīng)用指引》（第1號(hào)-第3號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《指引》）。

　　保監(jiān)會(huì)表示，近年來(lái)，隨著市場(chǎng)化改革的不斷推進(jìn)，保險(xiǎn)資金運(yùn)用市場(chǎng)活力和創(chuàng)新動(dòng)力得到顯著提升，但也日益凸顯出有些保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在資金運(yùn)用內(nèi)部控制領(lǐng)域長(zhǎng)期以來(lái)累積形成的短板和缺陷，突出表現(xiàn)在內(nèi)控制度不健全、運(yùn)作機(jī)制不完善、內(nèi)控工具手段相對(duì)滯后，執(zhí)行難以到位、股東或董事長(zhǎng)等可能凌駕于控制制度之上等，難以適應(yīng)市場(chǎng)化改革帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。行業(yè)亟需一套行之有效的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范資金運(yùn)用內(nèi)部控制行為。

　　制定該《指引》，一是有利于提升全行業(yè)保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力和合規(guī)意識(shí)，促進(jìn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，穩(wěn)健投資，防范和化解投資風(fēng)險(xiǎn)。二是有利于深化保險(xiǎn)資金運(yùn)用市場(chǎng)化改革，強(qiáng)化事中事后監(jiān)管，將內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果作為監(jiān)管依據(jù)。三是有利于發(fā)揮審計(jì)等社會(huì)中介組織對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制的監(jiān)督作用。

　　《指引》采取總、分框架結(jié)構(gòu)，體現(xiàn)為“總指引+配套應(yīng)用指引”形式，包括兩個(gè)層面：一是總指引，明確了保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制目標(biāo)、原則和基本要素，并圍繞資金運(yùn)用內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素，細(xì)化了關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制活動(dòng)等。二是配套應(yīng)用指引，主要針對(duì)保險(xiǎn)資金具體投資領(lǐng)域的內(nèi)部控制建設(shè)，包括對(duì)職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)、投資研究與決策控制、投資執(zhí)行控制、投資后管理等重點(diǎn)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和要求。

　　總指引與配套應(yīng)用指引共同組成“1+N”的保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制指引體系，更加體系化和具有操作性。首批發(fā)布的配套應(yīng)用指引包括《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)—銀行存款》、《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)—固定收益投資》以及《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)—股票及股票型基金》，分別對(duì)銀行存款投資、固定收益投資、股票和股票型基金投資的關(guān)鍵環(huán)節(jié)制定了內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和流程，將有效防范上述投資領(lǐng)域的主要風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，比如股票投資領(lǐng)域的資產(chǎn)配置風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)幕交易和利益輸送風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。

　　在發(fā)布《指引》的基礎(chǔ)上，保監(jiān)會(huì)進(jìn)一步強(qiáng)化了對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制建設(shè)的監(jiān)管工作，要求保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)獨(dú)立第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)開展保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果作為保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資管理能力要件、資金運(yùn)用創(chuàng)新業(yè)務(wù)試點(diǎn)審慎性條件以及保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)計(jì)分評(píng)價(jià)事項(xiàng)。

　　保監(jiān)會(huì)指出，《指引》的發(fā)布是貫徹落實(shí)保監(jiān)會(huì)“放開前端、管住后端”監(jiān)管思路和強(qiáng)化事中事后監(jiān)管要求的重要舉措，既有利于提升保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制管理水平和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，有效防范資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，又有利于深化保險(xiǎn)資金運(yùn)用改革、豐富保險(xiǎn)資金運(yùn)用監(jiān)管工具，推進(jìn)建設(shè)現(xiàn)代化保險(xiǎn)資金運(yùn)用監(jiān)管體系。下一步，保監(jiān)會(huì)將根據(jù)市場(chǎng)和監(jiān)管需要，豐富保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制配套應(yīng)用指引，不斷完善保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制體系和標(biāo)準(zhǔn)。

　　據(jù)上海證券報(bào)