自2015年1月1日起實(shí)施的新預(yù)算法吸收了2001年以來(lái)的國(guó)庫(kù)管理制度改革成果，為各項(xiàng)改革的深化發(fā)展提供了法律保障。在新預(yù)算法實(shí)施近一年之際，《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》記者采訪了財(cái)政部國(guó)庫(kù)司有關(guān)負(fù)責(zé)人。

　　記者：黨的十八屆三中全會(huì)提出建立現(xiàn)代財(cái)政制度，請(qǐng)問(wèn)國(guó)庫(kù)管理在促進(jìn)現(xiàn)代財(cái)政制度建設(shè)方面發(fā)揮什么樣的作用？

　　答：國(guó)庫(kù)管理是現(xiàn)代財(cái)政制度的重要組成部分，也是現(xiàn)代財(cái)政制度建設(shè)的基礎(chǔ)性保障。目前，國(guó)際上對(duì)國(guó)庫(kù)職能的定位一般采用國(guó)際貨幣基金組織的定義，即國(guó)庫(kù)不單指國(guó)家金庫(kù)，更重要的是指財(cái)政控制預(yù)算執(zhí)行，保管政府資產(chǎn)和負(fù)債的一系列管理職能，具體包括財(cái)政收入的收繳、財(cái)政支出的撥付、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控、預(yù)算執(zhí)行信息的記錄與反映、政府債券的發(fā)行和庫(kù)款管理等工作。這一定義，從本質(zhì)上將現(xiàn)代國(guó)庫(kù)與傳統(tǒng)意義上的國(guó)庫(kù)區(qū)別開(kāi)來(lái)，賦予國(guó)庫(kù)管理更為豐富的內(nèi)涵，代表著各個(gè)國(guó)家現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理的發(fā)展方向?，F(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理的上述職能可以起到有效促進(jìn)現(xiàn)代財(cái)政制度建設(shè)的作用。

　　記者：我國(guó)的財(cái)政收入主要由稅收收入構(gòu)成，2014年我國(guó)的稅收收入已經(jīng)超過(guò)10萬(wàn)億元，請(qǐng)問(wèn)稅收收入是如何繳入國(guó)庫(kù)的？

　　答：在傳統(tǒng)稅款繳納方式下，入庫(kù)時(shí)間長(zhǎng)、工作效率低，延壓稅款的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。為解決傳統(tǒng)稅收收入繳庫(kù)的弊端，2007年起，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)人民銀行在全國(guó)范圍內(nèi)推行財(cái)稅庫(kù)銀稅收收入電子繳庫(kù)橫向聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)了納稅、審核、繳庫(kù)等各個(gè)環(huán)節(jié)的電子化、自動(dòng)化操作和征管信息的共享。納稅人足不出戶在網(wǎng)上即可辦理電子繳稅，稅款直接從納稅人賬戶繳入國(guó)庫(kù)，入庫(kù)效率顯著提高。2015年1至11月，全國(guó)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅筆數(shù)為2.39億筆，繳納的收入超過(guò)8.5萬(wàn)億元。隨著橫向聯(lián)網(wǎng)工作的進(jìn)一步推進(jìn)，將逐步實(shí)現(xiàn)所有稅收收入的電子繳庫(kù)。

　　記者：非稅收入已成為財(cái)政收入的一項(xiàng)重要來(lái)源，財(cái)政部門(mén)在非稅收入收繳管理方面有哪些新舉措？

　　答：目前，我國(guó)的非稅收入采取國(guó)庫(kù)集中收繳方式，主要做法是執(zhí)收單位根據(jù)非稅收入收繳管理系統(tǒng)預(yù)先設(shè)定好的收費(fèi)罰沒(méi)等項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)票，繳款人持票到商業(yè)銀行繳款，非稅收入直接繳入國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶。整個(gè)流程實(shí)現(xiàn)了“收繳分離、票款分離”，執(zhí)收單位“收錢不見(jiàn)錢”，不僅保證了非稅收入及時(shí)入庫(kù)，也從根本上解決了執(zhí)收單位亂收費(fèi)、亂罰款的問(wèn)題。

　　今年以來(lái)，財(cái)政部在現(xiàn)行非稅收入收繳模式基礎(chǔ)上，積極探索推進(jìn)非稅收入收繳電子化試點(diǎn)，通過(guò)現(xiàn)代信息技術(shù)優(yōu)化非稅收入收繳業(yè)務(wù)流程，一方面方便繳款人采用電子銀行等更加快捷的結(jié)算方式繳款，另一方面提高入庫(kù)效率，最終實(shí)現(xiàn)非稅收入直接繳入國(guó)庫(kù)。目前一些中央執(zhí)收單位納入試點(diǎn)范圍。一些地方根據(jù)本地區(qū)特點(diǎn)，也相繼開(kāi)展了非稅收入收繳電子化管理工作。財(cái)政部今年還會(huì)同公安部、中國(guó)人民銀行推行交通罰款異地繳納試點(diǎn)工作，有6個(gè)省份納入試點(diǎn)范圍。

　　記者：新預(yù)算法規(guī)定，各級(jí)國(guó)庫(kù)庫(kù)款的支配權(quán)屬于同級(jí)政府財(cái)政部門(mén)，請(qǐng)問(wèn)財(cái)政部門(mén)是如何將資金從國(guó)庫(kù)撥出的？

　　答：目前我國(guó)的財(cái)政資金撥付實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度。在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)，根據(jù)財(cái)政部門(mén)指令或授權(quán)預(yù)算單位下達(dá)指令，每一筆財(cái)政支出先從設(shè)在商業(yè)銀行的零余額賬戶支付到最終收款人，當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了商業(yè)銀行再與人民銀行國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算回補(bǔ)資金。整個(gè)支付過(guò)程，預(yù)算單位“花錢不見(jiàn)錢”，徹底解決了傳統(tǒng)資金撥付模式下資金撥付鏈條長(zhǎng)、環(huán)節(jié)多、效率低、透明度差，容易引發(fā)擠占、挪用財(cái)政資金等問(wèn)題，支付效率和安全性大幅提高。國(guó)庫(kù)集中支付制度的建立被經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)譽(yù)為一場(chǎng)“財(cái)政革命”。IMF來(lái)華考察后認(rèn)為，中國(guó)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的規(guī)模和范圍都非常龐大，而且非常成功，大大加強(qiáng)了政府收支流程的整合和效率，同時(shí)也加強(qiáng)了對(duì)預(yù)算執(zhí)行的控制和監(jiān)督。

　　今年以來(lái)，在國(guó)庫(kù)集中支付改革基本實(shí)現(xiàn)對(duì)縣級(jí)以上預(yù)算單位全覆蓋的基礎(chǔ)上，全面推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中支付改革，年底前具備條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)將全部實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付制度，這對(duì)于規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理、保障涉農(nóng)資金安全撥付都將產(chǎn)生重要而深遠(yuǎn)的影響。

　　記者：預(yù)算執(zhí)行中由于財(cái)政收入入庫(kù)和支出撥付時(shí)間不匹配，會(huì)產(chǎn)生間歇性庫(kù)款，請(qǐng)問(wèn)對(duì)于這部分庫(kù)款是如何管理的？

　　答：為了提高財(cái)政資金使用效益，在保證資金安全的前提下，財(cái)政部門(mén)積極開(kāi)展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理，將國(guó)庫(kù)閑置資金投放到金融市場(chǎng)，在支持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的同時(shí)，也降低了財(cái)政籌資成本。2006年，中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理開(kāi)始實(shí)施；2014年，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理開(kāi)始試點(diǎn)，初期選擇了北京、上海、深圳、廣東、黑龍江和湖北6個(gè)試點(diǎn)省市。截至目前，中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理累計(jì)操作商業(yè)銀行定期存款87期，操作規(guī)模36000多億元，凈收益約600億元；地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理試點(diǎn)地區(qū)累計(jì)實(shí)施國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作30期，操作規(guī)模達(dá)6600多億元。下一步，中央和地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作力度還將進(jìn)一步加大，并將研究建立財(cái)政庫(kù)底目標(biāo)余額管理制度，使庫(kù)款穩(wěn)定在一個(gè)合理的水平上，實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的常態(tài)化、均衡化操作。

　　記者：根據(jù)新預(yù)算法，財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查本級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算編制和執(zhí)行，那么，財(cái)政部門(mén)如何做好資金撥付過(guò)程中的監(jiān)督？

　　答：新預(yù)算法對(duì)監(jiān)督職責(zé)有明確規(guī)定，各級(jí)人大、政府以及審計(jì)、財(cái)政部門(mén)具有監(jiān)督預(yù)算收支的權(quán)限。為了有效監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行，防止財(cái)政支出被擠占、挪用，在資金撥付環(huán)節(jié)，財(cái)政部門(mén)通過(guò)兩道“閘門(mén)”加強(qiáng)監(jiān)督。一是審核預(yù)算單位用款計(jì)劃。預(yù)算指標(biāo)下達(dá)后，預(yù)算單位需要根據(jù)預(yù)算指標(biāo)提出分月用款計(jì)劃報(bào)財(cái)政部門(mén)審核，審核通過(guò)后才可以進(jìn)行資金支付。無(wú)預(yù)算不能撥款。二是建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制。財(cái)政部門(mén)實(shí)時(shí)監(jiān)控每一筆財(cái)政資金支付情況，通過(guò)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)設(shè)置的預(yù)警規(guī)則實(shí)現(xiàn)對(duì)支付行為的自動(dòng)預(yù)警。這樣，財(cái)政部門(mén)就能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并在較短的時(shí)間內(nèi)糾正違規(guī)支付問(wèn)題，維護(hù)預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性和嚴(yán)肅性。預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制的建立，對(duì)預(yù)算單位違規(guī)支付行為起到了強(qiáng)大“威懾”作用。近年來(lái)，還加大了對(duì)違反中央“八項(xiàng)規(guī)定”的監(jiān)控力度，收到較為明顯的效果。