記者 余以墨

　　提要

　　與其他很多上市公司在收到監(jiān)管部門的行政處罰事先告知書后的態(tài)度不同，中科云網(wǎng)(002306)選擇了在第一時(shí)間表態(tài)接受處罰。證監(jiān)會[微博]此次對中科云網(wǎng)行政處罰主要基于兩大違規(guī)事實(shí)，分別為中科云網(wǎng) 2012 年年報(bào)違規(guī)確認(rèn)加盟費(fèi)收入、違規(guī)確認(rèn)股權(quán)收購合并日前收益以及中科云網(wǎng) 2014 年一季報(bào)提前確認(rèn)收入。另外，值得注意的是，近日中科云網(wǎng)公告稱，公司在可能被法院受理破產(chǎn)事項(xiàng)申請及被宣告破產(chǎn)的股票相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、債券相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、公司經(jīng)營相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、公司治理風(fēng)險(xiǎn)等若干重大風(fēng)險(xiǎn)，并稱實(shí)際控制人長期境外未歸。目前尚無明確回國意向，同時(shí)提示孟凱因涉嫌違反證券法律法規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查尚未結(jié)束，公司可能存在實(shí)際控制人變更的風(fēng)險(xiǎn)。

　　“對上述擬對公司采取的行政處罰措施無異議，公司不需要進(jìn)行陳述、申辯，也不需要舉行聽證會?！贬槍ψC監(jiān)會開出的罰單上述做出連續(xù)兩個(gè)“不需要”表態(tài)的是一家名叫中科云網(wǎng)(002306)的上市公司，與其他很多上市公司在收到監(jiān)管部門的行政處罰事先告知書后的態(tài)度不同，中科云網(wǎng)選擇了在第一時(shí)間表態(tài)接受處罰，至此，這宗由證監(jiān)會稽查總隊(duì)直接進(jìn)行調(diào)查的信息披露違規(guī)案已經(jīng)接近句點(diǎn)。

　　因兩大違規(guī)事實(shí)被罰

　　2015年9月18日，中科云網(wǎng)發(fā)布公告稱，公司于 2015 年 8 月 27 日收到中國證監(jiān)會《行政處罰事先告知書》(處罰字[2015]57 號)，因中科云網(wǎng)涉嫌信息披露違法案已由中國證監(jiān)會調(diào)查完畢，中國證監(jiān)會依法擬對公司及相關(guān)人員作出行政處罰，現(xiàn)將中國證監(jiān)會擬對公司及相關(guān)人員作出行政處罰所根據(jù)的違法事實(shí)、理由和依據(jù)等內(nèi)容予以告知。

　　“為何8月27日收到的事先告知書要到9月18日才披露？這豈不是再一次虛假陳述嗎？”公告剛出，即遭到了投資者的強(qiáng)烈質(zhì)疑。投資者的這一質(zhì)疑也得到了證券律師的認(rèn)同，多位律師均對《投資快報(bào)》記者表示，上市公司對于應(yīng)當(dāng)披露的重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露，而“及時(shí)”就是一到兩個(gè)交易日，中科云網(wǎng)對于事先告知書延遲了近一個(gè)月才發(fā)布，確實(shí)讓人不解。

　　公告顯示，證監(jiān)會此次擬對中科云網(wǎng)行政處罰主要基于兩大違規(guī)事實(shí)，分別為中科云網(wǎng) 2012 年年報(bào)違規(guī)確認(rèn)加盟費(fèi)收入、違規(guī)確認(rèn)股權(quán)收購合并日前收益以及中科云網(wǎng) 2014 年一季報(bào)提前確認(rèn)收入。具體情況為：中科云網(wǎng) 2012 年年報(bào)違反《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》確認(rèn)加盟費(fèi)收入共計(jì) 1480 萬元、確認(rèn)股權(quán)收購合并日前收益 15，560，545.43 元，合計(jì) 30，360，545.43 元。中科云網(wǎng)2014年一季報(bào)違反《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》提前確認(rèn)收入 34，188，034.19 元，成本 17，692，307.69 元，利潤總額 16，495，726.50 元。

　　而針對其自行披露的虛假陳述，中科云網(wǎng)也在公告中披露了更正情況，稱針對上述問題，中科云網(wǎng)先后兩次進(jìn)行了會計(jì)差錯(cuò)更正，2014 年 1 月 29 日，中科云網(wǎng)發(fā)布《關(guān)于對 2012 年年度報(bào)告進(jìn)行會計(jì)差錯(cuò)更正的公告》，調(diào)減營業(yè)收入 1480 萬元，調(diào)減營業(yè)外收入 15，560，545.43 元，調(diào)減利潤總額 29，346，3 45.43 元。2014 年 8 月 30 日，中科云網(wǎng)發(fā)布《關(guān)于對 2014 年一季度報(bào)告進(jìn)行會計(jì)差錯(cuò)更正的公告》稱，調(diào)減營業(yè)收入 34，188，034.19 元，調(diào)減營業(yè)成本 17，69 2，307.69 元，營業(yè)利潤調(diào)減 16，495，726.50 元。

　　符合索賠條件的投資者

　　“提前確認(rèn)收入、收益等事項(xiàng)，不僅違反了會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，還屬于證券法明令禁止的虛假陳述行為?！鄙虾Ｊ腥A榮律師事務(wù)所合伙人許峰律師認(rèn)為，該律師同時(shí)認(rèn)為，中科云網(wǎng)的虛假陳述目前已被確認(rèn)，且中科云網(wǎng)也認(rèn)罰，后續(xù)已經(jīng)到了投資者索賠的階段，“證監(jiān)會的認(rèn)定以及中科云網(wǎng)自身的公告實(shí)際已經(jīng)把中科云網(wǎng)虛假陳述的實(shí)施日和更正日進(jìn)行了比較明確的界定，在實(shí)施日到更正日之間買入股票，并且在更正日之后賣出股票造成損失或繼續(xù)持有股票的投資者可向中科云網(wǎng)發(fā)起索賠?！?

　　具體到投資者可索賠的時(shí)間點(diǎn)，許峰律師認(rèn)為，考慮到中科云網(wǎng)存在兩個(gè)虛假陳述行為，且均由比較明確的更正日，所以此次中科云網(wǎng)投資者的索賠條件應(yīng)為：在2013年4月23日到2014年1月29日之間買入中科云網(wǎng)股票，并且在2014年1月29日之后賣出或繼續(xù)持有股票的投資者，以及在2014年1月28日到2014年8月30日之間買入中科云網(wǎng)股票，并且在2014年8月30日之后賣出或繼續(xù)持有股票的投資者。只要正式處罰作出，投資者即可正式提起索賠。

　　針對中科云網(wǎng)的索賠大門即將打開，而另一則消息則可能讓投資者有一些擔(dān)憂。9月19日，中科云網(wǎng)史無前例的發(fā)布了第六十次風(fēng)險(xiǎn)提示公告，稱公司在可能被法院受理破產(chǎn)事項(xiàng)申請及被宣告破產(chǎn)的股票相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、債券相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、公司經(jīng)營相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、公司治理風(fēng)險(xiǎn)等若干重大風(fēng)險(xiǎn)，并稱實(shí)際控制人長期境外未歸，公司實(shí)際控制人孟凱先生自2014年“十一”長假后至今境外未歸，目前尚無明確回國意向，同時(shí)提示孟凱因涉嫌違反證券法律法規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查尚未結(jié)束，公司可能存在實(shí)際控制人變更的風(fēng)險(xiǎn)。

　　“投資者不必過多憂慮，即使中科云網(wǎng)進(jìn)入破產(chǎn)重整，一般也會有對中小投資者的特別保護(hù)機(jī)制，目前可積極行動(dòng)起來提起索賠，確權(quán)后可依法得到相應(yīng)的賠償?！鼻笆雎蓭熖嵝淹顿Y者。