神華集團(tuán)，中國(guó)煤炭行業(yè)的“巨無(wú)霸”。

　　看著眼前一張張漂亮的利潤(rùn)報(bào)表和財(cái)務(wù)賬單，第一次走進(jìn)神華集團(tuán)，30歲的審計(jì)員李文為這個(gè)“煤業(yè)航母”巨大的體量而感到震撼。

　　2009年，煤炭市場(chǎng)行情高漲，煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)順風(fēng)順?biāo)．?dāng)年，審計(jì)署啟動(dòng)了對(duì)該集團(tuán)的審計(jì)。

　　本是一項(xiàng)例行的常規(guī)審計(jì)，可審計(jì)署蘭州特派辦的審計(jì)人員卻不敢有絲毫麻痹大意。此間，一條若隱若現(xiàn)的“黑金”交易利益鏈，引起了李文和同事的警覺(jué)。緊盯錯(cuò)綜復(fù)雜的利益交換網(wǎng)，審計(jì)小組輾轉(zhuǎn)北京、新疆、湖南3地。經(jīng)過(guò)反復(fù)調(diào)查審計(jì)，3個(gè)月后，一個(gè)巨大的貪腐黑洞大白于天下。

　　意外發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”

　　利潤(rùn)報(bào)表一片紅，財(cái)務(wù)賬單件件清晰規(guī)范，置身于神華集團(tuán)龐大的財(cái)務(wù)體系中，雖然“睜大了眼睛找漏洞”，可進(jìn)駐一段時(shí)間來(lái)，李文和他的同事還是沒(méi)發(fā)現(xiàn)什么大問(wèn)題。

　　突然，一個(gè)奇怪的現(xiàn)象引起了審計(jì)人員的注意。當(dāng)年，神華集團(tuán)下屬公司大都業(yè)績(jī)較好，利潤(rùn)豐厚，唯有一家叫北京北遙的下屬公司收益平平，甚至還有虧損。

　　“這不符合常理，不是正常情況?！必S富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)提醒李文和他的同事，在煤炭行業(yè)全線飄紅的情況下，北遙公司業(yè)績(jī)?nèi)绱酥?，十有八九存在其他情況。他們決定進(jìn)駐北遙公司，一探究竟。

　　北遙公司主要負(fù)責(zé)為神華集團(tuán)相關(guān)單位提供技術(shù)及后勤支持，除主業(yè)經(jīng)營(yíng)外，近幾年還開(kāi)展了其他業(yè)務(wù)。

　　進(jìn)駐北遙公司之初，情況千頭萬(wàn)緒，審計(jì)小組既要圍繞主營(yíng)業(yè)務(wù)，查看其為集團(tuán)公司提供服務(wù)的情況，又要對(duì)其他業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查。為盡快打開(kāi)局面，他們研究決定，以資金為主線，通過(guò)調(diào)查北遙公司近幾年業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，尋找審計(jì)線索。

　　起初，并沒(méi)有異常情況，可隨著審計(jì)不斷深入，李文和同事還是發(fā)現(xiàn)了破綻：在既沒(méi)有借款合同，也沒(méi)有對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的情況下，同是神華集團(tuán)下屬的神華新疆公司莫名其妙地向北遙公司匯款2000萬(wàn)元。

　　這到底是一筆什么錢？為什么從新疆公司來(lái)？北遙公司這筆來(lái)路不明的巨款，引起了審計(jì)人員的格外關(guān)注，隨即決定繼續(xù)追蹤，查個(gè)水落石出。

　　向北遙公司了解情況，有關(guān)人員均諱莫如深，稱不知情，且相互推諉責(zé)任。財(cái)務(wù)經(jīng)理推給財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)總監(jiān)推給分管的副總經(jīng)理，而副總經(jīng)理卻稱“這件事只有總經(jīng)理清楚，可是他出國(guó)了”。

　　怎么辦？是等知情人回來(lái)，還是盡快找到新的突破口，李文和同事面臨選擇。

　　“不能等，得想辦法自己動(dòng)手，盡快查清來(lái)源！”大伙兒知道，如果等下去，意味著給當(dāng)事人更多的應(yīng)對(duì)時(shí)間，如果其中有貓兒膩，有限的線索可能都會(huì)失去。他們一致決定，直赴新疆，從神華新疆公司入手查賬。

　　審計(jì)人員在神華新疆公司展開(kāi)調(diào)查。很快查明北遙公司所得的2000萬(wàn)元匯款的確來(lái)自神華新疆公司，且是神華新疆公司的一筆賬外資金。與此同時(shí)，更有價(jià)值的發(fā)現(xiàn)是，神華新疆公司董事長(zhǎng)劉波坤竟然還是北遙公司的法人代表。

　　進(jìn)一步調(diào)查后，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，這筆神秘的匯款先是從神華新疆公司的賬外資金戶以往來(lái)款名義匯到神華新疆公司賬戶，再由神華新疆公司匯入北遙公司賬戶，都以北遙公司資金供應(yīng)緊張、暫時(shí)借給其用于資金周轉(zhuǎn)為由，由劉波坤指令匯出。

　　李文和同事趁熱打鐵，開(kāi)始全面清理這2000萬(wàn)元的源頭——神華新疆公司賬外資金戶。他們發(fā)現(xiàn)，該賬戶中往來(lái)資金不但數(shù)額巨大，而且出入頻繁。此外，根據(jù)資金流向，審計(jì)小組還發(fā)現(xiàn)，其中有4000萬(wàn)元資金來(lái)自兩家無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的民營(yíng)企業(yè)。

　　那么，在神華新疆公司賬外資金戶中，來(lái)自民營(yíng)企業(yè)的4000萬(wàn)元又有何來(lái)路？

　　經(jīng)過(guò)對(duì)兩家民營(yíng)企業(yè)的調(diào)查，真相逐步浮出水面。原來(lái)，在2007年10月和2008年3月，神華新疆公司先后與兩家民營(yíng)企業(yè)簽訂協(xié)議，將神華集團(tuán)公司一宗儲(chǔ)量近12億噸優(yōu)質(zhì)工業(yè)動(dòng)力用煤的采礦權(quán)進(jìn)行了低價(jià)轉(zhuǎn)讓，僅收取了4000萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓費(fèi)。這筆轉(zhuǎn)讓費(fèi)沒(méi)有匯入其公司賬戶，而是直接匯入了神華新疆公司的賬外資金戶。

　　從一筆莫名其妙的資金入手，李文和他的同事咬定線索不放松，經(jīng)過(guò)反復(fù)論證調(diào)查，終于在新疆有了重大發(fā)現(xiàn)，一個(gè)龐大的“小金庫(kù)”及資金流動(dòng)鏈初步呈現(xiàn)出來(lái)。

　　違法鐵證何處尋

　　發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”線索后，如何進(jìn)一步處理？如果再進(jìn)一步，是否還有收獲，審計(jì)人員面臨新選擇。

　　2007年至2009年，正值煤炭行業(yè)黃金發(fā)展期，全國(guó)煤炭需求量持續(xù)增長(zhǎng)，價(jià)格居高不下。審計(jì)人員懷疑，在煤炭市場(chǎng)如此火爆的情況下，神華集團(tuán)為什么要將如此巨大的煤炭資源拿出來(lái)轉(zhuǎn)讓，而且轉(zhuǎn)讓價(jià)格又如此低，這背后到底有什么情況？

　　職業(yè)敏感告訴他們，“小金庫(kù)”的出現(xiàn)僅僅是一個(gè)表象，深層的利益鏈還隱藏其中，他們決定繼續(xù)深挖下去。

　　查看近幾年神華集團(tuán)會(huì)議記錄，審計(jì)人員沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何礦產(chǎn)資源轉(zhuǎn)讓或合作開(kāi)發(fā)的相關(guān)記錄；正面詢問(wèn)結(jié)果也顯示，神華集團(tuán)公司近年來(lái)沒(méi)有進(jìn)行過(guò)任何資源的轉(zhuǎn)讓與對(duì)外合作。

　　這又是怎么回事？為什么會(huì)沒(méi)有記錄？難道是神華新疆公司擅自所為？

　　而在新疆，審計(jì)小組從神華新疆公司得到的反饋卻證明，神華新疆公司分管資源的主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資源轉(zhuǎn)讓事宜并不知情。

　　至此，審計(jì)人員判斷：整個(gè)“轉(zhuǎn)讓”均由劉波坤一手操作，未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)和新疆公司集體研究，劉波坤擅自與民營(yíng)企業(yè)簽訂了兩份資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將國(guó)有采礦權(quán)低價(jià)轉(zhuǎn)讓。

　　“這顯然不符合該集團(tuán)內(nèi)部管理規(guī)定，屬于嚴(yán)重違規(guī)?！睂徲?jì)人員分析，作為神華新疆公司的法定代表人和主要負(fù)責(zé)人，在法律上，劉波坤有權(quán)代表神華新疆公司簽訂上述轉(zhuǎn)讓協(xié)議。因此，從當(dāng)時(shí)掌握的證據(jù)看，兩份協(xié)議是受法律保護(hù)的。

　　新問(wèn)題又?jǐn)[在了審計(jì)小組面前。從簽訂的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議看，劉波坤個(gè)人以極低的價(jià)格將高價(jià)值的國(guó)有采礦權(quán)“轉(zhuǎn)讓”給民營(yíng)企業(yè)，但他為什么要這么做，背后有沒(méi)有涉及商業(yè)賄賂和個(gè)人利益，根據(jù)已有線索并不能作出判斷。

　　如何找到劉波坤身上的破綻，證明他存在違法行為，審計(jì)人員一時(shí)陷入了困惑。為此，審計(jì)小組內(nèi)部展開(kāi)了激烈討論：“商業(yè)賄賂主要集中在幕后交易，很難查實(shí)，很可能白費(fèi)力氣?！薄肮举Y產(chǎn)轉(zhuǎn)讓明顯存在不合理情況，如果就此放棄，不了了之，國(guó)家利益會(huì)遭受重大損害?！?

　　兩條路擺在了審計(jì)人員面前，要么就此不再關(guān)注，要么知難而上。選擇不同的路，可能會(huì)有完全不同的結(jié)果。

　　“要為國(guó)家負(fù)責(zé)，要為國(guó)有資產(chǎn)負(fù)責(zé)。”隨著討論的深入，大家逐漸達(dá)成共識(shí)：繼續(xù)對(duì)北遙公司和神華新疆公司進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)對(duì)其下屬三四級(jí)單位進(jìn)行延伸，爭(zhēng)取在管理層級(jí)比較多、管理相對(duì)薄弱的單位中發(fā)現(xiàn)相關(guān)人員的不法行為，再進(jìn)行集中突破。

　　連續(xù)作戰(zhàn)兩個(gè)多月的李文和他的同事，雖然心中掛念妻兒父母，可一想到國(guó)家審計(jì)的神圣職責(zé)，他們背起行囊再度出發(fā)。審計(jì)組抽調(diào)精兵強(qiáng)將，啟動(dòng)了對(duì)北遙公司和神華新疆公司的全面審計(jì)，并對(duì)該公司的對(duì)外投資情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查。

　　貪腐黑洞終揭開(kāi)

　　通過(guò)查閱大量會(huì)計(jì)資料，審計(jì)小組對(duì)北遙公司和神華新疆公司整體經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了詳盡調(diào)查。

　　調(diào)查顯示，近年來(lái)，神華新疆公司以煤炭生產(chǎn)開(kāi)發(fā)為主，圍繞主業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)，由于煤炭?jī)r(jià)格持續(xù)走高，經(jīng)濟(jì)效益一直較好，并沒(méi)有對(duì)外投資或是對(duì)外合作情況；而北遙公司由于歷史包袱沉重等原因，經(jīng)濟(jì)效益一直不好，開(kāi)展了一些與主業(yè)無(wú)關(guān)的對(duì)外投資項(xiàng)目，但投資效果不佳，基本都血本無(wú)歸。

　　基于調(diào)查情況，審計(jì)組決定以北遙公司為重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)，通過(guò)全面排查該公司下屬單位及其眾多虧損的對(duì)外投資項(xiàng)目，北遙公司湖南分公司進(jìn)入了審計(jì)人員的視野。

　　原來(lái)，北遙公司對(duì)湖南分公司的投資一直在往來(lái)款中核算，北遙公司累計(jì)借給湖南分公司4000余萬(wàn)元，最后只收回了3000余萬(wàn)元，剩余1000余萬(wàn)元資金經(jīng)會(huì)計(jì)事務(wù)所審定，已全額計(jì)提壞賬損失。

　　更奇怪的是，該分公司成立之初，所有事項(xiàng)均由北遙公司總經(jīng)理劉波坤親自辦理，所有資金都是以先匯入劉波坤個(gè)人賬戶，再匯入分公司賬戶的方式進(jìn)行；此外，該分公司主要進(jìn)行原子印章的生產(chǎn)和銷售，可從成立以來(lái)就一直虧損。審計(jì)人員前去調(diào)查時(shí)，已處于項(xiàng)目完全停滯、人員撤回狀態(tài)，剩余往來(lái)資金則打了水漂，難以收回。

　　如此一個(gè)瀕臨破產(chǎn)的公司，還有資金不斷注入，而注入的資金卻沒(méi)有下文，審計(jì)組決定對(duì)北遙公司湖南分公司進(jìn)行延伸審計(jì)。

　　7月的湖南，驕陽(yáng)似火。當(dāng)審計(jì)組到達(dá)湖南分公司后，發(fā)現(xiàn)實(shí)際情況遠(yuǎn)遠(yuǎn)超乎預(yù)期。當(dāng)時(shí)的湖南分公司甚至連辦公場(chǎng)所也沒(méi)有。為了不耽誤審計(jì)進(jìn)度，審計(jì)人員只能擠在賓館狹小的房間里辦公。

　　而更大的困難，則是關(guān)鍵人物已經(jīng)各走四方，難以找到。這意味著，審計(jì)小組難以找到突破口，很難查出實(shí)情，有可能無(wú)功而返。

　　原來(lái)，湖南分公司成立以來(lái)，所有事項(xiàng)均由劉波坤親自操作，大部分會(huì)計(jì)資料掌握在聘用的財(cái)務(wù)經(jīng)理手中。由于單位歇業(yè)，此人已離職，難以尋找。而另?yè)?jù)了解，湖南分公司聘用的財(cái)務(wù)經(jīng)理與劉波坤之間存在親戚關(guān)系，審計(jì)人員清楚，此人事關(guān)重大，是取得核心資料的關(guān)鍵。

　　經(jīng)過(guò)苦苦尋覓，審計(jì)人員還是找到了原湖南分公司的一名會(huì)計(jì)人員。經(jīng)悉心說(shuō)服，這位會(huì)計(jì)提供了他掌握的會(huì)計(jì)賬。但由于沒(méi)有會(huì)計(jì)憑證，大量的資金往來(lái)，他還是說(shuō)不清楚，審計(jì)人員也看不明白。

　　別無(wú)他法，只能根據(jù)已有資料掌握的銀行賬戶，一家一家地跑銀行，通過(guò)銀行對(duì)賬單追查資金的真實(shí)流向。

　　當(dāng)時(shí)，一家銀行剛剛搬家，大量原始憑證尚未整理，混裝在麻袋中。李文至今還清楚地記得，當(dāng)一名工作人員指著滿滿一屋子裝有憑證的麻袋對(duì)他們說(shuō)，“憑證就在里面，你們自己找吧”時(shí)，大家目瞪口呆的神情。為了找到可靠充分的證據(jù)，李文和同事爬在“麻袋山”中，一袋一袋地找、一本一本地翻，汗流浹背地干了整整5天，終于找到了所需的證據(jù)。

　　經(jīng)查證，湖南分公司在經(jīng)營(yíng)期間，除收到北遙公司4000余萬(wàn)元往來(lái)款外，還收到其下屬公司匯款1000余萬(wàn)元。在資金的往來(lái)過(guò)程中，大筆資金流向多家企業(yè)，聘用的財(cái)務(wù)經(jīng)理隱匿該公司收入200余萬(wàn)元。其間，劉波坤也曾挪用30萬(wàn)元，供其家人使用。

　　至此，湖南分公司發(fā)現(xiàn)的線索，加之前期在新疆公司發(fā)現(xiàn)的劉波坤私自“轉(zhuǎn)讓”采礦權(quán)的事實(shí)，以及從新疆公司到北遙公司，從北遙公司到湖南分公司之間的資金流向，一張隱藏在資源交易背后的利益鏈網(wǎng)絡(luò)已然清晰。

　　劉波坤從擅自轉(zhuǎn)讓國(guó)有采礦權(quán)，所得資金進(jìn)入神華新疆公司“小金庫(kù)”后，再轉(zhuǎn)到自己擔(dān)任法人的北遙公司。北遙公司向湖南分公司大量注資卻沒(méi)有效益，且資產(chǎn)大量流失，劉波坤還涉嫌擅自挪用資金。所有證據(jù)表明劉波坤涉嫌違法違紀(jì)。據(jù)此，審計(jì)署迅速將相關(guān)情況移送有關(guān)部門。

　　很快，監(jiān)察部、國(guó)資委、審計(jì)署、神華集團(tuán)立即聯(lián)合成立專案組，對(duì)此事進(jìn)行徹查。

　　在鐵的事實(shí)面前，劉波坤的防線徹底崩潰了，不但承認(rèn)了在北遙公司擔(dān)任主要領(lǐng)導(dǎo)期間貪污公款的事實(shí)，而且交代了在神華新疆公司與兩家民營(yíng)單位簽訂資源轉(zhuǎn)讓協(xié)議過(guò)程中收受賄賂的情況。

　　最終，此案先后共有6人被判處有期徒刑或罰款處理。其中，劉波坤以貪污罪、受賄罪、挪用公款罪等數(shù)罪并罰，執(zhí)行有期徒刑20年。兩家民營(yíng)企業(yè)老板也均以行賄罪被判處有期徒刑和罰款處理。

　　由于劉波坤與民營(yíng)企業(yè)簽訂資源轉(zhuǎn)讓合同過(guò)程中，存在行賄受賄行為，嚴(yán)重影響了合同的公平性。目前，合同已被中止執(zhí)行，國(guó)有資產(chǎn)得到了最大限度的挽回。

　?。☉?yīng)采訪對(duì)象要求，文中李文為化名）