畢馬威最新發(fā)布的“2015年中國銀行業(yè)調(diào)查報告”指出，2014年，中國銀行業(yè)總資產(chǎn)、總負債規(guī)模進一步擴大，增速同比放緩，結(jié)構(gòu)也有所調(diào)整。與此同時，盈利持續(xù)增長，同比增幅較2013年有所下滑。由于利率市場化進程加快，互聯(lián)網(wǎng)金融沖擊傳統(tǒng)金融行業(yè)，以及2014年下半年以來A股市場不斷走強吸引資金大批流入股市，從而導致銀行存款流失壓力增大。經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整陣痛有所體現(xiàn)，經(jīng)濟下行壓力增大，不良貸款和逾期貸款規(guī)模呈上升態(tài)勢。

　　不良貸款率上升

　　報告顯示，2014年銀行業(yè)總體運行保持穩(wěn)健態(tài)勢，資產(chǎn)、負債同步增長。根據(jù)銀監(jiān)會發(fā)布的《中國銀行業(yè)運行報告》，2014年末商業(yè)銀行總資產(chǎn)為人民幣134.8萬億元，較2013年末增加16.0萬億元，同比增長13.5%；總負債為人民幣125.1萬億元，較2013年末增加14.3萬億元，同比增長12.9%。同時，2014年度，商業(yè)銀行全年累計實現(xiàn)凈利潤約1.6萬億元人民幣，比2013年增加近1369億元，同比增長9.7%，增速下滑4.8個百分點。

　　畢馬威中國金融業(yè)審計主管合伙人李淑賢認為，由于監(jiān)管機構(gòu)對資本的擴充要求以及凈利潤增長幅度減緩，凈利潤增長速度滯后于資本增長速度，因此近三年商業(yè)銀行平均資產(chǎn)利潤率、平均資本利潤率均呈持續(xù)下滑態(tài)勢。

　　在不良貸款方面，國內(nèi)商業(yè)銀行第一季度的不良貸款總額為人民幣9825億元，較2014年同期增加3364億元，較2014年底增加1399億元；最新的不良貸款率達到1.39％，比去年同期上升0.35個百分點。自2014年第一季度以來，不良貸款總額每季度平均增長0.0875個百分點，上升勢頭有加速的跡象。報告進一步指出，在沒有相應的刺激經(jīng)濟方案出臺前，不良貸款率將進一步上升，預計不良貸款率在2015年較大可能超過1.5%。

　　畢馬威中國銀行業(yè)主管合伙人王立鵬表示，在銀行業(yè)信貸風險日益加劇的新常態(tài)下，銀行應建立從貸前評估、貸中管理到貸后管理全方位的風險預警及管理體系，方能取得可持續(xù)性的發(fā)展。

　　“營改增”難度較大

　　對于銀行業(yè)營業(yè)稅改增值稅，報告認為，2015年即將進入營改增收官之年，金融業(yè)作為“營改增”最后推進的三個行業(yè)之一，稅基難準確界定以及征管困難等問題，使得行業(yè)普遍認為金融業(yè)的“營改增”面臨較大難度。王立鵬表示，最大挑戰(zhàn)之一即是如何將金稅系統(tǒng)應用到金融服務業(yè)：一方面，信息系統(tǒng)改造涉及面廣，如何確定需求，如何完善供應商及客戶信息管理，以及改造時間的緊迫，均是需要克服的難題；另一方面，對增值稅發(fā)票管理而言，需系統(tǒng)對發(fā)票進行整體管理，如何將業(yè)務系統(tǒng)與金稅系統(tǒng)結(jié)合實現(xiàn)自動鏈接也面臨挑戰(zhàn)。因此，王立鵬建議銀行盡早開展準備工作，包括加強與財稅和主管部門的溝通、了解同行動態(tài)、成立營改增工作組，以及引入經(jīng)驗豐富的中介等，以保證“營改增”工作順利實施。

　　5月1日，國務院發(fā)布的《存款保險制度》正式實施。我國在利率市場化改革進入攻堅階段時，推出存款保險制度是深化金融體制改革，促進金融市場健康發(fā)展的明智之舉。報告認為，存款保險制度一方面能提高金融體系穩(wěn)定性，保護存款人的利益，促進銀行業(yè)適度競爭；另一方面，它本身也有成本，可能誘發(fā)道德風險，使銀行承受更多風險，還產(chǎn)生了逆向選擇的問題。針對這些影響，李淑賢建議商業(yè)銀行適時調(diào)整業(yè)務策略、適度調(diào)節(jié)存款結(jié)構(gòu)，以積極應對存款保險制度帶來的變化和機遇。

　　4月27日，由中國銀監(jiān)會批準籌建的全國首批5家民營銀行試點之一，同時也是天津首家民營銀行——天津金城銀行正式在天津自貿(mào)區(qū)中心商務片區(qū)開業(yè)運營。中新社供圖