文/唐鐵建 李文平 楊凱 楊金昌 嚴麗梅

　　“原本以為要經(jīng)過復雜的審批程序，到處出證明、蓋公章、找簽名，沒想到系統(tǒng)自動識別并免稅，而且稅金足足少了一半！”某餐飲企業(yè)的財務小梁感慨到。原來，四月份小梁申報稅款時發(fā)現(xiàn)應繳稅款少了一半，才知道是稅局通過系統(tǒng)識別自動為公司減免了稅款，公司老板和小梁都很開心。據(jù)了解，近期國家繼續(xù)加大對小微企業(yè)的減稅力度，擴大享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)范圍。小梁所在的公司成為這一政策的直接受益者。對小微企業(yè)發(fā)展的這一重大利好消息引起了社會的廣泛關注和強烈反響。近日，記者走訪了市地稅局和相關企業(yè)，探訪近年來小微企業(yè)優(yōu)惠政策的落地情況。

　　地稅護航真給力 小微企業(yè)輕車行

　　創(chuàng)業(yè)“扶上馬”。 在白云區(qū)地稅局人和辦稅服務廳，剛領到稅務登記證的陳先生正在納稅輔導區(qū)咨詢稅費政策。這里的工作人員遞給她一本新辦業(yè)戶手冊：“這里面有您新開業(yè)戶需要的所有指引和資料，還有小微企業(yè)優(yōu)惠政策，如果您有什么問題可以咨詢我，也可以掃一掃人和稅務所的微信公眾號，我們一定會及時解答?！标愊壬吲d地對記者說：“地稅的服務很周到！我在稅務方面是個門外漢，他們對我咨詢問題的解答以及指引輔導，讓我很快消除了心中的困惑?！?/p>

　　“辦企業(yè)真的不容易，特別我們小微企業(yè)資金不多、周轉困難，前期開拓市場利潤低，而且外部融資成本高，起步發(fā)展比較艱難，稍有不慎就很容易倒在起步階段?！标愊壬苡懈杏|地說，“現(xiàn)在有國家稅收優(yōu)惠政策的扶持，還有稅務部門的輔導培育、引導發(fā)展和全力落實優(yōu)惠政策，也讓我們這些創(chuàng)業(yè)者更有底氣了。”

　　在國家政策扶持和稅務部門的護航下，創(chuàng)業(yè)蔚然成風，2014年全市地稅新開企業(yè)（含個體）近16萬戶，就拿地處城鄉(xiāng)結合部的白云區(qū)來說，現(xiàn)有正常稅務登記戶12.5萬，位居全市第三， 2014年新增稅務登記主體2.8萬戶。

　　成長“送一程”。位于白云區(qū)鐘落潭鎮(zhèn)的某化妝品企業(yè)也是小微企業(yè)優(yōu)惠政策的受益者之一，截止今年3月，該企業(yè)已經(jīng)領取到了3萬多元的減稅大紅包。兩年前，該企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模還不到現(xiàn)在的四分之一?！皩τ谖覀?a href="http://www.zhonghuixigou.com/stock/quote/sh603883/" target="_blank" title="老百姓 603883">老百姓來說，創(chuàng)業(yè)不容易。人員流動性高、營運資金不足、經(jīng)營風險大，到頭來還不如打工掙的多。如今稅務機關為我們小微企業(yè)實行了減免稅，真是下了場及時雨啊。減輕稅負，讓我們小企業(yè)有更多的資金可以集中用在經(jīng)營生產(chǎn)上，優(yōu)惠數(shù)額雖然不大，但每年省下的錢算算也夠買臺新機器了，對處于成長階段的小微企業(yè)具有舉足輕重的作用。我要立刻告訴我準備創(chuàng)業(yè)的朋友們，讓他們打消顧慮，趕上這創(chuàng)業(yè)的好光景！”

　　稅務工作人員告訴記者，稅收減免為小微企業(yè)帶來了數(shù)量可觀的流動資金。“以前小企業(yè)怕周轉不靈不肯給員工買社保，涉及的投訴案件很多?，F(xiàn)在這減免的稅款夠給好幾個員工購買社保，減少了企業(yè)的勞資糾紛，同時也進一步規(guī)范了企業(yè)的財務制度，使得小微企業(yè)在創(chuàng)建初期就能規(guī)范經(jīng)營、打牢基礎，不僅增強納稅人遵從度，也起到了涵養(yǎng)稅源的積極作用?！?/p>

　　經(jīng)營“護一路”。稅務部門對小微企業(yè)的扶持還不止體現(xiàn)在稅收優(yōu)惠上。近年來，廣州市地稅局在政策宣傳、納稅輔導、簡化流程上更是用足筆墨、下大力氣。位于荔灣區(qū)的的某裝修公司負責人柳先生感觸頗深。在該企業(yè)落戶之初，地稅局就主動提供幫扶式個性化服務，了解企業(yè)發(fā)展需求、所在行業(yè)變動情況、盈利能力、資產(chǎn)變動情況，根據(jù)企業(yè)規(guī)劃和落戶經(jīng)營的進展情況，制定一系列有針對性的個性化辦稅指南和溫馨提醒，幫助企業(yè)規(guī)范財務核算，核查涉稅風險點?！捌陂g，地稅工作人員多次對稅收政策變化進行主動提醒，給我們送來了減稅大紅包。感覺服務更貼心了，納稅更清晰了，辦事更便利了！”柳先生說。

　　小微才露尖尖角 早有優(yōu)惠立上頭

　　那么當前的稅收優(yōu)惠究竟有哪些呢？記者對當前優(yōu)惠政策進行整理。

　　當前國家對小微企業(yè)有什么稅收優(yōu)惠呢？

　　營業(yè)稅：自2014年10月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，免征增值稅或營業(yè)稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，免征增值稅或營業(yè)稅。

　　企業(yè)所得稅：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例以及有關稅收政策規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)，在預繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，都可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

　　小型微利企業(yè)具體需要符合哪些條件？

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

　　根據(jù)上述規(guī)定，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)是指符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定條件的企業(yè)，與其他的企業(yè)規(guī)模劃型標準有所不同。

　　享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠要辦理什么手續(xù)？

　　企業(yè)享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠無需經(jīng)稅務機關審批或備案，無需提交資料，只需要在申報繳納營業(yè)稅、預繳申報企業(yè)所得稅或匯算清繳時直接填報相關數(shù)據(jù)及減免稅額，即可享受優(yōu)惠。

　　落實政策真給力 小微邁上快車道

　　記者從廣州市地方稅務局獲悉，2014年，我市享受小微企業(yè)免征營業(yè)稅優(yōu)惠政策的納稅人戶數(shù)月均為3.87萬戶，占全市企業(yè)和非企業(yè)性單位納稅人的比重為22.27%，減免營業(yè)稅稅額約1.8億元；全市有29415戶納稅人享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，小型微利受惠面已逾99％，減免企業(yè)所得稅稅額1.02億元。稅務機關在落實扶持小微企業(yè)等一系列結構性減稅措施上不打折扣、應惠盡惠，為企業(yè)更好發(fā)展鋪了橋搭了路，讓市場主體能夠有更充足的力量應對外部環(huán)境帶來的挑戰(zhàn)。2015年的稅收優(yōu)惠將更加給力，根據(jù)廣州市地方稅務局測算，小微企業(yè)優(yōu)惠政策擴面后將有約3千戶企業(yè)受益，減免企業(yè)所得稅金額將增加約3千萬元。

　　小微企業(yè)雖然貢獻的稅收份額較少，然而正是這些企業(yè)創(chuàng)造了近半數(shù)的社會財富，在維護社會穩(wěn)定、增加就業(yè)、促進經(jīng)濟增長等方面具有不可替代的作用。從去年的經(jīng)濟運行數(shù)據(jù)來看，中小企業(yè)對GDP的貢獻超過了65%，稅收貢獻占到了50%以上，出口占比超過了68%，吸收了75%以上的就業(yè)。有無數(shù)的小微企業(yè)，正在由小變大、由弱變強，反哺著經(jīng)濟和稅收。

　　小微難處掛心間 破解難題有妙招

　　記者從廣州市地稅局了解到，小微政策在推廣之初并不順利。由于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，減免金額最多不超過3萬元，且普遍集中在幾百至幾千的區(qū)域，有的納稅人怕麻煩，覺得金額小不劃算就放棄辦理。2013年度匯算清繳近60％選擇放棄享受稅收優(yōu)惠的納稅人可享受減免企業(yè)所得稅額在1000元以內。

　　“面對這樣的困局，我們從根源著手，采取多項措施確保政策到達最后一公里?！睆V州市地稅局工作人員如是說?！耙皇羌哟笳咝麄鞲采w面。開展多種形式的宣傳，主動上門輔導、逐戶通知提醒、逐戶加以落實。通過12366熱線接聽、咨詢電話答復、微博回復等手段及時回復并解決納稅人提出的關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠方面的問題。全市共組織召開小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策專題宣講會128場，重點講解資產(chǎn)、人數(shù)計算方法等內容，引導企業(yè)靈活運用政策優(yōu)惠，切實發(fā)揮稅收政策對小微企業(yè)的促進作用。二是實現(xiàn)辦稅流程最簡化。通過完善稅收征管軟件、網(wǎng)上報稅系統(tǒng)，實現(xiàn)了納稅人自行網(wǎng)上申報和辦理免稅同時進行，使符合條件的小微企業(yè)，能夠隨時隨地地辦理免稅事宜，切實做到簡并環(huán)節(jié)，提速增效，確保優(yōu)惠政策落實到位。目前，在白云、越秀地稅局試點同城通辦，最大限度便利納稅人。三是及時跟蹤問效。及時、全面掌握小微企業(yè)各項減免稅戶數(shù)、減免稅額等數(shù)據(jù)，建立典型企業(yè)調查制度，開展減免稅效果分析和綜合效益評估，及時跟蹤優(yōu)惠政策效應，建立內部信息反饋機制，實現(xiàn)良性互動，讓精準減稅轉化為小微企業(yè)發(fā)展的外在動力。四是落實責任考評。將小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的落實情況納入績效考評重點工作，一級抓一級、層層抓落實。逐月通報全市排名情況，將考核結果作為衡量各單位領導能力和工作業(yè)績的重要依據(jù)，確保應惠盡惠，政策受益面達到99%以上。”

　　在經(jīng)濟新常態(tài)下，用稅負上的減法換來小微企業(yè)成長的乘法必將對國民經(jīng)濟的增速降檔起到重要的緩沖作用。通過密集、給力的稅收優(yōu)惠政策能扶持實體經(jīng)濟、培育新興產(chǎn)業(yè)，實現(xiàn)轉型升級，推動大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新，使小微企業(yè)蔚然成風、欣欣向榮。