證監(jiān)會(huì)在上周五的例行新聞發(fā)布會(huì)中提及，自去年開(kāi)始，證監(jiān)會(huì)啟動(dòng)了新一輪退市制度改革，交易所配套修改了《股票上市規(guī)則》，明確規(guī)定上市公司因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機(jī)關(guān)的，上市公司將被實(shí)施暫停上市及終止上市。上述新修訂規(guī)則于2014年11月16日正式生效實(shí)施，根據(jù)法不溯及以往的原則，對(duì)于新規(guī)生效前已經(jīng)作出移送決定的上市公司，將不再適用新規(guī)而退市。

　　那么，有哪些公司的違規(guī)行為是倒在了新規(guī)生效后呢？據(jù)Wind數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，自2014年11月17日至今，兩市共有60張罰單被公示，其中，處罰主體為中國(guó)證監(jiān)會(huì)和上海證券交易所、深圳證券交易所的共有45張，涉及37家上市公司(有些公司是被多位監(jiān)管機(jī)構(gòu)同時(shí)發(fā)布2張以上的罰單)，這些公司違規(guī)行為顯示，近七成被處罰的原因和“錢(qián)”有關(guān)，包括虛增利潤(rùn)、重大財(cái)務(wù)記載偏差、關(guān)聯(lián)占款、拆借資金等，其中，有10家公司被處罰系因?yàn)椤疤撛隼麧?rùn)”。

　　虛增利潤(rùn)花樣百出

　　上市公司虛增利潤(rùn)的方法和花樣有很多，用少結(jié)轉(zhuǎn)成本、虛增庫(kù)存等方法是常規(guī)“手段”之一。例如，被中國(guó)證監(jiān)會(huì)上海監(jiān)管局在今年2月份處罰的上海物貿(mào)即是如此。

　　公告顯示，2008年至2011年期間，上海物貿(mào)全資子公司上海燃料有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“上海燃料”)為虛增利潤(rùn)、隱藏賬面虧損，采用多種方法少結(jié)轉(zhuǎn)成本、虛增年末庫(kù)存，導(dǎo)致上海物貿(mào)2008年至2011年年報(bào)(合并)中資產(chǎn)和利潤(rùn)總額虛增，成本虛減。上海物貿(mào)在2012年年報(bào)中未對(duì)2008年至2011年虛假記載情況進(jìn)行追溯調(diào)整，將2008年至2011年隱瞞的所有虧損全部體現(xiàn)在2012年年報(bào)中，導(dǎo)致上海物貿(mào)2012年年報(bào)存在虛假記載。除了這些方法，還有在銷(xiāo)售中虛開(kāi)發(fā)票的行為。

　　2010年到2012年間，神開(kāi)股份的全資子公司上海神開(kāi)石油設(shè)備有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)神開(kāi)設(shè)備)在經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)部分客戶(hù)要求為客戶(hù)預(yù)開(kāi)銷(xiāo)售發(fā)票，在預(yù)開(kāi)發(fā)票但尚未實(shí)際發(fā)貨的情況下即提前確認(rèn)銷(xiāo)售收入，并暫估成本入賬。2012年底，神開(kāi)股份一次性沖回了2010年到2012年度全部預(yù)開(kāi)票但未發(fā)貨的金額，其中，涉及以前年度的預(yù)開(kāi)票但未發(fā)貨的金額實(shí)際應(yīng)調(diào)整以前年度收入和成本，但是，公司直接沖減了2012年的銷(xiāo)售收入和成本。

　　上述行為導(dǎo)致神開(kāi)股份2010年、2011年、2012年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在虛假記載，其中虛增2010年利潤(rùn)總額占當(dāng)年披露利潤(rùn)總額的13.16%，虛減2011年利潤(rùn)總額占當(dāng)年披露利潤(rùn)總額的0.06%，虛減2012年度利潤(rùn)總額占當(dāng)年披露利潤(rùn)總額的18.79%。

　　敏感信息外泄不容忽視

　　除了財(cái)務(wù)虛假記載之外，在被處罰的這些上市公司中，有些敏感信息外泄的問(wèn)題也十分嚴(yán)重。

　　例如，證監(jiān)會(huì)查明的一些公司，在股票交易出現(xiàn)異動(dòng)時(shí)，公司發(fā)公告稱(chēng)，沒(méi)有籌劃重大事項(xiàng)，但事實(shí)上，公司在此期間頻繁接觸其它公司籌劃收購(gòu)事宜；有公司被媒體報(bào)道利好消息之后，股價(jià)瘋狂上漲，而公司隨后發(fā)布澄清公告稱(chēng)報(bào)道有誤，但公司自查后發(fā)現(xiàn)，公司新聞宣傳工作人員違背公司管理制度和新聞稿件審查流程，在將新聞稿件提請(qǐng)董事會(huì)秘書(shū)審核的同時(shí)，已將稿件發(fā)給了公共媒體，導(dǎo)致不實(shí)新聞報(bào)道的發(fā)生；還有公司重要股東承諾六個(gè)月內(nèi)不減持公司股票，實(shí)際上卻違反承諾套現(xiàn)；還有公司股東在窗口期買(mǎi)賣(mài)公司股票……凡此種種，最終都收到了監(jiān)管部門(mén)的處罰。記者 桂小筍