前不久，江口縣人民法院對江口安泰藥業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票案作出一審判決:被告人李運才犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑十年，并處罰金人民幣50000元；被告人李凌波犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金人民幣50000元；扣押非法所得2244824.94元，依法沒收，上繳國庫。本想大撈一筆的2人落得了身陷囹圄的下場，將為自己的行為付出慘重代價。

　　案發(fā)專項分析，藥業(yè)公司購銷異常現(xiàn)疑點

　　江口縣安泰藥業(yè)有限公司于2012年2月27日在江口縣工商局登記注冊，取得營業(yè)執(zhí)照并辦理稅務登記證。注冊及生產(chǎn)經(jīng)營地址在江口縣雙江鎮(zhèn)楊瀾橋片區(qū)，注冊資本220萬元，經(jīng)營范圍為中藥材種植、加工及銷售。2012年3月被認定為增值稅一般納稅人，同時一并辦理了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票及增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購手續(xù)。公司法定代表人、財務負責人及實際控制人為安徽籍人李運才和李凌波。

　　2012年11月，江口縣國稅局稽查局在對涉農(nóng)行業(yè)的稅收專項分析中，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)中藥材收購與銷售業(yè)務異常，短期開票量巨大，不符合江口縣中藥材種植與加工實際情況，遂決定立案稽查。在實施檢查過程中，稅務稽查人員首先做足前期摸底調(diào)查與分析工作，通過前期較為詳盡的調(diào)查與分析，該公司虛開發(fā)票的各項特征已非常明顯，為后期調(diào)查取證提供了明確的檢查方向。與此同時，選擇從收購發(fā)票入手，匯總農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票填列的產(chǎn)品種類、銷貨人等各類信息，深入農(nóng)村農(nóng)戶，有的放矢地開展核查工作。鑒于檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票行為，且數(shù)額巨大已涉嫌犯罪，江口縣國稅局遂依法將該案移送給江口縣公安局立案偵查，兩部門隨即成立專案組開展聯(lián)合辦案。

　　稅警聯(lián)手，揭開外來投資企業(yè)真面目

　　專案組成立后，突出“快與準”的工作思路，決定迅速控制關(guān)鍵涉案人員與涉案信息資料。通過采取有效措施并巧用該公司控制人想注銷企業(yè)逃避法律責任的心理，于2012年11月底成功將公司財務負責人李凌波控制，并搜查了該公司全部辦公場所，查封了涉案證據(jù)資料。隨后，該公司實際控制人李運才也于2013年1月15日在重慶市江北機場被重慶市沙坪壩區(qū)分局聯(lián)芳派出所抓獲，1月19日移交江口縣公安局并執(zhí)行刑事拘留，同年2月25日被江口縣人民檢察院批準逮捕。為完善證據(jù)鏈條，固定違法犯罪證據(jù)，挽回國家稅收損失，專案組在抓捕主要犯罪嫌疑人后，開展了長達3個月的外出偵查取證工作，足跡遍布安徽、江西、廣州、內(nèi)蒙等省市，扣押非法所得224萬余元。

　　隨著2名犯罪嫌疑人的落網(wǎng)及相關(guān)涉案資料的查封及證據(jù)的固定，該公司的違法犯罪事實顯露無遺:該公司所有業(yè)務均為虛構(gòu)，所有發(fā)票均為虛開；經(jīng)查，李運才和李凌波二人在2012年2月27日以他人名義在江口縣注冊成立江口縣安泰藥業(yè)有限公司，運作虛開發(fā)票事宜。二人分工明確，在騙取稅務登記、一般納稅人認定等相關(guān)手續(xù)后，共同惡意從事虛開發(fā)票等違法犯罪活動。2012年4月至9月期間，李運才、李凌波找來多人的身份證復印件，以安泰藥業(yè)有限公司名義虛構(gòu)收購業(yè)務，虛開農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票234份，金額2316.66萬元。同時向安徽、江西、內(nèi)蒙古、成都、廣州等省(區(qū))、市的7家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票187份，開票金額1868.03萬元，從中謀取非法利益220余萬元，造成上述7家企業(yè)共抵扣稅款317.56萬元。

　　目前，7戶受票企業(yè)所在地稅務機關(guān)對已抵扣的317.56萬元稅款進行了追繳。

　　警示與反思，防范類似案件需多管齊下

　　隨著西部大開發(fā)戰(zhàn)略的深入實施及各地招商引資力度的加大，一些不法分子利用欠發(fā)達地區(qū)亟盼發(fā)展的心理，魚目混珠，表面上投資辦企業(yè)，實際上干著涉稅違法犯罪、謀取非法利益的勾當，嚴重擾亂當?shù)囟愂战?jīng)濟秩序。犯罪團伙往往分工明確，公司注冊、稅務登記與一般納稅人認定等相關(guān)資料較為齊全，具有一定的欺騙性與隱蔽性。對此必須擦亮眼睛，嚴加防范，有效杜絕。越來越多的案例啟示我們，對于外來投資企業(yè)，要盡可能把好“入口關(guān)”，在提倡優(yōu)化服務的同時，務必嚴格執(zhí)法、加強管理，對違法經(jīng)營企業(yè)，必須堅決“亮劍”，嚴厲打擊。“嚴格規(guī)范執(zhí)法就是最好的服務”，唯有各級執(zhí)法部門牢固樹立公平執(zhí)法的理念，對各類企業(yè)一視同仁，營造公開、公平、公正的良好環(huán)境，才能營造更加優(yōu)良的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，促進企業(yè)守法經(jīng)營，更大限度地推動企業(yè)持續(xù)發(fā)展。(銅仁市國稅局稽查局)