2011年，人民銀行開始對(duì)內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展進(jìn)行全面部署，并出臺(tái)了《人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型2011～2013年規(guī)劃》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)劃》）?！兑?guī)劃》提出了轉(zhuǎn)型的總體要求，即構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以控制為主線、以治理為目標(biāo)、以增值為目的的內(nèi)部審計(jì)新模式，更好地服務(wù)于央行的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和組織治理；明確了轉(zhuǎn)型的總體目標(biāo)，即由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)，向內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和績(jī)效審計(jì)模式轉(zhuǎn)變；確定了以確立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式、探索績(jī)效審計(jì)、深化內(nèi)部控制審計(jì)和信息技術(shù)審計(jì)等十方面為核心內(nèi)容的重點(diǎn)轉(zhuǎn)型工作。經(jīng)過三年多的努力，《規(guī)劃》既定的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)基本完成，轉(zhuǎn)型在各方面取得了積極成效，人民銀行內(nèi)審工作的能力和水平進(jìn)一步提高，為下一步推動(dòng)全面立體轉(zhuǎn)型積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。

　　內(nèi)審轉(zhuǎn)型成效顯著

　　人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型的主要任務(wù)可概括為一個(gè)確定、兩個(gè)探索、三個(gè)深化和四個(gè)改進(jìn)：確立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式，探索開展績(jī)效審計(jì)和資產(chǎn)負(fù)債表健康性審計(jì)，深化離任履職審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)和信息技術(shù)審計(jì)，改進(jìn)審計(jì)的方法手段、工作質(zhì)量、能力素質(zhì)和職能作用。在這些方面，人民銀行內(nèi)審部門采取集中課題攻關(guān)與基層行實(shí)踐相結(jié)合的辦法，都取得了比較大的進(jìn)展。

　　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式基本確立。人民銀行內(nèi)審部門借鑒國(guó)外主要央行和大型機(jī)構(gòu)內(nèi)審部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，結(jié)合自身實(shí)際，確定了央行履職過程中存在的六類主要風(fēng)險(xiǎn)，按專門性職能和綜合性職能劃分了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)象，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和風(fēng)險(xiǎn)影響程度兩個(gè)角度對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量，同時(shí)對(duì)控制有效性進(jìn)行評(píng)估，最后計(jì)算剩余風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上建立了人民銀行內(nèi)審部門風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，并制定印發(fā)了《人民銀行內(nèi)審部門風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作試行辦法》，從制度上明確了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容和方法。組織分支行按照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)踐，并借助有關(guān)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，初步形成了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估數(shù)據(jù)庫(kù)。在開展上述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的同時(shí)，各級(jí)內(nèi)審部門在制定審計(jì)方案、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、編寫審計(jì)報(bào)告過程中，也注重應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，更好地做到了“風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)審計(jì)，審計(jì)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)”。從總體上看，人民銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式已經(jīng)基本確立。

　　績(jī)效審計(jì)探索取得較大進(jìn)展?？?jī)效審計(jì)主要是對(duì)管理活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行評(píng)價(jià)，關(guān)注的是成本控制、投入產(chǎn)出、目標(biāo)實(shí)現(xiàn)問題。轉(zhuǎn)型以來(lái)，人民銀行內(nèi)審部門將探索開展績(jī)效審計(jì)作為一項(xiàng)重要任務(wù)。一是各級(jí)內(nèi)審部門積極開展不同領(lǐng)域的績(jī)效審計(jì)探索和實(shí)踐，涉及人民銀行職責(zé)履行和內(nèi)部管理的大部分領(lǐng)域。部分分支行在總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，發(fā)布了人力資源配置、車輛管理、辦公樓運(yùn)行等領(lǐng)域的績(jī)效審計(jì)操作指南。二是內(nèi)審司在大量實(shí)踐的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確了人民銀行績(jī)效審計(jì)探索的重點(diǎn)和范圍，即以投入產(chǎn)出、成本效益為中心，圍繞資源配置、項(xiàng)目管理和履職效果這三個(gè)方面開展績(jī)效審計(jì)，同時(shí)要求將績(jī)效審計(jì)與合規(guī)性審計(jì)相結(jié)合，在各類審計(jì)中都貫徹和體現(xiàn)關(guān)注績(jī)效的觀念。目前，內(nèi)審司初步擬寫了《人民銀行績(jī)效審計(jì)指導(dǎo)意見》，正在開發(fā)基建項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)用系統(tǒng)，人民銀行績(jī)效審計(jì)框架體系正在逐步完善。

　　資產(chǎn)負(fù)債表健康性審計(jì)深入拓展。推動(dòng)轉(zhuǎn)型以來(lái)，人民銀行內(nèi)審部門開展了資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)研究和實(shí)踐，提高內(nèi)審工作的宏觀性、整體性，更好地發(fā)揮建設(shè)性作用。一是廣泛梳理了國(guó)內(nèi)外有關(guān)研究文獻(xiàn)，圍繞會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)實(shí)力、信息披露等方面，提出了真實(shí)、公允、安全、穩(wěn)健和透明的央行資產(chǎn)負(fù)債表健康性標(biāo)準(zhǔn)。二是持續(xù)開展資產(chǎn)負(fù)債表健康性審計(jì)實(shí)踐。內(nèi)審司連續(xù)開展了外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)，并對(duì)外匯儲(chǔ)備海外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了審計(jì)。各級(jí)行內(nèi)審部門也圍繞央行重要資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，開展了存款準(zhǔn)備金、支農(nóng)再貸款、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)收支等方面的審計(jì)，部分分支行還開展了本級(jí)的全表審計(jì)，為今后深入開展資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

　　履職離任審計(jì)進(jìn)一步改進(jìn)。推動(dòng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型以來(lái)，針對(duì)離任審計(jì)和履職審計(jì)同質(zhì)化問題，人民銀行內(nèi)審部門對(duì)兩類審計(jì)進(jìn)行了功能區(qū)分，按照緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)責(zé)任的要求，重點(diǎn)對(duì)離任審計(jì)進(jìn)行了深化，同時(shí)對(duì)履職審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)進(jìn)行了探索。所謂圍繞經(jīng)濟(jì)責(zé)任，就是要重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間依法依規(guī)對(duì)本單位的預(yù)算管理、財(cái)務(wù)收支、基本建設(shè)、資產(chǎn)管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)和義務(wù)。在實(shí)踐的基礎(chǔ)上，參照國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的法規(guī)制度，人民銀行修訂印發(fā)了《人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)制度》。目前，人民銀行的離任審計(jì)報(bào)告，都充分體現(xiàn)了突出經(jīng)濟(jì)責(zé)任的要求，審計(jì)內(nèi)容更加明確，重點(diǎn)更加突出，更好地體現(xiàn)了離任審計(jì)這一制度設(shè)計(jì)的初衷和本意。

　　內(nèi)部控制審計(jì)不斷完善。推動(dòng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型以來(lái)，人民銀行內(nèi)審部門將內(nèi)控審計(jì)作為對(duì)本級(jí)行各職能部門進(jìn)行審計(jì)的主要方式，同時(shí)有計(jì)劃地開展對(duì)下級(jí)行的內(nèi)控審計(jì)，促進(jìn)了人民銀行內(nèi)控機(jī)制的持續(xù)改進(jìn)。一是明確了內(nèi)部控制審計(jì)的總體思路。在審計(jì)內(nèi)容上，按照國(guó)際通行的《內(nèi)部控制整體框架》規(guī)定的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通、監(jiān)控監(jiān)督五要素確定審計(jì)內(nèi)容，體現(xiàn)了內(nèi)部控制的整體性特征。在審計(jì)評(píng)價(jià)上，立足于對(duì)內(nèi)部控制的充分性、合理性、遵循性、有效性四個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。在審計(jì)方法上，靈活運(yùn)用包括詢問談話、調(diào)查問卷、實(shí)地觀察、流程測(cè)試等多樣化的方法手段，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索、引導(dǎo)審計(jì)抽樣。二是在總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，不斷修訂完善內(nèi)部控制審計(jì)方案和操作手冊(cè)，細(xì)化審計(jì)內(nèi)容，繪制相關(guān)業(yè)務(wù)流程圖，設(shè)計(jì)調(diào)查問卷，建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及案例庫(kù)?；趦?nèi)部控制五要素框架，參考《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，制定了《人民銀行內(nèi)部控制審計(jì)試行辦法》。

　　信息技術(shù)審計(jì)全面深化。一是借鑒國(guó)際上較為通行的“信息及相關(guān)技術(shù)控制目標(biāo)（COBIT）”以及其他信息技術(shù)審計(jì)指南和標(biāo)準(zhǔn)，開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模式下信息技術(shù)審計(jì)課題攻關(guān)，建立了人民銀行信息技術(shù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型。二是制定并以人民銀行第一個(gè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的形式發(fā)布了《人民銀行信息技術(shù)審計(jì)規(guī)范》，明確了信息技術(shù)審計(jì)的范圍、目標(biāo)、方法和審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。三是持續(xù)開展分支行科技綜合管理審計(jì)，提高信息安全管理水平；將業(yè)務(wù)審計(jì)與信息技術(shù)審計(jì)相結(jié)合，開展了國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算及系統(tǒng)運(yùn)行管理專項(xiàng)審計(jì)；不斷拓展信息技術(shù)審計(jì)范圍，開展了系統(tǒng)開發(fā)管理審計(jì)、征信系統(tǒng)審計(jì)等，在關(guān)注系統(tǒng)安全性和可持續(xù)性的同時(shí)，也加強(qiáng)了對(duì)系統(tǒng)建設(shè)和運(yùn)行績(jī)效的審計(jì)。四是積極開發(fā)信息技術(shù)審計(jì)輔助工具，采購(gòu)了“安全配置核查系統(tǒng)”，并根據(jù)人民銀行系統(tǒng)和設(shè)備特點(diǎn)進(jìn)行了個(gè)性化定制和再開發(fā)，滿足了對(duì)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備和服務(wù)器安全審計(jì)的需要。

　　計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段的應(yīng)用取得重要突破。三年來(lái)，人民銀行內(nèi)審部門大力推進(jìn)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的應(yīng)用研究。一是應(yīng)用ACL等軟件對(duì)發(fā)行、外匯、國(guó)庫(kù)、財(cái)務(wù)等領(lǐng)域開展審計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)了大量有價(jià)值的審計(jì)線索，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作模式初步形成。二是針對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)的領(lǐng)域，開發(fā)運(yùn)行了人民銀行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)，定期采集數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)監(jiān)測(cè)。對(duì)于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分散存儲(chǔ)的領(lǐng)域，組織分支行開發(fā)了一些審計(jì)小軟件，取得了良好效果。三是制定印發(fā)了《人民銀行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工作指導(dǎo)意見》和《人民銀行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)管理辦法》，一方面對(duì)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)跨部門溝通協(xié)作、實(shí)施程序、信息安全、人才隊(duì)伍建設(shè)提出了明確要求，另一方面對(duì)輔助審計(jì)系統(tǒng)的應(yīng)用進(jìn)行了規(guī)范，在提高審計(jì)效率和質(zhì)量的同時(shí)確保業(yè)務(wù)系統(tǒng)和信息的安全。

　　內(nèi)審質(zhì)量評(píng)估穩(wěn)步開展。人民銀行內(nèi)審部門深入開展內(nèi)審質(zhì)量評(píng)估理論研究，穩(wěn)步推進(jìn)審計(jì)質(zhì)量評(píng)估工作。分支行內(nèi)審部門積極開展評(píng)估試點(diǎn)，對(duì)轄區(qū)內(nèi)部審計(jì)環(huán)境和內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行分析和評(píng)估，同時(shí)在組織管理、項(xiàng)目實(shí)施、方法技術(shù)、考核評(píng)比等方面采取措施，探索了提高審計(jì)質(zhì)量的方法和途徑，積累了良好的經(jīng)驗(yàn)。內(nèi)審司結(jié)合年度考核和優(yōu)秀內(nèi)審項(xiàng)目評(píng)選，推動(dòng)內(nèi)審質(zhì)量評(píng)估工作常態(tài)化，并要求今后總行統(tǒng)一安排的常規(guī)性審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，都要進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量評(píng)估，并分析原因、加強(qiáng)督導(dǎo)。

　　深入研究?jī)?nèi)審在央行治理中的作用。內(nèi)部審計(jì)是中央銀行治理中的重要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)以增加價(jià)值和服務(wù)治理為目標(biāo)，積極發(fā)揮確認(rèn)和咨詢作用。推動(dòng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型以來(lái)，人民銀行內(nèi)審部門深入開展課題研究，學(xué)習(xí)借鑒現(xiàn)代央行治理的理論與實(shí)踐，圍繞內(nèi)部審計(jì)服務(wù)于央行治理這一目標(biāo)，論證了內(nèi)部審計(jì)在央行治理中的地位和作用。在理論研究基礎(chǔ)上，緊密圍繞人民銀行履職風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，深入開展專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)調(diào)查，內(nèi)容涉及貨幣發(fā)行管理、國(guó)庫(kù)信息系統(tǒng)、兩綜合兩管理、預(yù)算管理、職工養(yǎng)老醫(yī)療及住房公積金管理和縣支行資源配置等諸多方面，提出了建設(shè)性的意見。內(nèi)審司還按年度匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，通過建立完善與業(yè)務(wù)部門交流磋商機(jī)制、提交人民銀行工作會(huì)議參會(huì)文件等形式，搭建發(fā)揮審計(jì)職能作用、增加組織價(jià)值的常態(tài)化平臺(tái)。

　　通過三年的內(nèi)審轉(zhuǎn)型探索和實(shí)踐，人民銀行內(nèi)審部門積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。一是在工作理念上堅(jiān)持“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、控制驅(qū)動(dòng)、關(guān)注績(jī)效、服務(wù)治理、增加價(jià)值”，在工作實(shí)踐中注重體現(xiàn)其內(nèi)涵和價(jià)值。二是在工作思路上必須堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際。深入學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外內(nèi)審理論和先進(jìn)實(shí)務(wù)，堅(jiān)持從人民銀行履職實(shí)際、人民銀行內(nèi)審部門工作實(shí)際出發(fā)。三是在工作方法上，必須堅(jiān)持四個(gè)結(jié)合，即頂層設(shè)計(jì)與基層實(shí)踐相結(jié)合、集中攻關(guān)與分頭探索相結(jié)合、課題研究與實(shí)際操作相結(jié)合、階段性突破與循序漸進(jìn)相結(jié)合。四是在工作重點(diǎn)上，必須牢牢把握風(fēng)險(xiǎn)、控制、績(jī)效、治理、增值這幾個(gè)關(guān)鍵詞，全面實(shí)現(xiàn)審計(jì)理念、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)建議、審計(jì)職能等方面的不斷深化和轉(zhuǎn)型。五是在工作動(dòng)力上，必須統(tǒng)籌用好各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)重視、業(yè)務(wù)部門支持、外部智力配合、干部廣泛參與等多方面內(nèi)、外部資源，尤其是要調(diào)動(dòng)全體內(nèi)審干部的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性，使內(nèi)審轉(zhuǎn)型既成為內(nèi)審部門改進(jìn)工作的載體，又成為內(nèi)審干部成長(zhǎng)進(jìn)步的平臺(tái)。

　　推動(dòng)人民銀行內(nèi)審工作全面立體轉(zhuǎn)型

　　下一步，內(nèi)審部門要在總結(jié)三年轉(zhuǎn)型經(jīng)驗(yàn)、消化吸收已有成果的同時(shí)，圍繞人民銀行中心工作和風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、組織治理的要求，不斷改進(jìn)和完善內(nèi)審工作，推動(dòng)人民銀行內(nèi)審工作在“高度”“深度”“廣度”上全面立體轉(zhuǎn)型。通過對(duì)轉(zhuǎn)型成果的固化沉淀，將轉(zhuǎn)型成熟經(jīng)驗(yàn)持之以恒地堅(jiān)持下去，逐步構(gòu)建形成“符合國(guó)際通則，具有自己特色”的人民銀行內(nèi)審工作制度和規(guī)則體系；通過搭建平臺(tái)、編寫案例、加大培訓(xùn)，將成熟、良好的審計(jì)實(shí)務(wù)在各級(jí)內(nèi)審部門普遍應(yīng)用，體現(xiàn)到審計(jì)工作的各個(gè)方面；圍繞構(gòu)建人民銀行內(nèi)審新模式的總體目標(biāo)和服務(wù)于央行戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求，研究新課題、解決新問題，推動(dòng)人民銀行內(nèi)審工作縱深發(fā)展。為此，當(dāng)前和今后一段時(shí)間我們需要重點(diǎn)做好以下幾個(gè)方面的工作：

　　進(jìn)一步提煉轉(zhuǎn)型成果。一是制定出臺(tái)《人民銀行績(jī)效審計(jì)指導(dǎo)意見》，重點(diǎn)是從總體上明確人民銀行績(jī)效審計(jì)的指導(dǎo)思想、目標(biāo)要求、內(nèi)容重點(diǎn)和方法手段。論證、修改、推出比較成熟的績(jī)效審計(jì)操作指南，逐步健全人民銀行績(jī)效審計(jì)制度框架。二是修訂《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法（試行）》，除了進(jìn)一步明確有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容外，還要明確加大履職審計(jì)力度，使履職審計(jì)與離任審計(jì)更好地協(xié)調(diào)配合。三是就貫徹執(zhí)行《人民銀行信息技術(shù)審計(jì)規(guī)范》制定指導(dǎo)意見，同時(shí)編發(fā)相關(guān)配套審計(jì)操作手冊(cè)。四是在加強(qiáng)直屬企事業(yè)單位內(nèi)審工作方面，要參照國(guó)家審計(jì)署修訂的《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，出臺(tái)《關(guān)于加強(qiáng)直屬企事業(yè)單位內(nèi)審工作的指導(dǎo)意見》。

　　進(jìn)一步推廣轉(zhuǎn)型經(jīng)驗(yàn)。一是要切實(shí)加強(qiáng)調(diào)查研究工作，深入發(fā)現(xiàn)和總結(jié)先進(jìn)做法、良好經(jīng)驗(yàn)，全面掌握分支行轉(zhuǎn)型探索和實(shí)踐情況，從中選取具有代表性、典型性和普及價(jià)值的經(jīng)驗(yàn)成果。二是要積極搭建交流平臺(tái)，進(jìn)一步辦好《內(nèi)審工作簡(jiǎn)報(bào)》和《內(nèi)審工作雙周報(bào)》，用好內(nèi)審業(yè)務(wù)綜合管理系統(tǒng)，更多地反饋、交流內(nèi)審轉(zhuǎn)型經(jīng)驗(yàn)。三是要大力組織編寫審計(jì)案例，好的案例甚至要?jiǎng)龠^一本泛泛而論的教科書，案例要深入透徹，要在內(nèi)審業(yè)務(wù)綜合管理系統(tǒng)中予以展示。四是要進(jìn)一步加大培訓(xùn)力度。在辦好有關(guān)重點(diǎn)培訓(xùn)班的同時(shí)，繼續(xù)統(tǒng)籌分行培訓(xùn)資源，特別是利用遠(yuǎn)程培訓(xùn)方式，適當(dāng)開展互培訓(xùn)和交叉培訓(xùn)。

　　進(jìn)一步強(qiáng)化轉(zhuǎn)型實(shí)踐。一是關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式。要進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架，以信息系統(tǒng)為依托建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估數(shù)據(jù)庫(kù)，從影響央行工作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的高度開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。二是關(guān)于績(jī)效審計(jì)。要繼續(xù)圍繞資源配置、項(xiàng)目管理和職責(zé)履行，擴(kuò)大和深化績(jī)效審計(jì)實(shí)踐，同時(shí)在總結(jié)成熟經(jīng)驗(yàn)、鞏固已有項(xiàng)目、堅(jiān)持分工協(xié)作等三個(gè)維度上進(jìn)一步強(qiáng)化，努力將績(jī)效審計(jì)的理念和方法用于各類審計(jì)之中。三是關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表健康性審計(jì)。要加強(qiáng)外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)，不斷拓展資產(chǎn)負(fù)債表健康性審計(jì)領(lǐng)域，明確分支行在資產(chǎn)負(fù)債表健康性審計(jì)方面的功能定位，進(jìn)一步明確資產(chǎn)負(fù)債表健康性審計(jì)的目的、內(nèi)容和組織方式、工作方法。四是關(guān)于履職和離任審計(jì)。在堅(jiān)持離任審計(jì)關(guān)注經(jīng)濟(jì)責(zé)任的同時(shí)，下一步要重點(diǎn)加強(qiáng)和改進(jìn)履職審計(jì)。在審計(jì)內(nèi)容上，要抓住決策、運(yùn)轉(zhuǎn)、效果三個(gè)環(huán)節(jié)，針對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任和其他重要工作職責(zé)來(lái)開展審計(jì)。在審計(jì)計(jì)劃上，各級(jí)行行長(zhǎng)滿三年以上或者距退休之前兩年以內(nèi)的，要主動(dòng)安排履職審計(jì)；對(duì)于在做過履職審計(jì)一年之內(nèi)升遷或調(diào)動(dòng)或退休的可不必做離任審計(jì)。五是內(nèi)部控制審計(jì)，下一步要研究解決內(nèi)控審計(jì)的邊界和重點(diǎn)、內(nèi)控審計(jì)成果的運(yùn)用這兩個(gè)問題，著重審查和評(píng)價(jià)控制機(jī)制的有效性。六是繼續(xù)推進(jìn)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工作，拓展人民銀行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)的應(yīng)用范圍，編寫固化并推廣使用成熟審計(jì)模型。靈活應(yīng)用各種單機(jī)版輔助審計(jì)軟件，組織分支行對(duì)數(shù)據(jù)分散在本地的業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行研究，開發(fā)適合特定系統(tǒng)、特定審計(jì)范圍的工具和軟件。

　　進(jìn)一步深化轉(zhuǎn)型探索。一是如何更加全面地履行審計(jì)的確認(rèn)和咨詢職能，如何更好地服務(wù)于央行的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和組織治理，如何更好地實(shí)現(xiàn)審計(jì)的增加價(jià)值功能。二是在審計(jì)內(nèi)容上，如何把合規(guī)性內(nèi)容與風(fēng)險(xiǎn)、績(jī)效性內(nèi)容真正融合起來(lái)；在審計(jì)方法上，如何把賬務(wù)資料檢查的方法與調(diào)查、研究、分析的方法更好地結(jié)合起來(lái)；在審計(jì)建議上，如何克服“正確但無(wú)用”、如何使建議恰如其分、無(wú)過無(wú)不及、如何發(fā)揮審計(jì)的建設(shè)性作用。三是在審計(jì)整改方面，如何使審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題真正得到整改，在內(nèi)控設(shè)計(jì)上建立起有效防范問題發(fā)生的機(jī)制，減少合規(guī)性問題的重復(fù)發(fā)生，使審計(jì)收到切實(shí)的效果。四是在內(nèi)審工作的組織管理和整體效能發(fā)揮方面，如何既圍繞央行整體履職和主要風(fēng)險(xiǎn)開展審計(jì)，又服務(wù)于各級(jí)行自身管理需要；如何在既定人力資源配置的格局下，更好地發(fā)揮內(nèi)審工作的整體合力，發(fā)揮內(nèi)審人力資源配置的最大效能；如何采取有效措施，確保各項(xiàng)審計(jì)工作的質(zhì)量等?！?/p>

　　郭慶平 作者系中國(guó)人民銀行行長(zhǎng)助理