記者據(jù)銀監(jiān)會(huì)網(wǎng)站獲悉，為適應(yīng)新形勢(shì)下銀行跨業(yè)跨境經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)的新變化和新趨勢(shì)，銀監(jiān)會(huì)對(duì)2008年頒布的《銀行并表監(jiān)管指引(試行)》進(jìn)行了全面修訂，并就《商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引（修訂征求意見(jiàn)稿）》公開(kāi)征求意見(jiàn)。商業(yè)銀行的“內(nèi)部管理”成為此次意見(jiàn)稿重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。

　　內(nèi)部管理強(qiáng)調(diào)相互制約

　　隨著銀行與信托等其他金融機(jī)構(gòu)的金融合作不斷涌現(xiàn)，催生了銀行代銷(xiāo)各類(lèi)理財(cái)產(chǎn)品引發(fā)的糾紛事件時(shí)有發(fā)生，這引起了監(jiān)管以及市場(chǎng)對(duì)銀行內(nèi)部員工道德風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)注。尤其是銀行不斷創(chuàng)新業(yè)務(wù)領(lǐng)域，銀行表外規(guī)模的不斷擴(kuò)張，也促使不少業(yè)務(wù)以及產(chǎn)品越來(lái)越復(fù)雜化，風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越隱匿。

　　與舊版相比較，新修訂的《指引修訂》增加了銀行內(nèi)控評(píng)價(jià)的要求，增加相關(guān)管理處罰，并不再涉及相關(guān)業(yè)務(wù)，而是明確原則性的要求。新修訂的《指引修訂》提出，商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)遵循四大基本原則：全覆蓋原則、制衡性原則、審慎性原則、相匹配原則。其中，制衡性原則是本次修訂中新增的，要求商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。業(yè)內(nèi)人士分析認(rèn)為，制衡性原則被認(rèn)為是對(duì)銀行關(guān)鍵崗位有所監(jiān)督的一大措施。之前理財(cái)非標(biāo)以及同業(yè)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新都被一一納入監(jiān)管，僅靠外部監(jiān)管其中風(fēng)險(xiǎn)依然不夠透明，加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制，也是為銀行創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)筑好一道墻。

　　對(duì)重大事項(xiàng)及時(shí)開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)

　　本次《指引修訂》中，對(duì)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的詳細(xì)要求是其中重要的內(nèi)容之一。據(jù)銀監(jiān)會(huì)介紹，在修訂稿中補(bǔ)充完善了內(nèi)控評(píng)價(jià)的工作要求，推動(dòng)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作制度化、規(guī)范化，以利于促進(jìn)商業(yè)銀行不斷改進(jìn)其內(nèi)控設(shè)計(jì)與運(yùn)行。據(jù)介紹，所謂商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是指對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果開(kāi)展的調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)估等系統(tǒng)性活動(dòng)。銀監(jiān)會(huì)要求，銀行要根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率，至少每年開(kāi)展一次?！爱?dāng)商業(yè)銀行發(fā)生重大的并購(gòu)或處置事項(xiàng)、營(yíng)運(yùn)模式發(fā)生重大改變、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，或其他有重大實(shí)質(zhì)影響的事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)?！?/p>

　　按照銀監(jiān)會(huì)還要求，銀行要強(qiáng)化內(nèi)控評(píng)價(jià)的結(jié)果運(yùn)用，“可將評(píng)價(jià)結(jié)果與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的績(jī)效考評(píng)和授權(quán)等掛鉤，并作為被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子考評(píng)的重要依據(jù)”。這意味著，內(nèi)控評(píng)價(jià)將成為銀行各分支機(jī)構(gòu)管理層考核的內(nèi)容之一。本報(bào)記者 張婭娜