重構(gòu)監(jiān)管目標(biāo)

　　在北京專員辦，支出監(jiān)管方式的轉(zhuǎn)變，開始于去年初。2011年調(diào)入北京專員辦二處工作的干部李海峰對(duì)此有著深刻的感受：從那時(shí)開始，二處的每個(gè)干部從早晨上班進(jìn)入辦公室伊始，不再像以前那樣：不是在準(zhǔn)備檢查，就是準(zhǔn)備去檢查。而是都有自己固定的工作：看臺(tái)賬系統(tǒng)、查閱各種數(shù)據(jù)資料等。

　　分管二處工作的北京專員辦副專員、紀(jì)檢組長(zhǎng)江樂森強(qiáng)調(diào)：“最大的變化，是在原來監(jiān)管目標(biāo)的基礎(chǔ)上，重構(gòu)和拓展了監(jiān)管目標(biāo)?！彼麑?duì)此進(jìn)行了詳細(xì)的解釋：

　　第一是優(yōu)化配置。以前，是以財(cái)政資金的“三性”（規(guī)范、安全、有效性）為主的?！暗?，如果沒有資源的優(yōu)化配置，即將財(cái)政資金用在最急需、最能體現(xiàn)國(guó)家意志和決策的地方，也就談不上‘三性’了?！苯瓨飞f。

　　“實(shí)際上，這也就是我們常說的‘切蛋糕’。財(cái)政資金配置的原則，一個(gè)是是否符合中央規(guī)定，另一個(gè)是是否具備條件?！彼e了一個(gè)例子：去年，他們?cè)跈z查調(diào)研北京市某區(qū)一個(gè)項(xiàng)目時(shí)發(fā)現(xiàn)，這個(gè)項(xiàng)目不具備實(shí)施條件，于是，堅(jiān)決取消了該項(xiàng)目?！胺駝t，就是資源錯(cuò)配，是浪費(fèi)！”

　　第二是防控風(fēng)險(xiǎn)。轉(zhuǎn)移支付資金監(jiān)管應(yīng)主動(dòng)揭示資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)并采取有效措施進(jìn)行防控，向強(qiáng)化事前風(fēng)險(xiǎn)防范和事中風(fēng)險(xiǎn)控制轉(zhuǎn)變。

　　第三是完善政策。監(jiān)管工作應(yīng)提高站位，從國(guó)家治理的高度分析研究轉(zhuǎn)移支付中深層次、實(shí)質(zhì)性問題，促進(jìn)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策的不斷完善。

　　目標(biāo)確定后，監(jiān)管方向和具體措施就清晰了。

　　實(shí)施分類監(jiān)管

　　中央轉(zhuǎn)移支付資金具有類型多、金額大、對(duì)象廣、鏈條長(zhǎng)、分布散的特點(diǎn)，北京專員辦在掌握轉(zhuǎn)移支付總體情況的基礎(chǔ)上，按照資金特點(diǎn)和管理要求，對(duì)轉(zhuǎn)移支付資金進(jìn)行合理劃分。

　　一是按資金性質(zhì)分為資本性支出和補(bǔ)償性支出。資本性支出主要是經(jīng)濟(jì)建設(shè)類資金，重點(diǎn)關(guān)注可研性分析、概預(yù)算編制、項(xiàng)目執(zhí)行、財(cái)務(wù)核算等；補(bǔ)償性支出主要是社會(huì)保障、農(nóng)業(yè)類資金，主要關(guān)注申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)性、分配標(biāo)準(zhǔn)、資金管理使用等。

　　“資本性支出和補(bǔ)償性支出就像會(huì)計(jì)理論中的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表一樣?！崩詈７宕蛄艘粋€(gè)形象的比方：資本性支出比較集中、金額大、周期長(zhǎng)（使用周期一般在一年以上）；而補(bǔ)償性支出周期短（一次性支出）。

　　二是按補(bǔ)助方式分為前端補(bǔ)助和后端補(bǔ)助。前端補(bǔ)助項(xiàng)目主要進(jìn)行前置審核把關(guān)，強(qiáng)化事前防控；后端補(bǔ)助項(xiàng)目，重點(diǎn)跟蹤項(xiàng)目建設(shè)，注重資金績(jī)效分析。

　　為了讓記者便于理解，李海峰給記者舉了一個(gè)具體的事例：對(duì)于金太陽(yáng)示范工程專項(xiàng)資金的監(jiān)管。

　　按照2009年財(cái)政部出臺(tái)的《金太陽(yáng)示范工程財(cái)政補(bǔ)助資金管理暫行辦法》，該項(xiàng)目屬于前端補(bǔ)助，因此要重點(diǎn)審核項(xiàng)目的立項(xiàng)申報(bào)情況，關(guān)注項(xiàng)目是否符合管理辦法規(guī)定的各種條件，是否符合財(cái)政政策支持范圍。

　　2013年財(cái)政部出臺(tái)了分布式光伏發(fā)電按照電量補(bǔ)貼政策，項(xiàng)目因此而變?yōu)楹蠖搜a(bǔ)助，相應(yīng)關(guān)注重點(diǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)轫?xiàng)目的實(shí)施落實(shí)情況和經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益分析。北京專員辦根據(jù)掌握的大量數(shù)據(jù)，對(duì)前端補(bǔ)助和后端補(bǔ)助政策進(jìn)行比較研究，評(píng)估政策效果，及時(shí)向財(cái)政部相關(guān)司局進(jìn)行反饋，促進(jìn)了金太陽(yáng)示范工程的可持續(xù)發(fā)展。

　　“我們理應(yīng)當(dāng)好財(cái)政部相關(guān)司局的‘千里眼’和‘順風(fēng)耳’，為提高司局出臺(tái)政策的準(zhǔn)確性出一份力?！庇H身參與了這一項(xiàng)目監(jiān)管的李海峰認(rèn)為，這是專員辦應(yīng)盡的職責(zé)。

　　三是按重要程度分為重大項(xiàng)目和一般項(xiàng)目。重大項(xiàng)目實(shí)施專人監(jiān)管，動(dòng)態(tài)跟蹤了解；一般項(xiàng)目以非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管為主，重點(diǎn)是擴(kuò)大監(jiān)管覆蓋面。去年，針對(duì)中央文化發(fā)展專項(xiàng)資金，北京專員辦在日常跟蹤專項(xiàng)資金的基礎(chǔ)上，選擇7家專項(xiàng)資金在1500萬元以上的項(xiàng)目單位落實(shí)專人監(jiān)管，促進(jìn)地方部門和項(xiàng)目單位更加重視中央專項(xiàng)資金管理使用，確保了中央專項(xiàng)按既定目標(biāo)推進(jìn)。

　　強(qiáng)化關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)控制

　　從去年開始，根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，北京專員辦在支出監(jiān)管中大力強(qiáng)化關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)控制，突出重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目，主要從以下環(huán)節(jié)入手加強(qiáng)中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金監(jiān)管：

　　對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)和資金申報(bào)環(huán)節(jié)加強(qiáng)前置把關(guān)。針對(duì)授權(quán)參與審核事項(xiàng)，對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性與合規(guī)性進(jìn)行審核，審核意見作為業(yè)務(wù)司局決策要素，夯實(shí)中央專項(xiàng)資金分配基礎(chǔ)。針對(duì)授權(quán)日常監(jiān)管事項(xiàng)，選擇重點(diǎn)項(xiàng)目，對(duì)單位資質(zhì)可靠性、申報(bào)材料完整性、論證流程合規(guī)性等進(jìn)行抽查。

　　在資金再分配和撥付環(huán)節(jié)加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。利用“專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付臺(tái)賬系統(tǒng)”，日常歸納整理中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金在撥付時(shí)限、撥付對(duì)象、資金配套、會(huì)計(jì)核算等方面的具體要求。督促地方財(cái)政提高預(yù)算分解下達(dá)的及時(shí)性和完整性，避免出現(xiàn)資金滯留、不足額配套地方資金等情況。

　　在此基礎(chǔ)上，北京專員辦還強(qiáng)化信息化平臺(tái)決策分析功能，利用臺(tái)賬系統(tǒng)決策分析功能，機(jī)動(dòng)設(shè)置數(shù)據(jù)查詢及篩選條件，有側(cè)重地加大對(duì)經(jīng)建、社保、農(nóng)業(yè)、教育、科技、企業(yè)等重大項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)跟蹤，監(jiān)控專項(xiàng)資金流向。

　　“這個(gè)系統(tǒng)是北京專員辦首創(chuàng)，從系統(tǒng)上線運(yùn)行開始，我們的手頭就不留存資料，業(yè)務(wù)管理崗位都在這里留下痕跡?！崩詈７褰榻B說。

　　在項(xiàng)目建設(shè)和資金使用環(huán)節(jié)加強(qiáng)過程監(jiān)控。重點(diǎn)審核項(xiàng)目實(shí)施條件和實(shí)施能力，實(shí)地核查項(xiàng)目的完成情況、財(cái)務(wù)管理等事項(xiàng)，防范虛報(bào)投資規(guī)模、虛構(gòu)工程進(jìn)度、隨意變更項(xiàng)目、自籌資金不到位、財(cái)務(wù)核算混亂等問題，促使地方部門和項(xiàng)目單位更加重視中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的管理和使用。

　　在項(xiàng)目驗(yàn)收和政策落實(shí)環(huán)節(jié)加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)。選擇環(huán)保、醫(yī)療、教育、文化、農(nóng)業(yè)、保障房等重大民生項(xiàng)目，通過績(jī)效調(diào)研、績(jī)效評(píng)估、專項(xiàng)檢查等形式，對(duì)政策執(zhí)行效果、項(xiàng)目實(shí)施和資金使用情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，推動(dòng)預(yù)算績(jī)效管理，提高中央專項(xiàng)資金預(yù)算安排的科學(xué)性和合理性。

　　提高監(jiān)管質(zhì)效

　　為了切實(shí)提高監(jiān)管質(zhì)效，北京專員辦在促進(jìn)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的有機(jī)結(jié)合上下了大力氣，從而進(jìn)一步提高了轉(zhuǎn)移支付資金非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管能力，切實(shí)擴(kuò)大監(jiān)管覆蓋面。

　　在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管方面，綜合運(yùn)用定期報(bào)送資料、項(xiàng)目約談反饋、部門聯(lián)合論證、制度宣傳培訓(xùn)等監(jiān)管手段。依托“轉(zhuǎn)移支付管理信息系統(tǒng)”，按照轉(zhuǎn)移支付資金基礎(chǔ)要素和監(jiān)管重點(diǎn)，查看資金流向并加大跟蹤分析，有側(cè)重地加大對(duì)重大項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)跟蹤。

　　同時(shí)，主動(dòng)了解業(yè)務(wù)司局關(guān)注點(diǎn)，強(qiáng)化與地方財(cái)政部門的日常溝通，及時(shí)傳遞反映項(xiàng)目建設(shè)、資金運(yùn)行、政策執(zhí)行、監(jiān)管情況等關(guān)鍵信息，為現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管奠定基礎(chǔ)。

　　在今年7月份，北京專員辦和北京市財(cái)政局建立了資料報(bào)表定期報(bào)送制度、財(cái)政日常聯(lián)合監(jiān)管制度、財(cái)政監(jiān)管聯(lián)席會(huì)議制度等三項(xiàng)聯(lián)合監(jiān)管工作制度，對(duì)中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)管。兩個(gè)月的實(shí)踐證明，此舉效果非常明顯，真正實(shí)現(xiàn)了“雙贏”。

　　在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管過程中，北京專員辦兼顧“集中力量抓重點(diǎn)”和“避免監(jiān)管盲區(qū)”要求，開展兩類現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管：一類是日常式現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，即日常根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管線索，結(jié)合重大項(xiàng)目動(dòng)態(tài)跟蹤要求，實(shí)施“短平快式”核查調(diào)研，隨發(fā)現(xiàn)、隨跟進(jìn)、隨整改。另一類是專項(xiàng)式現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，即年度根據(jù)財(cái)政部工作計(jì)劃和專員辦工作要點(diǎn)，按項(xiàng)目、按區(qū)縣或按條塊開展較大規(guī)模的專項(xiàng)監(jiān)管。

　　為了切實(shí)提高監(jiān)管質(zhì)效，北京專員辦根據(jù)多年的實(shí)踐，大力完善了機(jī)制支撐。

　　首先是建立科學(xué)規(guī)范的監(jiān)管流程。在明確監(jiān)管授權(quán)、細(xì)化監(jiān)管規(guī)定的基礎(chǔ)上，修訂完善轉(zhuǎn)移支付資金監(jiān)管規(guī)程，進(jìn)一步梳理崗位職責(zé)，制定操作辦法，通過制度約束和風(fēng)險(xiǎn)控制，有效規(guī)范監(jiān)管行為，壓縮監(jiān)管自由裁量空間，提升轉(zhuǎn)移支付資金監(jiān)管工作質(zhì)量。

　　其次是建立監(jiān)管成果利用機(jī)制。對(duì)日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的重要情況及時(shí)向財(cái)政部反饋，促進(jìn)業(yè)務(wù)司局及時(shí)調(diào)整資金投入方向、改進(jìn)財(cái)政支持方式、完善財(cái)政政策，提升資金使用效益，提高中央轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算的科學(xué)性和合理性。

　　“將近兩年的實(shí)踐證明，我們走的這條路是行之有效的，我們會(huì)一直堅(jiān)持下去！”展望未來，江樂森充滿信心。