業(yè)界建言做大個(gè)人養(yǎng)老金規(guī)模：擴(kuò)大覆蓋面 對(duì)中低收入人群全程免稅

　　備受關(guān)注的個(gè)人養(yǎng)老金制度實(shí)施已有3個(gè)多月。業(yè)界普遍認(rèn)為，制度實(shí)施開(kāi)局良好，但目前該制度的覆蓋面仍需進(jìn)一步擴(kuò)大，建議盡快推廣至全國(guó)，并考慮分檔分級(jí)稅優(yōu)政策設(shè)計(jì)，對(duì)中低收入人群全程免稅。

　　目前，個(gè)人養(yǎng)老金參與人數(shù)已超2800萬(wàn)人，但從繳費(fèi)金額看，人均繳費(fèi)額度還比較低。專(zhuān)家建議，一方面可提高繳費(fèi)上限；另一方面要提高個(gè)人養(yǎng)老金的吸引力，例如增加個(gè)人養(yǎng)老金的取出情形，豐富可投資產(chǎn)品等。

　　建議設(shè)計(jì)分檔分級(jí)稅優(yōu)政策

　　作為多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的一項(xiàng)重要制度安排，個(gè)人養(yǎng)老金備受關(guān)注。

　　據(jù)人力資源和社會(huì)保障部副部長(zhǎng)李忠3月2日介紹，去年年底，個(gè)人養(yǎng)老金制度在36個(gè)先行城市和地區(qū)啟動(dòng)實(shí)施。各有關(guān)方面共同努力，群眾積極參加，實(shí)施3個(gè)月以來(lái)，參加人數(shù)已經(jīng)達(dá)到2817萬(wàn)人。

　　個(gè)人養(yǎng)老金開(kāi)局良好。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，當(dāng)前個(gè)人養(yǎng)老金的覆蓋面較為有限。一是目前僅在部分城市和地區(qū)實(shí)施；二是目前的稅優(yōu)政策只涉及納稅人群，而龐大的非納稅人群即使參加個(gè)人養(yǎng)老金也無(wú)法享受稅優(yōu)政策，因此缺乏參與動(dòng)力。

　　根據(jù)現(xiàn)有政策，個(gè)人養(yǎng)老金享受稅收優(yōu)惠政策，對(duì)繳費(fèi)者按每年1.2萬(wàn)元限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取時(shí)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　全國(guó)政協(xié)委員、中國(guó)人壽集團(tuán)董事長(zhǎng)白濤建議，加快推進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金制度擴(kuò)展至全國(guó)范圍，適當(dāng)提高繳費(fèi)額度上限，考慮分檔分級(jí)稅優(yōu)政策設(shè)計(jì)，對(duì)中低收入人群實(shí)行全程免稅優(yōu)惠。

　　中國(guó)社會(huì)科學(xué)院社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略研究院研究員、世界社保研究中心秘書(shū)長(zhǎng)房連泉對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，根據(jù)現(xiàn)有政策，個(gè)人養(yǎng)老金只對(duì)納稅人群有吸引力。而在納稅人群中，個(gè)人養(yǎng)老金對(duì)處于稅率較低檔位的人吸引力也比較有限?！皵U(kuò)大個(gè)人養(yǎng)老金的覆蓋面，一方面要調(diào)動(dòng)納稅人群的積極性，另一方面，還需要通過(guò)制度安排來(lái)調(diào)動(dòng)非納稅人群的積極性，例如對(duì)中低收入人群全程免稅?！狈窟B泉表示。

　　業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，增加個(gè)人養(yǎng)老金使用的靈活性，也將提升個(gè)人養(yǎng)老金的吸引力。根據(jù)《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》，參加人領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金的明確情形有達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)(境)定居等。房連泉認(rèn)為，目前個(gè)人養(yǎng)老金的領(lǐng)取要求比較嚴(yán)格，還應(yīng)提升靈活性，降低參與人的觀望情緒，提高其繳費(fèi)積極性。例如，當(dāng)參與人患重病，或者有緊急需要時(shí)，能夠有條件地取出個(gè)人養(yǎng)老金。

　　促進(jìn)養(yǎng)老二、三支柱打通

　　我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系主要包括三個(gè)層次，即通常所說(shuō)的“三支柱”，第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金；第三支柱是個(gè)人養(yǎng)老金，同時(shí)還包括其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)。第二支柱和第三支柱都是對(duì)第一支柱的有效補(bǔ)充。

　　在做大三支柱方面，白濤建議，放寬企業(yè)建立年金計(jì)劃條件，將“依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)”作為唯一限制性條件，鼓勵(lì)更多企業(yè)建立年金計(jì)劃。

　　一位不愿具名的業(yè)內(nèi)人士對(duì)記者表示，當(dāng)前我國(guó)尚未建立養(yǎng)老第二、三支柱的轉(zhuǎn)存制度，或可借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，確立賬戶(hù)轉(zhuǎn)存制度。一方面，可以將第二支柱剩余的稅收優(yōu)惠額度轉(zhuǎn)移到第三支柱；另一方面，允許企業(yè)員工在離職后將年金轉(zhuǎn)移到個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)。

　　數(shù)據(jù)顯示，截至2021年年底，我國(guó)企業(yè)年金和職業(yè)年金總額高達(dá)4.4萬(wàn)億元。若開(kāi)放轉(zhuǎn)存制度，預(yù)計(jì)將為個(gè)人養(yǎng)老金帶來(lái)巨量的資金流入。目前我國(guó)職業(yè)年金和企業(yè)年金覆蓋的人群有5800多萬(wàn)，若參與職業(yè)年金和企業(yè)年金的人群更換工作至未設(shè)立年金計(jì)劃的企業(yè)或自主創(chuàng)業(yè)，原先積累的年金只能“趴在賬上”，等退休后才能取出，對(duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)很不方便。因此，建議打通第二、三支柱的資金流通，確立賬戶(hù)轉(zhuǎn)存制度，我國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金的規(guī)模也可得到有效提升。

　　普華永道中國(guó)金融行業(yè)管理咨詢(xún)合伙人周瑾對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，養(yǎng)老第三支柱的積累需要一個(gè)過(guò)程，除了稅收政策上的傾斜外，在產(chǎn)品定制、支取的靈活度、以及支付端可鏈接的養(yǎng)老服務(wù)資源等方面，還需要政府和商業(yè)機(jī)構(gòu)共同來(lái)建立和完善。