筑夢十年路 | 財(cái)稅體制改革向縱深推進(jìn) 現(xiàn)代財(cái)政制度框架基本確立

　　前言：筑夢十年路，揚(yáng)帆啟新程。黨的十八大以來，面對百年未有之大變局和疫情沖擊帶來的諸多風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，中國經(jīng)濟(jì)砥礪前行、攻堅(jiān)克難，在多個(gè)領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)了歷史性跨越。中國網(wǎng)財(cái)經(jīng)集中梳理十年來中國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要成果，迎接黨的二十大勝利召開。

　　中國網(wǎng)財(cái)經(jīng)10月11日訊(記者 李春暉)財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。十年來，我國財(cái)稅體制改革全面發(fā)力、多點(diǎn)突破、縱深推進(jìn)，取得了明顯成效，現(xiàn)代財(cái)政制度框架基本確立，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展、推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化提供了有力支撐。

　　財(cái)政實(shí)力不斷增強(qiáng)

　　隨著經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展，國家財(cái)政收入保持較快增速，財(cái)政“蛋糕”越做越大。2012-2021年，全國一般公共預(yù)算收入從11.73萬億元增長到20.25萬億元，十年累計(jì)163.05萬億元，年均增長6.9%，為實(shí)現(xiàn)第一個(gè)百年奮斗目標(biāo)提供了堅(jiān)實(shí)財(cái)力保障。

　　全國財(cái)政支出規(guī)模逐年擴(kuò)大。全國一般公共預(yù)算支出從2012年的12.6萬億元增長到2021年的24.63萬億元，十年累計(jì)193.64萬億元，年均增長8.5%，有力促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)全面發(fā)展進(jìn)步。

　　財(cái)政保障更加精準(zhǔn)有效。我國堅(jiān)持集中財(cái)力辦大事，支持科技自立自強(qiáng)，加強(qiáng)基本民生保障，促進(jìn)城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，支持打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)、打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)等。十年來，全國一般公共預(yù)算科學(xué)技術(shù)支出累計(jì)7.1萬億元，社會(huì)保障和就業(yè)支出累計(jì)23.11萬億元，國家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)十年累計(jì)支出33.5萬億元。

　　財(cái)稅改革向縱深推進(jìn)

　　財(cái)政體制改革取得新進(jìn)展。保持中央和地方財(cái)力格局基本穩(wěn)定，縱深推進(jìn)中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革，出臺了基本公共服務(wù)、教育、科技等11個(gè)領(lǐng)域的改革方案。中央與地方的收入劃分進(jìn)一步理順，明確增值稅“五五分享”，調(diào)整完善增值稅留抵退稅的分擔(dān)機(jī)制。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的改革持續(xù)深化，構(gòu)建了由一般轉(zhuǎn)移支付、共同事權(quán)轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付組成的轉(zhuǎn)移支付體系，有力推動(dòng)了區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展和基本公共服務(wù)均等化。

　　稅收制度改革取得重大進(jìn)展。持續(xù)深化增值稅和企業(yè)所得稅改革，初步建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，穩(wěn)步推進(jìn)健全地方稅體系，扎實(shí)推動(dòng)國資、國企、金融等領(lǐng)域改革。

　　預(yù)算管理制度改革取得重大成果。這十年當(dāng)中，我國修訂了預(yù)算法和預(yù)算法的實(shí)施條例，出臺了深化預(yù)算管理制度改革的決定和進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見。建立了跨年度預(yù)算平衡機(jī)制，實(shí)行了中期財(cái)政規(guī)劃的管理。加大預(yù)算收入統(tǒng)籌力度，規(guī)范支出預(yù)算管理，加強(qiáng)重大決策部署的財(cái)力保障。加強(qiáng)部門和單位的預(yù)算管理，實(shí)施項(xiàng)目的全生命周期管理。創(chuàng)新實(shí)施了財(cái)政資金的直達(dá)機(jī)制，資金直達(dá)市縣基層、直接惠企利民。

　　持續(xù)實(shí)施減稅降費(fèi)

　　我國將減稅降費(fèi)作為深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措，持續(xù)部署實(shí)施系列減稅降費(fèi)政策。十年來，稅務(wù)部門辦理新增減稅降費(fèi)累計(jì)8.8萬億元，我國宏觀稅負(fù)從2012年的18.7%降至2021年的15.1%。

　　持續(xù)深化增值稅改革，實(shí)現(xiàn)所有行業(yè)稅負(fù)“只減不增”。2012年實(shí)施“營改增”試點(diǎn)，2016年，全面推開“營改增”試點(diǎn)，2017年，取消13%稅率將四檔稅率簡并為三檔，2018年、2019年連續(xù)降低增值稅稅率，將17%的標(biāo)準(zhǔn)稅率降為13%，同時(shí)擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣范圍、建立期末留抵退稅制度，在基本建立現(xiàn)代增值稅制度的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)了所有行業(yè)稅負(fù)“只減不增”，大幅降低納稅人稅收負(fù)擔(dān)。

　　實(shí)施個(gè)人所得稅改革，降低中低收入群體稅收負(fù)擔(dān)。包括提高個(gè)稅起征點(diǎn)，明確綜合所得征稅范圍，設(shè)立專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，初步建立了綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度。

　　在減稅降費(fèi)等宏觀政策綜合作用下，全社會(huì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力持續(xù)激發(fā)。黨的十八大以來，全國新辦涉稅市場主體累計(jì)達(dá)到9315萬戶，年均增加逾千萬戶；增值稅一般納稅人戶數(shù)由2015年底的544萬戶增長至2021年底的1238萬戶，“放水養(yǎng)魚”效果持續(xù)顯現(xiàn)。

　　稅收服務(wù)水平不斷提升

　　黨的十八大以來，稅務(wù)部門聚焦解決好納稅人繳費(fèi)人反映強(qiáng)烈的堵點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)問題，推動(dòng)稅費(fèi)服務(wù)從“線下服務(wù)為主”轉(zhuǎn)變?yōu)椤熬€上和線下服務(wù)并重”、從“共性服務(wù)為主”轉(zhuǎn)變?yōu)椤案幼⒅貍€(gè)性化服務(wù)”，稅費(fèi)服務(wù)質(zhì)效不斷提升。

　　辦稅繳費(fèi)更加便利。稅務(wù)部門自2014年開始連續(xù)9年開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，主題逐年演進(jìn)、成效不斷彰顯，累計(jì)推出54類197項(xiàng)539條創(chuàng)新服務(wù)舉措。精簡辦稅資料，減少50%的資料報(bào)送和25%的紙質(zhì)報(bào)表單書；稅務(wù)行政許可事項(xiàng)由87項(xiàng)減少到1項(xiàng)，超過95%的稅費(fèi)優(yōu)惠事項(xiàng)由“備案”改為“備查”，稅費(fèi)政策執(zhí)行效率不斷提升。特別是2020年面對疫情沖擊，大力推進(jìn)“非接觸式”辦稅繳費(fèi)，并將這一應(yīng)時(shí)之需固化拓展為常態(tài)之舉，除法律規(guī)定和必須線下實(shí)物交付的事項(xiàng)以外，辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)全部實(shí)現(xiàn)“非接觸式”辦理，企業(yè)社保繳費(fèi)全面實(shí)現(xiàn)“網(wǎng)上辦”，個(gè)人社保繳費(fèi)基本實(shí)現(xiàn)“掌上辦”。

　　多措并舉維護(hù)納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益。持續(xù)完善納稅服務(wù)投訴處理機(jī)制，2021年稅務(wù)部門服務(wù)投訴比2012年減少20.4%，各類投訴辦理時(shí)限平均壓縮50%。堅(jiān)持嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法，自2019年開始，在試點(diǎn)基礎(chǔ)上全面推行行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核三項(xiàng)制度，著力打造陽光稅務(wù)、規(guī)范稅務(wù)和法治稅務(wù)。