7月4日下午，自貿(mào)試驗區(qū)第二批金融創(chuàng)新案例發(fā)布，就此揭開了自貿(mào)區(qū)金融改革這出“連續(xù)劇”的第二季序幕。

　　早前，正是第一批金融創(chuàng)新案例的發(fā)布唱響了自貿(mào)試驗區(qū)金融改革的“序曲”。據(jù)統(tǒng)計，自第一批案例發(fā)布后，跨境人民幣雙向資金池完成79筆共計66億元；人民幣境外借款44筆共計99.8億元；跨境電子商務(wù)人民幣支付結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)生4.3萬筆，金融1.8億元；有6家商業(yè)銀行的大宗商品衍生品柜臺交易在監(jiān)管部門完成備案；有4家股權(quán)投資企業(yè)完成6筆境外直接投資，投資金額超過2億美元。

　　值得注意的是，部分自貿(mào)試驗區(qū)金融改革創(chuàng)新措施，如跨境電子商務(wù)人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)、跨境人民幣雙向資金池、跨國公司外匯資金集中運營管理試點、放開小額外幣存款利率上限等改革措施已由中央金融管理部門發(fā)文開始在全國或全市逐步復(fù)制推廣。經(jīng)過3個多月的工作，自貿(mào)試驗區(qū)再次“曬”出了一份漂亮的成績單。

　　第二季序幕拉開

　　上海市政府副秘書長、自貿(mào)試驗區(qū)管委會常務(wù)副主任戴海波透露，下一階段自貿(mào)試驗區(qū)金融方面的重點工作，主要是加強自由貿(mào)易賬戶體系的建設(shè)，包括擴(kuò)大自由貿(mào)易賬戶適用范圍、拓展自由貿(mào)易賬戶功能等，為投融資匯兌便利提供載體和工具。截至6月30日，首批獲得試點資格的7家銀行已開立逾400個自由貿(mào)易賬戶，五類自貿(mào)賬戶類型都有。

　　而隨著自由貿(mào)易賬戶體系的順利構(gòu)建，備受期待的資本市場支持自貿(mào)試驗區(qū)建設(shè)的相關(guān)細(xì)則，也有望在下半年落地。

　　上海市金融辦主任鄭楊透露，下一步將積極推動資本市場支持自貿(mào)試驗區(qū)建設(shè)實施細(xì)則出臺，積極推動證券、保險等非銀行機(jī)構(gòu)以自由貿(mào)易賬戶為依托開展自貿(mào)試驗區(qū)分賬核算業(yè)務(wù)，積極支持自貿(mào)試驗區(qū)內(nèi)符合條件的個人按照規(guī)定雙向投資于境內(nèi)外證券期貨市場，積極推動境外機(jī)構(gòu)通過自由貿(mào)易賬戶進(jìn)入上海證券及期貨市場投資。

　　截至目前，自貿(mào)試驗區(qū)內(nèi)金融信息服務(wù)公司已有249家，涉及投資和資產(chǎn)管理企業(yè)數(shù)量超過1800家，累計自去年掛牌以來已有2546家金融服務(wù)企業(yè)入駐園區(qū)，占入駐園區(qū)總企業(yè)數(shù)量的25%左右。金融服務(wù)的功能離不開金融機(jī)構(gòu)的入駐和金融業(yè)務(wù)的開展，截至4月底，自貿(mào)試驗區(qū)內(nèi)銀行金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額超過1200億，上海124家中外資銀行中有84家銀行與區(qū)內(nèi)客戶建立了業(yè)務(wù)往來。上海工、農(nóng)、中、建、交各家銀行在區(qū)內(nèi)的開戶量均已超越1000戶，其中工行已有7808戶園區(qū)內(nèi)新增用戶。另一方面，區(qū)內(nèi)的保險機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)模達(dá)到1.06億元，提供的風(fēng)險保障金額12901億元，上海的保險業(yè)為自貿(mào)試驗區(qū)內(nèi)6346家企業(yè)提供保險服務(wù)，覆蓋率37.3%。

　　“樓梯已經(jīng)響了很久了，人也要盡快下來”，對于國際金融資產(chǎn)交易平臺何時能在自貿(mào)區(qū)真正搭建起來，戴海波形象地說道?！皣H能源交易中心去年11月就掛牌了，今年國際黃金交易中心已經(jīng)注冊成立了，國際金融資產(chǎn)交易中心也在籌建，這三個里面應(yīng)該部分盡快在年內(nèi)推出交易?！?/p>

　　“能源交易中心、黃金交易中心等交易機(jī)構(gòu)，今年年內(nèi)要推出交易，并透露大宗交易等要素市場的籌建工作也在進(jìn)行中?！贝骱２ㄍ嘎?，“今后會有一系列多層次資本市場的建設(shè)。國家層面批準(zhǔn)的還會有幾個，現(xiàn)在也正在考慮?！?/p>

　　鄭楊也承諾，盡管自貿(mào)試驗區(qū)內(nèi)金融改革創(chuàng)新舉措的不斷推出，跨境資金流動更加頻繁，區(qū)內(nèi)金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新活躍，但是金融安全不會因此改變?！拔覀儗鹑诠芾聿块T、自貿(mào)試驗區(qū)管委會等有關(guān)單位，進(jìn)一步推動金融信息共享，加強跨境資金流動的檢測和分析，完善金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，牢固構(gòu)筑自貿(mào)試驗區(qū)金融安全網(wǎng)?！?/p>

　　第二批創(chuàng)新案例

　　此次發(fā)布的自貿(mào)試驗區(qū)金融創(chuàng)新案例同樣為9個，主要集中在自由貿(mào)易賬戶開立和相關(guān)業(yè)務(wù)創(chuàng)新、進(jìn)一步拓展人民幣跨境使用范圍、進(jìn)一步落實外匯管理改革措施和進(jìn)一步創(chuàng)新融資方式四方面。

　　中國銀行上海市分行副行長黃學(xué)軍首先分享了中行“自由貿(mào)易賬戶開立和資金劃撥”的案例。6月18日中國人民銀行啟動自貿(mào)區(qū)分賬核算當(dāng)天，中行就與上海汽車集團(tuán)完成了在自由貿(mào)易賬戶體系下的首單業(yè)務(wù)。之前，上汽集團(tuán)旗下子公司上海汽車集團(tuán)國貿(mào)公司就充分利用自貿(mào)區(qū)內(nèi)企業(yè)對外投資審批制改為備案制的優(yōu)惠政策，在一周之內(nèi)就拿到了對外投資的項目備案。于是在6月18日，中國銀行上海市分行得以為上汽國貿(mào)開立自由貿(mào)易賬戶FT1，將資金從一般結(jié)算賬戶劃到自由貿(mào)易賬戶，并且參照境外市場價格兌換到了價格相對優(yōu)惠的美元，用于上汽國貿(mào)在南美智利的項目投資?！巴ㄟ^這筆業(yè)務(wù)的試行，使得分賬核算體系的系統(tǒng)和流程都得到了驗證，并且證明比較順利。”黃學(xué)軍表示。

　　第二批金融創(chuàng)新案例大部分和企業(yè)跨境資金業(yè)務(wù)的便利有關(guān)，又以自由貿(mào)易賬戶和人民幣跨境使用為特點、亮點。

　　花旗銀行上海分行副行長、自貿(mào)區(qū)支行行長張曉萌作為代表介紹了“人民幣跨境集中收付和軋差凈額結(jié)算”的案例。今年年初，作為全球500強的羅氏制藥在自貿(mào)區(qū)政策的支持下首先開展了人民幣雙向資金池業(yè)務(wù)，實現(xiàn)了自貿(mào)區(qū)內(nèi)與海外企業(yè)資金的溝通。然后羅氏制藥更進(jìn)一步，通過自貿(mào)區(qū)內(nèi)企業(yè)和集團(tuán)內(nèi)部銀行進(jìn)行所有的跨境收付和軋差結(jié)算業(yè)務(wù)。這樣一來從很大程度上提高了集團(tuán)內(nèi)部的資金利用效率，同時降低了跨境收付的資金成本，此外也降低了匯率成本。張曉萌透露，“為了便利企業(yè)的操作，銀行還推出了一系列的小創(chuàng)新。如今，企業(yè)可以采取更為便捷的國際收支申報數(shù)據(jù)上傳方式，只要將申報數(shù)據(jù)的匯總以電子表格方式上傳至網(wǎng)絡(luò)平臺即可，真正實現(xiàn)‘無紙化’交易流程?！比欢?，人民幣跨境集中收付和軋差凈額結(jié)算的好處并非局限于全球知名大企業(yè)，對中小型企業(yè)同樣很有幫助。集中收付能夠很好地控制內(nèi)部金融風(fēng)險，而軋差能夠減少匯率成本，賬戶資金的效率將大大提高。張曉萌表示，“在自貿(mào)區(qū)開展全球人民幣資金池經(jīng)常項目試點業(yè)務(wù)是向集團(tuán)客戶提供人民幣全球資金管理的一個突破。伴隨著人民幣國際化和全球資金管理的契機(jī)，我們將積極創(chuàng)新，力爭為客戶提供市場領(lǐng)先的全方位的人民幣資金管理服務(wù)?！?/p>

　　與第一批金融創(chuàng)新案例相比較，本次推出的3個人民幣跨境使用相關(guān)金融創(chuàng)新案例是對自貿(mào)試驗區(qū)人民幣跨境使用創(chuàng)新政策的進(jìn)一步充實和利用，在使用范圍和創(chuàng)新力度上又有新的拓展。

　　“稅收一網(wǎng)通辦”

　　從7月8日開始，自貿(mào)區(qū)內(nèi)的企業(yè)無需拿著材料去稅務(wù)局申報，稅務(wù)系統(tǒng)將自動賦予企業(yè)一個稅務(wù)登記號碼。上海自貿(mào)區(qū)內(nèi)將率先實施“辦稅一網(wǎng)通”稅收新政，其中“網(wǎng)上自動賦碼”是全國首創(chuàng)的稅務(wù)登記“免審核”，將把區(qū)內(nèi)企業(yè)拿到營業(yè)執(zhí)照的時間從4天至少縮短到3天。

　　7月7日公布的10項稅收創(chuàng)新措施簡稱為“稅收一網(wǎng)通”，包括“網(wǎng)上自動賦碼”、“網(wǎng)上發(fā)票應(yīng)用”、“網(wǎng)上區(qū)域通辦”、“網(wǎng)上自主辦稅”、“網(wǎng)上審批備案”、“網(wǎng)上資格認(rèn)定”、“網(wǎng)上非貿(mào)管理”、“網(wǎng)上按季申報”、“網(wǎng)上信用評價”和“網(wǎng)上服務(wù)體驗”。在上海市地方稅務(wù)局局長過劍飛看來，“網(wǎng)上自動賦碼”是此次10項措施中最重要的，這意味著納稅人無需先行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請登記，是對傳統(tǒng)稅務(wù)登記方式的歷史性突破。

　　在全國范圍內(nèi)率先試行的稅務(wù)登記網(wǎng)上自動賦碼管理，是指原先由納稅人發(fā)起稅務(wù)登記申請，轉(zhuǎn)變?yōu)槎悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)工商、質(zhì)監(jiān)等部門提供的企業(yè)信息，由系統(tǒng)自動賦予企業(yè)一個稅務(wù)登記號碼。建立自貿(mào)區(qū)稅務(wù)登記查詢平臺，納稅人可以網(wǎng)上自助查詢稅務(wù)登記信息。

　　“原本我們管委會承諾最快4天，就可以讓企業(yè)拿到營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼和稅務(wù)登記等，但現(xiàn)在稅務(wù)登記免審核后，這個過程至少可以再縮短1天?！贝骱２ū硎?。

　　上海作為電子發(fā)票試點城市，已有一號店、京東等四大電商開始試點。最新公布的10項舉措中，又將網(wǎng)上發(fā)票應(yīng)用納入其中，即在自貿(mào)區(qū)內(nèi)推廣電商企業(yè)電子發(fā)票應(yīng)用，將受票方由個人消費者擴(kuò)大到企業(yè)單位，同時積極研究金融保險行業(yè)電子發(fā)票應(yīng)用，逐步擴(kuò)大自貿(mào)試驗區(qū)內(nèi)電子發(fā)票應(yīng)用范圍。

　　過劍飛表示，自貿(mào)區(qū)內(nèi)有大量電商，涉及眾多企業(yè)和個人消費者，推廣電子發(fā)票很有必要。不過，該區(qū)內(nèi)企業(yè)類型比較繁雜。因此，稅務(wù)部門提出了電子發(fā)票的“三步走”，即先試行電商，然后爭取年內(nèi)或明年初擴(kuò)大到有條件的金融保險企業(yè)，最后在自貿(mào)區(qū)全面推廣電子發(fā)票。

　　戴海波稱，“我要由衷地為10項稅務(wù)創(chuàng)新措施叫一聲好、點一個贊。”這10條措施充分體現(xiàn)了政府“簡政放權(quán)、有放有管、放管結(jié)合”的制度創(chuàng)新，將會推進(jìn)貿(mào)易投資的便利化、自由化。此外，戴海波還指出，下一步稅務(wù)部門將結(jié)合用戶體驗和制度創(chuàng)新，從實際需求出發(fā)，進(jìn)一步加快稅務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新的推進(jìn)節(jié)奏，適時推出升級版，“推進(jìn)稅收服務(wù)創(chuàng)新從1.0版向2.0版邁進(jìn)。”戴海波在會上表示，希望在符合稅制改革方向和國際慣例的前提下，積極研究完善適應(yīng)境外股權(quán)投資和離岸業(yè)務(wù)發(fā)展的稅收政策，最快有望在年底公布。戴海波坦言，境外股權(quán)投資和離岸業(yè)務(wù)是很大的概念，將區(qū)別研究不同業(yè)務(wù)，提出不同的解決方案。目前，自貿(mào)區(qū)境外投資呈現(xiàn)快速發(fā)展態(tài)勢，已經(jīng)有40多個項目辦理了境外投資。隨著離岸業(yè)務(wù)的大量開展，特別是總部經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，在區(qū)域當(dāng)中起到統(tǒng)籌結(jié)算功能的跨國公司地區(qū)總部希望能有相應(yīng)的適應(yīng)國際業(yè)務(wù)發(fā)展的稅收制度。