全國(guó)人大代表、中國(guó)太保戰(zhàn)略研究中心主任周燕芳：建議進(jìn)一步加大財(cái)政支持與個(gè)人稅優(yōu)力度、擴(kuò)大醫(yī)保個(gè)賬支付范圍 從籌資端支持商業(yè)醫(yī)療險(xiǎn)發(fā)展

　　中國(guó)網(wǎng)財(cái)經(jīng)3月4日訊(記者 郭偉瑩) 今日起，2024年全國(guó)兩會(huì)將正式拉開(kāi)帷幕。中國(guó)網(wǎng)財(cái)經(jīng)記者獲悉，全國(guó)人大代表、中國(guó)太保戰(zhàn)略研究中心主任周燕芳帶來(lái)多份議案。其中一份聚焦在加大財(cái)稅支持力度推進(jìn)商業(yè)醫(yī)療險(xiǎn)發(fā)展。

　　周燕芳表示，黨的二十大報(bào)告提出，要健全社會(huì)保障體系，促進(jìn)多層次醫(yī)療保障有序銜接，積極發(fā)展商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)。近二十年來(lái)我國(guó)衛(wèi)生總費(fèi)用支出快速攀升，個(gè)人醫(yī)療支付比例仍居高位，從 2022 年數(shù)據(jù)看，老百姓直接就醫(yī)費(fèi)用中個(gè)人現(xiàn)金支付占比達(dá)到 45%，個(gè)人醫(yī)療負(fù)擔(dān)仍然較重。

　　基本醫(yī)保堅(jiān)持廣覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)原則，大力推行 DRG/DIP 支付方式改革和藥械集采，以滿足廣大百姓的基本醫(yī)療需求、控制醫(yī)療費(fèi)用支出、確保長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。但伴隨著老齡化和疾病譜的改變，基本醫(yī)保收支日益承壓。商業(yè)醫(yī)療險(xiǎn)通過(guò)覆蓋基本醫(yī)保不保的部分，并將就醫(yī)范圍引導(dǎo)至公立醫(yī)院普通部之外，提升了創(chuàng)新藥械的多元支付能力，有助于釋放公共醫(yī)療資源，將醫(yī)保資源讓渡給醫(yī)療支付能力較弱的基層百姓，亟待做大商業(yè)醫(yī)療險(xiǎn)籌資與支付規(guī)模。

　　提升商業(yè)醫(yī)療險(xiǎn)籌資能力，需進(jìn)一步激發(fā)調(diào)動(dòng)具有購(gòu)買(mǎi)能力的企業(yè)與個(gè)人的購(gòu)買(mǎi)意愿。當(dāng)前我國(guó)出臺(tái)了商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策和企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)所得稅扣除政策，但從實(shí)踐情況看激勵(lì)力度有待進(jìn)一步增強(qiáng)。建議加大商業(yè)醫(yī)療險(xiǎn)財(cái)稅支持力度，免將企業(yè)購(gòu)買(mǎi)補(bǔ)充特需商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)納入工資總額計(jì)算、免征該部分保費(fèi)的個(gè)人所得稅，在稅優(yōu)健康險(xiǎn)購(gòu)買(mǎi)力較強(qiáng)的地區(qū)試點(diǎn)提高個(gè)人購(gòu)買(mǎi)醫(yī)療險(xiǎn)稅優(yōu)額度，擴(kuò)展醫(yī)保個(gè)賬產(chǎn)品清單、擴(kuò)大家庭共濟(jì)產(chǎn)品范圍等，從籌資方面支持商業(yè)醫(yī)療險(xiǎn)發(fā)展。

　　激勵(lì)力度有待進(jìn)一步增強(qiáng)

　　提升商業(yè)醫(yī)療險(xiǎn)籌資能力，需進(jìn)一步激發(fā)調(diào)動(dòng)具有購(gòu)買(mǎi)能力的企業(yè)與個(gè)人的購(gòu)買(mǎi)意愿。當(dāng)前我國(guó)出臺(tái)了商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策和企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)所得稅扣除政策，但從實(shí)踐情況看激勵(lì)力度有待進(jìn)一步增強(qiáng)。

　　(一)企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)醫(yī)療險(xiǎn)動(dòng)力不足

　　一方面，國(guó)有企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康險(xiǎn)保費(fèi)納入工資總額，在經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇曲折前行的大環(huán)境下，國(guó)有企業(yè)工資總額同經(jīng)濟(jì)效益掛鉤壓力較大，提高員工商業(yè)補(bǔ)充保障待遇的意愿不足。另一方面，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于單位為員工支付有關(guān)保險(xiǎn)繳納個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函[2005]318號(hào))規(guī)定，對(duì)企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金，應(yīng)在企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳付時(shí)并入員工當(dāng)期的工資收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。對(duì)企業(yè)補(bǔ)充特需醫(yī)療商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)征收個(gè)人所得稅抑制了部分企業(yè)及其員工的參保意愿。

　　(二)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康險(xiǎn)稅優(yōu)力度有限

　　根據(jù)《關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》(財(cái)稅〔2017〕39 號(hào))，商業(yè)健康保險(xiǎn)的個(gè)人所得稅稅前扣除限額為 2400 元/年，僅為年平均工資的 2% 。按照目前的個(gè)人所得稅政策，平均收入 10 萬(wàn)-20 萬(wàn)元人群，大致適用 10%的邊際稅率，即大多數(shù)人購(gòu)買(mǎi)稅優(yōu)健康險(xiǎn)享受的年度稅收優(yōu)惠不會(huì)超過(guò) 240 元，稅收優(yōu)惠力度非常有限。隨著稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品范圍從單一醫(yī)療險(xiǎn)擴(kuò)大至醫(yī)療、長(zhǎng)護(hù)和疾病等險(xiǎn)種，且支持投保人為配偶、子女及父母投保，目前的稅優(yōu)限額在減輕全家投保壓力方面作用甚微。

　　(三)醫(yī)保個(gè)賬支持購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)健康險(xiǎn)產(chǎn)品有待豐富，家庭共濟(jì)功能受限于部分產(chǎn)品

　　從全國(guó)支持醫(yī)保個(gè)賬購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康險(xiǎn)的 24 個(gè)省級(jí)地區(qū)上線的醫(yī)保個(gè)賬產(chǎn)品看，均以普惠性醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品為主，僅支持參保人在公立醫(yī)院普通部就醫(yī)，對(duì)于創(chuàng)新藥械的支付能力較弱。同時(shí)，醫(yī)保個(gè)賬家庭共濟(jì)范圍受到限制，不少地區(qū)醫(yī)保個(gè)賬家庭共濟(jì)功能僅支持購(gòu)買(mǎi)惠民保類產(chǎn)品，而從實(shí)際情況來(lái)看，職工本人的基本醫(yī)保待遇相對(duì)較好，且部分職工還享受企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保障，本人的保障缺口較小，為父母、配偶、子女購(gòu)買(mǎi)商業(yè)醫(yī)療險(xiǎn)的需求較大，亟待擴(kuò)大個(gè)賬共濟(jì)產(chǎn)品范圍。

　　建議進(jìn)一步加大財(cái)政支持與個(gè)人稅優(yōu)力度、擴(kuò)大醫(yī)保個(gè)賬支付范圍

　　結(jié)合我國(guó)現(xiàn)行政策基礎(chǔ)，建議進(jìn)一步加大財(cái)政支持與個(gè)人稅優(yōu)力度、擴(kuò)大醫(yī)保個(gè)賬支付范圍，從籌資端支持商業(yè)醫(yī)療險(xiǎn)發(fā)展。

　　(一)建議將企業(yè)補(bǔ)充特需商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)免計(jì)入工資總額、免征保費(fèi)的個(gè)人所得稅。

　　企業(yè)補(bǔ)充特需商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)因其與醫(yī)保有部分替代關(guān)系，在降低國(guó)家醫(yī)保負(fù)擔(dān)、支撐醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)多元支付方面發(fā)揮著顯著作用，建議給予相關(guān)政策鼓勵(lì)。一是免將國(guó)資企業(yè)購(gòu)買(mǎi)企業(yè)補(bǔ)充特需商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)納入工資總額計(jì)算或提高相應(yīng)額度，以發(fā)揮國(guó)有企業(yè)購(gòu)買(mǎi)商業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療險(xiǎn)尤其是企業(yè)補(bǔ)充特需商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)的帶頭作用。二是免征企業(yè)補(bǔ)充特需醫(yī)療商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的個(gè)人所得稅，以激發(fā)各類企業(yè)及員工投保意愿。

　　(二)建議在稅優(yōu)健康險(xiǎn)購(gòu)買(mǎi)力較強(qiáng)的地區(qū)試點(diǎn)提高個(gè)人購(gòu)買(mǎi)醫(yī)療險(xiǎn)稅優(yōu)額度。

　　考慮各地經(jīng)濟(jì)差異，建議選取稅優(yōu)健康險(xiǎn)購(gòu)買(mǎi)力較強(qiáng)、平均工資較高的省份，試點(diǎn)逐步提高稅優(yōu)力度。例如上海地區(qū)平均工資為全國(guó)平均工資的 1.9 倍，建議試點(diǎn)在上海地區(qū)適當(dāng)提高個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)醫(yī)療險(xiǎn)所得稅稅前扣除額度，以激發(fā)企業(yè)員工為自己及家人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)醫(yī)療險(xiǎn)意愿。

　　(三)建議進(jìn)一步擴(kuò)展醫(yī)保個(gè)賬產(chǎn)品，擴(kuò)大家庭共濟(jì)范圍。

　　一是建議將部分定價(jià)合理、覆蓋創(chuàng)新藥械的商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品，優(yōu)先支持使用醫(yī)保個(gè)賬結(jié)余資金購(gòu)買(mǎi)，提高醫(yī)保個(gè)人賬戶資金使用效率。二是擴(kuò)大家庭共濟(jì)產(chǎn)品范圍，進(jìn)一步滿足職工為家人購(gòu)買(mǎi)多層次商業(yè)醫(yī)療險(xiǎn)需求。