政協(xié)委員戴皓：建議加大減稅清費力度 加快振興實體經(jīng)濟

　　中國網(wǎng)財經(jīng)3月1日訊 第十二屆全國人民代表大會第五次會議和政協(xié)第十二屆全國委員會第五次會議，將分別于2017年3月5日和3月3日在北京開幕。全國政協(xié)委員戴皓帶來了五份提案，其中《關(guān)于加大減稅清費力度 加快振興實體經(jīng)濟扭轉(zhuǎn)經(jīng)濟下行壓力的提案》指出，我國實體經(jīng)濟到了生死存亡的關(guān)頭，需要大力減少財政供養(yǎng)人員，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)；進(jìn)一步加大減稅清費力度等方式來振興實體經(jīng)濟。

　　以下是提案全文：

　　關(guān)于加大減稅清費力度 加快振興實體經(jīng)濟

　　扭轉(zhuǎn)經(jīng)濟下行壓力的提案

　　全國政協(xié)委員 戴 皓

　　以制造業(yè)為主體的實體經(jīng)濟是社會生產(chǎn)力的集中體現(xiàn)。然而，進(jìn)入21世紀(jì)以來，中國企業(yè)，特別是民營企業(yè)所負(fù)擔(dān)的稅收、社會保險、各種收費罰款、利息、能源、運輸、土地房租等各種成本越來越重。據(jù)社科院經(jīng)濟所調(diào)查，民營實體經(jīng)濟的利潤，1982年時只有2.4億元，占GDP比重僅為0.045%，1995年升至31.93%，其后逐年下降，而到2015年時，規(guī)模雖為33853億元，但是占GDP的比重卻下降到5%左右。工業(yè)和信息化部中小企業(yè)發(fā)展促進(jìn)中心發(fā)布的《2015 年企業(yè)負(fù)擔(dān)調(diào)查評價報告》顯示，79%的企業(yè)反映“人工成本快速攀升”，66%的企業(yè)反映“融資成本高”，54%的企業(yè)反映“稅費負(fù)擔(dān)重”。

　　一、我國實體經(jīng)濟到了生死存亡的關(guān)頭

　　第一，增速不斷下降。2011 年規(guī)模以上工業(yè)增加值同比增長13.9%，到2015年同比增速腰斬至6.1%，2016年降至6.0%。

　　第二，成本高企帶來巨大沖擊。人力、資本、能源等要素快速上漲，每百元主營業(yè)務(wù)收入需要的成本：2010 年為83.94 元，2016年 6 月增長到85.79 元。規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)虧損企業(yè)數(shù)量2015 年是2010年的近2倍。中國制造成本越來越高，制造業(yè)正在加速流出大陸，曾經(jīng)的世界工廠正在走向空心化。

　　第三，增長的動力不足。由于效益低迷，導(dǎo)致企業(yè)缺乏擴大再生產(chǎn)的投資意愿。制造業(yè)固定投資完成額累計增速從 2011年31.8%的高位減至2015年8.1%，2016 年上半年更是低至 3.3%。

　　第四，融資成本不斷增加。企業(yè)每百元利潤支出的財務(wù)費用從2010 年16元增加至 2015年21元。根據(jù)國際清算銀行(BIS)的數(shù)據(jù)，2015年6月，中國非金融企業(yè)的債務(wù)相當(dāng)于GDP的163%，國際經(jīng)驗顯示，這一比例達(dá)到90%就會積聚較大風(fēng)險。

　　二、實體經(jīng)濟承受壓力的主要原因

　　1.財政供養(yǎng)人員過多，迫使中央財政赤字年年增加。2015年底公務(wù)員和事業(yè)單位人員約3869.7萬人，各級政府還不斷呼吁增加編制。正如李克強總理所說：“各級財政收入不太可能再像過去那樣高速增長了，而財政供養(yǎng)人員多，往往‘食之者眾，生之者寡’，本屆政府組建半年多，一些地區(qū)和部門又陸續(xù)提出增編要求，不控制將難以為繼”。在增編無望的情況下，近幾年各部門涌現(xiàn)出大量編外的專業(yè)人員、輔助人員和基層服務(wù)人員，這部分人同樣由財政供養(yǎng)和由收費及罰沒款供養(yǎng)。據(jù)中央黨校學(xué)報2016年12月第六期刊載應(yīng)松年博士的調(diào)查，我國各級行政部門編外輔助人員日漸增多。在一些地方的公安、城管執(zhí)法、交通運輸?shù)炔块T，公務(wù)員與輔助人員的比例已達(dá)1:1或1:2甚至更多。按照國際“小政府、大社會”的趨勢，我國政府過多的供養(yǎng)人員必然造成納稅人更多負(fù)擔(dān)。地方四級政府中許多市縣都是“吃飯財政”，每年都要制定稅收增收計劃，完不成計劃，就保證不了龐大公務(wù)員隊伍的工資。因此，許多地方需要中央轉(zhuǎn)移支付才能運轉(zhuǎn)，2015年中央對地方稅收返還和轉(zhuǎn)移支付同比增長8.6%，中央財政赤字多達(dá)11200億元。2016年中央對地方轉(zhuǎn)移支付增長12.2%，用于地方減收增支壓力。中央收支總量相抵后財政赤字14000億元，比2015年增加2800億元。

　　2.企業(yè)稅費負(fù)擔(dān)過重，減稅清費措施沒有到位。我國企業(yè)稅費負(fù)擔(dān)總體在國際上處于較高水平，遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國家和絕大多數(shù)發(fā)展中國家。根據(jù)世界銀行《營商環(huán)境報告》，中國企業(yè)的稅費負(fù)擔(dān)占利潤的比重，在不含增值稅，包括所得稅、其他稅和社保繳費的情況下是68%。而美國是44%，瑞典是49%，德國是49%，印度是61%。東亞和太平洋地區(qū)的平均值是34%。2010年世界銀行《營商環(huán)境報告》研究了全球85個國家與地區(qū)。中國增值稅以外的總稅負(fù)負(fù)擔(dān)排第5，其中社會保障負(fù)擔(dān)排第2。從企業(yè)實際的稅負(fù)比率看，盡管近年來通過一系列降稅措施，但據(jù)國家統(tǒng)計局資料顯示，2015中國企業(yè)500強的納稅比上年增長了 0.36%。雖然全國2016年稅收僅增長4.8%，但非稅收入增長更值得關(guān)注。中國社科院“2017年《經(jīng)濟藍(lán)皮書》數(shù)據(jù)顯示，2012至2015年我國非稅收入年均增長18%，而同期稅收收入年均增長7.5%，非稅收入增速2倍于稅收增速。近幾年許多部門和事業(yè)單位的超收獎勵和罰款分成的運行體制，形成了向企業(yè)和商戶千方百計收費罰款的強有力機制。企業(yè)利潤遭各種收費罰款的盤剝，不但難以改觀，并且有惡化的趨勢。

　　3.社會保險金的提取比率高達(dá)工資的42%—50%(社科院經(jīng)濟所)。據(jù)清華大學(xué)經(jīng)管學(xué)院調(diào)查，中國企業(yè)社保繳費占企業(yè)盈利的49%，美國是10%，瑞典是35%。這實際上是過度將企業(yè)和員工收入集中上劃進(jìn)行再分配。更為不合理的是社?；鹗绽U不是按平均工資，而是按實際工資，給實體企業(yè)造成巨大的傷害。

　　4.國民經(jīng)濟高利貸化，企業(yè)融資的高利率，實體經(jīng)濟遭到重創(chuàng)。據(jù)社科院經(jīng)濟所調(diào)查，2010年全社會總的借貸利潤(包括銀行、非銀行機構(gòu)、民間地下錢莊等)為20430億元，占當(dāng)年GDP的5%左右，而當(dāng)年全部非國有非銀行實體經(jīng)濟利潤收入匡算為44560億，占GDP的11.15%。到了2015年，情況比2010年急劇惡化。全社會借貸利潤占GDP的比重從5%左右大幅度上升到了7.86%。非國有非金融實體經(jīng)濟的利潤占比從2010年的11.15%下降到了5%左右。2014和2015是國民經(jīng)濟高利貸化，即借貸資本擠壓非國有經(jīng)濟最嚴(yán)重的兩年。 　

　　5.除了財政稅收、社會保障、政府亂收費以外，運輸、能源、土地、清關(guān)等成本，也是企業(yè)利潤被擠壓的重要原因。中國社科院經(jīng)濟所提供了一個例證，通過中美制造業(yè)成本對比來說明。浙江省慈溪市江南化纖有限公司成立于2000年，2015年“江南化纖”在美國南卡羅萊納州投資辦廠，成為首家在美國建立再生聚酯短纖維制造工廠的中國企業(yè)。為什么去美，主要原因是國內(nèi)綜合成本連年攀升，頗感吃力。其測算比較了創(chuàng)辦相同規(guī)模企業(yè)的中美成本。稅收成本：美國稅收優(yōu)惠力度大。美國的州政府最看重的是就業(yè)，常常給予企業(yè)優(yōu)惠的稅收政策，比如房產(chǎn)稅優(yōu)惠30年內(nèi)有效，如果公司達(dá)產(chǎn)，30年內(nèi)將給予3000萬美元的稅收減免;銀行借款成本：中國是美國的2.4倍;公司運營資金財務(wù)成本：國內(nèi)是22.58美元，美國是9美元，國內(nèi)比美國高出1.5倍;物流成本：中國是美國的2倍;電力、天然氣等能源成本：中國是美國的2倍以上;蒸汽成本：中國是美國的1.1倍;土地成本：中國是美國的9到50倍;配件成本：中國是美國的3.2倍;清關(guān)成本：美國無需支付進(jìn)出口清關(guān)成本，而中國這部分成本也不低?！?/p>

　　三、幾點建議

　　第一，大力減少財政供養(yǎng)人員，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。一是按照“小政府大社會”的原則，統(tǒng)籌考慮上級機關(guān)“瘦身”與基層一線“強身”的問題，將現(xiàn)有實際財政供養(yǎng)人員減掉三分之一以上。二是建立大部制，將近年來簡政放權(quán)、群團(tuán)改革之后所“富余”出來的編制向政府法制、食品藥品監(jiān)管、生態(tài)環(huán)境保護(hù)、城市管理執(zhí)法等領(lǐng)域傾斜。同時，重點強化基層執(zhí)法部門和崗位，將機構(gòu)編制這種“稀缺資源”配置到人民群眾最需要、最可以發(fā)揮其應(yīng)有價值的地方。三是解決規(guī)范編外輔助人員的制度缺失問題。解決這些人員的聘用、辭退、權(quán)利義務(wù)、工資待遇、法律地位等問題。

　　第二，進(jìn)一步加大減稅清費力度。當(dāng)前我國的稅費征收管理仍不規(guī)范，涉企減稅清費尚有較大空間。一是應(yīng)按新版《立法法》稅收法定原則，加快與企業(yè)有關(guān)稅收的立法，取消不合理稅種。二是結(jié)構(gòu)性減稅的重點應(yīng)該是大幅降低非稅收入，尤其是清理整頓各種行政事業(yè)性收費和政府性基金，包括采取專項行動全面清理當(dāng)前涉企收費。三是在宏觀經(jīng)濟形勢不景氣，中小企業(yè)經(jīng)營壓力特別突出的時期，尤其需要采取臨時性的稅收減免措施，以救助扶持陷入經(jīng)營困境的中小企業(yè)。四是降低增值稅稅率尤其是制造業(yè)的增值稅稅率。五是推進(jìn)個人所得稅改革勢，個人所得稅改革應(yīng)按結(jié)構(gòu)性減稅的方向進(jìn)行，即應(yīng)以降低中低收入群體的個人所得稅水平、提高高收入群體所得稅水平為基本方向。

　　第四，降低社保繳費率。用政府的資產(chǎn)支持社會保障，以此降低社會保障的繳費率，從而減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

　　第五，加快完善負(fù)面清單管理制度。在總結(jié)當(dāng)前負(fù)面清單管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，加快完善負(fù)面清單制度，降低制度性交易成本。在全面評估目前行政審批事項基礎(chǔ)上，徹底取消非行政許可的政府審批事項，盡可能少地保留必要的審批事項，并將有關(guān)行政審批事項清單以及審批事項的要求、工作流程對外公布。涉企相關(guān)行政部門應(yīng)以優(yōu)化服務(wù)為出發(fā)點，按照行業(yè)領(lǐng)域制定負(fù)面清單，整合優(yōu)化行政審批流程，盡量實行服務(wù)前移、一窗受理、內(nèi)部運轉(zhuǎn)、并行審批、限時辦結(jié)的“一窗式”并聯(lián)審批模式。對同一事項的審批，各不同環(huán)節(jié)審批主管部門應(yīng)加強溝通，確保做到審批要求一致，避免出現(xiàn)相互扯皮、相互不認(rèn)可的現(xiàn)象。

　　建議此提案由國家發(fā)改委、國家財政部、國家稅務(wù)總局、國家人力資源和社會保障部受理。

　　2017年2月18日