第三支柱養(yǎng)老保險成兩會關(guān)切 保險業(yè)人大代表、政協(xié)委員獻策

　　中國網(wǎng)財經(jīng)3月4日訊(記者 郭偉瑩) 隨著我國人口老齡化問題日益凸顯，養(yǎng)老問題成為社會普遍關(guān)注的問題。而發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系，也逐漸成為社會共識。

　　2021年兩會如期開幕，第三支柱養(yǎng)老保險成為兩會一大關(guān)注熱點。眾多保險業(yè)全國人大代表、全國政協(xié)委員也將焦點放在第三支柱養(yǎng)老保險的建設(shè)上面。

　　缺乏明確定義

　　近來，國家不斷強化發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保障。2020年12月9日國務(wù)院常務(wù)會議明確將商業(yè)養(yǎng)老保險納入養(yǎng)老保障第三支柱加快建設(shè)。2020年12月召開的中央經(jīng)濟工作會議上提出“要規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險”。2021年3月2日，銀保監(jiān)會主席郭樹清在國新辦新聞發(fā)布會上，提出規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險等保險服務(wù)。

　　當(dāng)前，我國初步形成以基本養(yǎng)老保險為基礎(chǔ)，以企業(yè)(職業(yè))年金為補充，與個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險相銜接的“三支柱”養(yǎng)老保障體系。在國家的推動下，我國第三支柱養(yǎng)老保險迎來最好的發(fā)展機遇。而發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險，首先要明確其中的涵義。

　　全國政協(xié)委員、上海銀保監(jiān)局局長韓沂提案中指出，雖然長期以來學(xué)術(shù)界對養(yǎng)老保障體系三支柱模式研究討論較為熱烈，部分政府部門也常在統(tǒng)計信息、研究材料中使用三支柱的說法，但實際上對于養(yǎng)老保障體系三個支柱的具體涵義、內(nèi)容及統(tǒng)計范圍等重要問題迄今沒有明確闡述。我國以養(yǎng)老為名的金融產(chǎn)品種類看似很多，但是否屬于真正意義上滿足養(yǎng)老需求的第三支柱養(yǎng)老產(chǎn)品，仍需要界定和規(guī)范。

　　全國人大代表、中國太保壽險上海分公司副總經(jīng)理周燕芳也指出，保險、銀行、基金均推出了一些名稱包含“養(yǎng)老”的金融產(chǎn)品，但缺乏統(tǒng)一明確的定義。當(dāng)前市場上的眾多養(yǎng)老理財產(chǎn)品在銷售對象、存續(xù)周期、附加服務(wù)、產(chǎn)品收益等方面與其他投資理財產(chǎn)品缺乏本質(zhì)上的區(qū)別。且我國資產(chǎn)管理金融工具大多期限比較短，廣義養(yǎng)老金融資產(chǎn)普遍有短期化趨勢，很難發(fā)揮商業(yè)養(yǎng)老金融的功能。

　　探索建立專屬賬戶體系

　　目前，我國第一支柱已覆蓋近10億城鄉(xiāng)居民，占據(jù)主導(dǎo)地位；第二支柱惠及人口有限，覆蓋率不高；第三支柱發(fā)展較為緩慢，占比偏低。在解決第三支柱發(fā)展相對滯后的問題上，保險業(yè)全國人大代表、政協(xié)委員提出，探索建立第三支柱專屬賬戶體系。

　　全國人大代表、中國銀保監(jiān)會信托監(jiān)管部主任賴秀福建議，探索建立養(yǎng)老金第三支柱專屬賬戶體系，打通各支柱之間資金流動的渠道，特別是企業(yè)年金、職業(yè)年金與個人養(yǎng)老賬戶之間應(yīng)率先做好制度對接與互補。

　　全國政協(xié)委員、對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)教授孫潔對各支柱之間的資金流動提出一些具體建議。例如，探索允許符合一定條件的參保人將第一支柱中的個人賬戶直接轉(zhuǎn)移至第二支柱或第三支柱，并實現(xiàn)市場化投資管理；允許離職人員將企業(yè)年金、職業(yè)年金歸屬個人的資金轉(zhuǎn)移到第三支柱；對于單位未建立企業(yè)年金的，允許將企業(yè)年金中給予個人的稅收政策轉(zhuǎn)移疊加到個人養(yǎng)老金，以提升參與率等。

　　全國政協(xié)委員、上海銀保監(jiān)局局長韓沂建議，參考歐美和日本第三支柱發(fā)展歷程，借鑒個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)試點中的賬戶管理經(jīng)驗，擴大稅延養(yǎng)老賬戶的運用范圍，推動將符合前述特定條件(例如以養(yǎng)老為目的、領(lǐng)取起期在退休后等)的各類金融產(chǎn)品納入稅延養(yǎng)老賬戶。允許參保個人在稅延養(yǎng)老賬戶中自由選擇符合自身需求的金融產(chǎn)品，統(tǒng)一享受稅收遞延優(yōu)惠，提升個人參與稅延養(yǎng)老的自由度和便捷性。

　　全國政協(xié)委員、中國人壽集團董事長王濱建議，加快構(gòu)建統(tǒng)一的個人養(yǎng)老金賬戶制度，三支柱間共享信息，實現(xiàn)不同層次養(yǎng)老保險產(chǎn)品的便捷轉(zhuǎn)換和退出，便于居民在長周期中根據(jù)自身經(jīng)濟狀況、家庭結(jié)構(gòu)、風(fēng)險偏好等變化，統(tǒng)籌規(guī)劃和動態(tài)安排。

　　全國人大代表、中國太保壽險上海分公司副總經(jīng)理周燕芳還提出，我國基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金(職業(yè)年金)均建有個人賬戶。探索通過實名認證且唯一的第三支柱個人養(yǎng)老金賬戶，實現(xiàn)資金在“三支柱”之間的轉(zhuǎn)移接續(xù)，建立養(yǎng)老金賬戶“一賬通”的銜接機制,可以提升養(yǎng)老保障制度整體的統(tǒng)一性和靈活性。如，允許符合一定條件的參保人將基本養(yǎng)老保險的個人賬戶直接轉(zhuǎn)移至第三支柱，實現(xiàn)市場化投資管理；允許離職人員將企業(yè)/職業(yè)年金歸屬個人的資金轉(zhuǎn)移到第三支柱；對于所在單位未建立企業(yè)年金的，允許將企業(yè)年金中給予個人的稅收政策轉(zhuǎn)移疊加到個人商業(yè)養(yǎng)老保險，提升參與率和三支柱養(yǎng)老金賬戶的靈活性。

　　加大政策支持力度

　　加大政策支持力度，優(yōu)化稅收機制，在今年兩會期間，也再一次被保險業(yè)全國人大代表、政協(xié)委員提出。

　　全國政協(xié)委員、原中國保監(jiān)會副主席周延禮建議，稅務(wù)部門加大對保險企業(yè)的稅收優(yōu)惠力度，鼓勵商業(yè)保險業(yè)務(wù)與年金保險銜接。在個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點中，嘗試構(gòu)建“免稅型”模式，即購買時繳稅，投資和領(lǐng)取環(huán)節(jié)均不繳稅。

　　全國政協(xié)委員、上海銀保監(jiān)局局長韓沂建議，在擴大稅延養(yǎng)老賬戶運用范圍的前提下，可以進一步針對賬戶而非特定養(yǎng)老保障產(chǎn)品優(yōu)化完善稅收和財政補貼支持政策，加大優(yōu)惠補貼政策力度和覆蓋面，對于收入達到一定程度的人群，以稅收優(yōu)惠政策引導(dǎo)其將收入的一部分投入第三支柱養(yǎng)老保障，對于收入較低或無法享受稅收優(yōu)惠的人群，則以財政補貼的形式吸引其主動參與第三支柱建設(shè)。同時，優(yōu)化完善養(yǎng)老金領(lǐng)取期稅收政策，利用差異化稅率引導(dǎo)消費者終身領(lǐng)取或不少于15年的長期領(lǐng)取，確保資金的養(yǎng)老用途。

　　全國政協(xié)委員、中國人壽集團董事長王濱建議，研究制定養(yǎng)老保險產(chǎn)品稅收優(yōu)惠政策，對個人以降低領(lǐng)取階段的稅負為核心，打通第二、第三支柱稅收優(yōu)惠，吸引更多個人參與；對機構(gòu)通過差異化的增值稅減免措施，降低機構(gòu)經(jīng)營養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的稅負水平。

　　全國人大代表、中國太保壽險上海分公司副總經(jīng)理周燕芳建議，提高稅收優(yōu)惠額度，提升商業(yè)養(yǎng)老保險養(yǎng)老金替代率水平。建議在去除6%比例限制的基礎(chǔ)上，提高稅延養(yǎng)老保險稅前抵扣標(biāo)準(zhǔn)，每月抵扣額度可提高至3000元/月;對于稅收優(yōu)惠額度建立動態(tài)調(diào)整機制，確保政策的有效性、科學(xué)性和權(quán)威性。降低或免除領(lǐng)取階段稅率，提高產(chǎn)品吸引力和優(yōu)惠政策覆蓋范圍。