上海東洲資產(chǎn)評(píng)估被警示 執(zhí)業(yè)安潔科技收購(gòu)股權(quán)項(xiàng)目四宗違規(guī)

　　中國(guó)網(wǎng)財(cái)經(jīng)2月27日訊 江蘇證監(jiān)局近日發(fā)布了關(guān)于對(duì)上海東洲資產(chǎn)評(píng)估有限公司(簡(jiǎn)稱“上海東洲資產(chǎn)評(píng)估”)及資產(chǎn)評(píng)估師楊黎鳴、朱淋云采取出具警示函監(jiān)管措施的決定。

　　江蘇證監(jiān)局對(duì)上海東洲資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)的蘇州安潔科技股份有限公司(簡(jiǎn)稱“安潔科技”證券代碼：002635)擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買惠州威博精密科技有限公司(簡(jiǎn)稱“威博精密”)100%股權(quán)涉及股東全部權(quán)益價(jià)值評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，上海東洲資產(chǎn)評(píng)估在執(zhí)業(yè)過程中存在以下問題：

　　一、收益法評(píng)估依據(jù)不足

　　在收益法評(píng)估時(shí)，上海東洲資產(chǎn)評(píng)估未對(duì)相關(guān)收入預(yù)測(cè)方法的適用性進(jìn)行分析，未對(duì)訂單等相關(guān)評(píng)估證據(jù)進(jìn)行必要的分析、核實(shí)，收入預(yù)測(cè)依據(jù)不足；上海東洲資產(chǎn)評(píng)估參照威博精密2016年的毛利率和成本結(jié)構(gòu)進(jìn)行預(yù)測(cè)，未關(guān)注到相關(guān)數(shù)據(jù)的異常并進(jìn)行充分調(diào)查分析，成本預(yù)測(cè)依據(jù)不足；未獲取或收集充分的資料對(duì)威博精密的生產(chǎn)能力進(jìn)行必要調(diào)查，資本性支出預(yù)測(cè)依據(jù)不足；威博精密預(yù)計(jì)增加1.8億元的借款規(guī)模，對(duì)獲得上述融資的可行性，上海東洲資產(chǎn)評(píng)估未獲取或收集必要的評(píng)估資料。以上不符合《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-評(píng)估程序》(2008年版)第二十二條、第二十四條以及《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-企業(yè)價(jià)值》(2012年版)第二十七條的規(guī)定。

　　二、現(xiàn)場(chǎng)核查實(shí)施不到位

　　一是未對(duì)主要客戶、供應(yīng)商進(jìn)行必要的走訪，未對(duì)威博精密的主要管理人員進(jìn)行有效訪談；二是未對(duì)主要客戶和供應(yīng)商進(jìn)行函證，對(duì)未回函客戶的替代測(cè)試不足。以上不符合《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-評(píng)估程序》(2008年版)第十九條的規(guī)定。

　　三、評(píng)估底稿記錄不完整

　　評(píng)估工作底稿對(duì)評(píng)估過程記錄不完整不清晰，不符合《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-工作底稿》(2008年版)第十一條的有關(guān)規(guī)定。

　　四、其他問題

　　一是對(duì)于評(píng)估基準(zhǔn)日變更，未按照約定簽訂補(bǔ)充協(xié)議或者重新簽訂業(yè)務(wù)約定書；二是評(píng)估假設(shè)的基本假設(shè)中缺少交易假設(shè)。以上不符合《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-業(yè)務(wù)約定書》(2008年版)第二十條及《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-企業(yè)價(jià)值》(2012年版)第二十七條的規(guī)定。

　　上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十四條的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，江蘇證監(jiān)局決定對(duì)上海東洲資產(chǎn)評(píng)估及資產(chǎn)評(píng)估師楊黎鳴、朱淋云采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

　　《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-評(píng)估程序》(2008年版)第十九條：資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)所采用的評(píng)估方法，選取相應(yīng)的公式和參數(shù)進(jìn)行分析、計(jì)算和判斷，形成測(cè)算結(jié)果。

　　《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-評(píng)估程序》(2008年版)第二十二條：資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在評(píng)定、估算形成評(píng)估結(jié)論后，編制初步資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。

　　《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-評(píng)估程序》(2008年版)第二十四條：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告前，在不影響對(duì)評(píng)估結(jié)論進(jìn)行獨(dú)立判斷的前提下，可以與委托人或者委托人同意的其他相關(guān)當(dāng)事人就資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行溝通，對(duì)溝通情況進(jìn)行獨(dú)立分析，并決定是否對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行調(diào)整。

　　《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-工作底稿》(2008年版)第十一條：操作類工作底稿的內(nèi)容因評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象和評(píng)估方法等不同而有所差異，通常包括以下內(nèi)容：

　　(一)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查記錄與相關(guān)資料，包括：委托方提供的資產(chǎn)評(píng)估申報(bào)資料，現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄，函證記錄，主要或者重要資產(chǎn)的權(quán)屬證明材料，與評(píng)估業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)、審計(jì)等資料，其他相關(guān)資料；

　　(二)收集的評(píng)估資料，包括：市場(chǎng)調(diào)查及數(shù)據(jù)分析資料，相關(guān)的歷史和預(yù)測(cè)資料，詢價(jià)記錄，其他專家鑒定及專業(yè)人士報(bào)告，委托方及相關(guān)當(dāng)事方提供的說明、證明和承諾，其他相關(guān)資料；

　　(三)評(píng)定估算過程記錄，包括：重要參數(shù)的選取和形成過程記錄，價(jià)值分析、計(jì)算、判斷過程記錄，評(píng)估結(jié)論形成過程記錄，其他相關(guān)資料。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)守信，按照依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準(zhǔn)則發(fā)表專業(yè)意見，保證所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第五十四條：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)恪守職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守評(píng)估準(zhǔn)則或者其他評(píng)估規(guī)范，恰當(dāng)選擇評(píng)估方法，評(píng)估中提出的假設(shè)條件應(yīng)當(dāng)符合實(shí)際情況，對(duì)評(píng)估對(duì)象所涉及交易、收入、支出、投資等業(yè)務(wù)的合法性、未來預(yù)測(cè)的可靠性取得充分證據(jù)，充分考慮未來各種可能性發(fā)生的概率及其影響，形成合理的評(píng)估結(jié)論。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠(chéng)信檔案等監(jiān)管措施；應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法處罰。

　　以下為原文：

　　江蘇證監(jiān)局關(guān)于對(duì)上海東洲資產(chǎn)評(píng)估有限公司及資產(chǎn)評(píng)估師楊黎鳴、朱淋云采取出具警示函監(jiān)管措施的決定

　　上海東洲資產(chǎn)評(píng)估有限公司及資產(chǎn)評(píng)估師楊黎鳴、朱淋云：

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定，我局對(duì)你們執(zhí)業(yè)的蘇州安潔科技股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買惠州威博精密科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱威博精密)100%股權(quán)涉及股東全部權(quán)益價(jià)值評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，你們?cè)趫?zhí)業(yè)過程中存在以下問題：

　　一、收益法評(píng)估依據(jù)不足

　　在收益法評(píng)估時(shí)，你們未對(duì)相關(guān)收入預(yù)測(cè)方法的適用性進(jìn)行分析，未對(duì)訂單等相關(guān)評(píng)估證據(jù)進(jìn)行必要的分析、核實(shí)，收入預(yù)測(cè)依據(jù)不足；你們參照威博精密2016年的毛利率和成本結(jié)構(gòu)進(jìn)行預(yù)測(cè)，未關(guān)注到相關(guān)數(shù)據(jù)的異常并進(jìn)行充分調(diào)查分析，成本預(yù)測(cè)依據(jù)不足；未獲取或收集充分的資料對(duì)威博精密的生產(chǎn)能力進(jìn)行必要調(diào)查，資本性支出預(yù)測(cè)依據(jù)不足；威博精密預(yù)計(jì)增加1.8億元的借款規(guī)模，對(duì)獲得上述融資的可行性，你們未獲取或收集必要的評(píng)估資料。以上不符合《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-評(píng)估程序》(2008年版)第二十二條、第二十四條以及《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-企業(yè)價(jià)值》(2012年版)第二十七條的規(guī)定。

　　二、現(xiàn)場(chǎng)核查實(shí)施不到位

　　一是未對(duì)主要客戶、供應(yīng)商進(jìn)行必要的走訪，未對(duì)威博精密的主要管理人員進(jìn)行有效訪談；二是未對(duì)主要客戶和供應(yīng)商進(jìn)行函證，對(duì)未回函客戶的替代測(cè)試不足。以上不符合《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-評(píng)估程序》(2008年版)第十九條的規(guī)定。

　　三、評(píng)估底稿記錄不完整

　　評(píng)估工作底稿對(duì)評(píng)估過程記錄不完整不清晰，不符合《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-工作底稿》(2008年版)第十一條的有關(guān)規(guī)定。

　　四、其他問題

　　一是對(duì)于評(píng)估基準(zhǔn)日變更，未按照約定簽訂補(bǔ)充協(xié)議或者重新簽訂業(yè)務(wù)約定書；二是評(píng)估假設(shè)的基本假設(shè)中缺少交易假設(shè)。以上不符合《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-業(yè)務(wù)約定書》(2008年版)第二十條及《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-企業(yè)價(jià)值》(2012年版)第二十七條的規(guī)定。

　　你們的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十四條的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對(duì)你們采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。你公司應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則》的規(guī)定，加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，確保評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量。同時(shí)，督促相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估師加強(qiáng)對(duì)證券期貨相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，履行勤勉盡責(zé)義務(wù)。

　　如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

　　江蘇證監(jiān)局

　　2020年2月21日