北京亞太聯(lián)華四宗違規(guī)被警示 對(duì)長(zhǎng)電科技資產(chǎn)核查不到位

　　中國(guó)網(wǎng)財(cái)經(jīng)2月27日訊 江蘇證監(jiān)局近日發(fā)布了關(guān)于對(duì)北京亞太聯(lián)華資產(chǎn)評(píng)估有限公司(簡(jiǎn)稱“北京亞太聯(lián)華”)及資產(chǎn)評(píng)估師康禹、李東峰采取出具警示函監(jiān)管措施的決定。

　　江蘇證監(jiān)局對(duì)北京亞太聯(lián)華執(zhí)業(yè)的江蘇長(zhǎng)電科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱長(zhǎng)電科技；證券代碼：600584)2018年度商譽(yù)減值測(cè)試涉及的資產(chǎn)組預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值的價(jià)值咨詢項(xiàng)目進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，北京亞太聯(lián)華在執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在以下問(wèn)題：

　　一、資產(chǎn)核查不到位

　　北京亞太聯(lián)華未對(duì)長(zhǎng)電科技提供的相關(guān)數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行必要的核查驗(yàn)證，咨詢報(bào)告中確定價(jià)值咨詢的范圍為星科金朋申報(bào)的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)及負(fù)債，但將不屬于經(jīng)營(yíng)性的款項(xiàng)納入了資產(chǎn)組的范圍進(jìn)行測(cè)算，導(dǎo)致資產(chǎn)組范圍認(rèn)定不恰當(dāng)。以上不符合《資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則》第十五條以及《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估程序》第十五條的規(guī)定。

　　二、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查不充分

　　在底稿中未見對(duì)納入價(jià)值咨詢范圍的主要資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤的記錄；未進(jìn)行有效訪談，將監(jiān)管部門要求會(huì)計(jì)師的自查說(shuō)明作為評(píng)估師對(duì)會(huì)計(jì)師的訪談提綱，將會(huì)計(jì)師對(duì)監(jiān)管部門的回復(fù)作為評(píng)估師的訪談內(nèi)容，對(duì)公司人員的訪談沒(méi)有訪談人員信息與簽字、訪談地點(diǎn)等必要信息。以上不符合《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估程序》第十二條的規(guī)定。

　　三、未執(zhí)行必要程序

　　長(zhǎng)電科技?xì)v史毛利率不高且呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，預(yù)測(cè)期毛利率快速上升，穩(wěn)定期毛利率遠(yuǎn)高于歷史實(shí)際，評(píng)估師對(duì)預(yù)測(cè)期毛利率的合理性沒(méi)有進(jìn)行必要的分析、判斷，不符合《以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估指南》第五條的規(guī)定。

　　四、底稿記錄不清晰

　　底稿記錄存在疏漏，未清晰記錄估值計(jì)算過(guò)程,不符合《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估檔案》第七條、第十一條的規(guī)定。

　　上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十四條的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，江蘇證監(jiān)局決定對(duì)北京亞太聯(lián)華及康禹、李東峰采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

　　《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估程序》第十二條：執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，獲取評(píng)估業(yè)務(wù)需要的資料，了解評(píng)估對(duì)象現(xiàn)狀，關(guān)注評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬。

　　現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查手段通常包括詢問(wèn)、訪談、核對(duì)、監(jiān)盤、勘查等。

　　資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員可以根據(jù)重要性原則采用逐項(xiàng)或者抽樣的方式進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。

　　《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估程序》第十五條：資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)依法對(duì)資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)中使用的資料進(jìn)行核查驗(yàn)證。核查驗(yàn)證的方式通常包括觀察、詢問(wèn)、書面審查、實(shí)地調(diào)查、查詢、函證、復(fù)核等。

　　《以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估指南》第五條：資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，勤勉盡責(zé)，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，獨(dú)立進(jìn)行分析和估算并形成專業(yè)意見。

　　《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估檔案》第七條：工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)完整、重點(diǎn)突出、記錄清晰。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員可以根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況，合理確定工作底稿的繁簡(jiǎn)程度。

　　《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估檔案》第十一條：操作類工作底稿的內(nèi)容因評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象和評(píng)估方法等不同而有所差異，通常包括以下內(nèi)容：

　　(一)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查記錄與相關(guān)資料，通常包括：1.委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人提供的資料，如：資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表，評(píng)估對(duì)象的權(quán)屬證明資料，與評(píng)估業(yè)務(wù)相關(guān)的歷史、預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等資料，以及相關(guān)說(shuō)明、證明和承諾等；2.現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄、書面詢問(wèn)記錄、函證記錄等；3.其他相關(guān)資料。

　　(二)收集的評(píng)估資料，通常包括：市場(chǎng)調(diào)查及數(shù)據(jù)分析資料，詢價(jià)記錄，其他專家鑒定及專業(yè)人士報(bào)告，其他相關(guān)資料。

　　(三)評(píng)定估算過(guò)程記錄，通常包括：重要參數(shù)的選取和形成過(guò)程記錄，價(jià)值分析、計(jì)算、判斷過(guò)程記錄，評(píng)估結(jié)論形成過(guò)程記錄，與委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人的溝通記錄，其他相關(guān)資料。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)守信，按照依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準(zhǔn)則發(fā)表專業(yè)意見，保證所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第五十四條：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)恪守職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守評(píng)估準(zhǔn)則或者其他評(píng)估規(guī)范，恰當(dāng)選擇評(píng)估方法，評(píng)估中提出的假設(shè)條件應(yīng)當(dāng)符合實(shí)際情況，對(duì)評(píng)估對(duì)象所涉及交易、收入、支出、投資等業(yè)務(wù)的合法性、未來(lái)預(yù)測(cè)的可靠性取得充分證據(jù)，充分考慮未來(lái)各種可能性發(fā)生的概率及其影響，形成合理的評(píng)估結(jié)論。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠(chéng)信檔案等監(jiān)管措施；應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法處罰。

　　以下為原文：

　　江蘇證監(jiān)局關(guān)于對(duì)北京亞太聯(lián)華資產(chǎn)評(píng)估有限公司及資產(chǎn)評(píng)估師康禹、李東峰采取出具警示函監(jiān)管措施的決定

　　北京亞太聯(lián)華資產(chǎn)評(píng)估有限公司及資產(chǎn)評(píng)估師康禹、李東峰：

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定，我局對(duì)你們執(zhí)業(yè)的江蘇長(zhǎng)電科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱長(zhǎng)電科技)2018年度商譽(yù)減值測(cè)試涉及的資產(chǎn)組預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值的價(jià)值咨詢項(xiàng)目進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，你們?cè)趫?zhí)業(yè)過(guò)程中存在以下問(wèn)題：

　　一、資產(chǎn)核查不到位

　　你們未對(duì)長(zhǎng)電科技提供的相關(guān)數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行必要的核查驗(yàn)證，咨詢報(bào)告中確定價(jià)值咨詢的范圍為星科金朋申報(bào)的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)及負(fù)債，但將不屬于經(jīng)營(yíng)性的款項(xiàng)納入了資產(chǎn)組的范圍進(jìn)行測(cè)算，導(dǎo)致資產(chǎn)組范圍認(rèn)定不恰當(dāng)。以上不符合《資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則》第十五條以及《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估程序》第十五條的規(guī)定。

　　二、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查不充分

　　在底稿中未見對(duì)納入價(jià)值咨詢范圍的主要資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤的記錄；未進(jìn)行有效訪談，將監(jiān)管部門要求會(huì)計(jì)師的自查說(shuō)明作為評(píng)估師對(duì)會(huì)計(jì)師的訪談提綱，將會(huì)計(jì)師對(duì)監(jiān)管部門的回復(fù)作為評(píng)估師的訪談內(nèi)容，對(duì)公司人員的訪談沒(méi)有訪談人員信息與簽字、訪談地點(diǎn)等必要信息。以上不符合《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估程序》第十二條的規(guī)定。

　　三、未執(zhí)行必要程序

　　長(zhǎng)電科技?xì)v史毛利率不高且呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，預(yù)測(cè)期毛利率快速上升，穩(wěn)定期毛利率遠(yuǎn)高于歷史實(shí)際，評(píng)估師對(duì)預(yù)測(cè)期毛利率的合理性沒(méi)有進(jìn)行必要的分析、判斷，不符合《以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估指南》第五條的規(guī)定。

　　四、底稿記錄不清晰

　　底稿記錄存在疏漏，未清晰記錄估值計(jì)算過(guò)程,不符合《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估檔案》第七條、第十一條的規(guī)定。

　　你們的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十四條的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對(duì)你們采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。你公司應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則》的規(guī)定，加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，確保評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量。同時(shí)，督促相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估師加強(qiáng)對(duì)證券期貨法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，履行勤勉盡責(zé)義務(wù)。

　　如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

　　江蘇證監(jiān)局

　　　2020年2月21日