蘇亞金誠(chéng)會(huì)計(jì)師所吃警示函 執(zhí)業(yè)東華能源項(xiàng)目?jī)勺谶`規(guī)

　　中國(guó)網(wǎng)財(cái)經(jīng)2月27日訊 江蘇證監(jiān)局近日發(fā)布了關(guān)于對(duì)蘇亞金誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(簡(jiǎn)稱“蘇亞金誠(chéng)會(huì)計(jì)師所”)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師楊伯民、徐鵬采取出具警示函監(jiān)管措施的決定。經(jīng)查，蘇亞金誠(chéng)會(huì)計(jì)師所執(zhí)業(yè)的東華能源股份有限公司(簡(jiǎn)稱“東華能源或公司”；證券代碼：002221)2017年度內(nèi)部控制鑒證項(xiàng)目存在以下問題：

　　一、未關(guān)注不相容崗位職責(zé)分離情況

　　蘇亞金誠(chéng)會(huì)計(jì)師所未關(guān)注東華能源是否存在不相容崗位職責(zé)未分離的情況，未追查公司的采購(gòu)、入庫(kù)和銷售流程實(shí)際流程，部分循環(huán)測(cè)試樣本中出現(xiàn)不相容崗位為同一人，不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)--歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》第十三條和第十四條的規(guī)定。

　　二、獲取的鑒證證據(jù)不夠充分適當(dāng)

　　在執(zhí)行部分控制測(cè)試時(shí)，獲取的證據(jù)不夠充分適當(dāng)，不能有效支持鑒證結(jié)論，不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)--歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》第三十四條和第三十六條的規(guī)定。

　　江蘇證監(jiān)局認(rèn)為，上述行為未嚴(yán)格遵守《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十三條的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，決定對(duì)蘇亞金誠(chéng)會(huì)計(jì)師所及楊伯民、徐鵬采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

　　《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)--歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》第十三條：在計(jì)劃和執(zhí)行其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以識(shí)別可能導(dǎo)致鑒證對(duì)象信息發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的情況。

　　《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)--歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》第十四條：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解鑒證對(duì)象和其他的業(yè)務(wù)環(huán)境事項(xiàng)，以足夠識(shí)別和評(píng)估鑒證對(duì)象信息發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，并設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步的證據(jù)收集程序。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)守信，按照依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準(zhǔn)則發(fā)表專業(yè)意見，保證所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第五十三條：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)秉承風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，嚴(yán)格執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，完善鑒證程序，科學(xué)選用鑒證方法和技術(shù)，充分了解被鑒證單位及其環(huán)境，審慎關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，合理發(fā)表鑒證結(jié)論。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠(chéng)信檔案等監(jiān)管措施；應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法處罰。

　　以下為原文：

　　江蘇證監(jiān)局關(guān)于對(duì)蘇亞金誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師楊伯民、徐鵬采取出具警示函監(jiān)管措施的決定

　　蘇亞金誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師楊伯民、徐鵬：

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定，我局對(duì)你們執(zhí)業(yè)的東華能源股份有限公司2017年度內(nèi)部控制鑒證項(xiàng)目進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，你們?cè)趫?zhí)業(yè)過程中存在以下問題：

　　一、未關(guān)注不相容崗位職責(zé)分離情況

　　你們未關(guān)注公司是否存在不相容崗位職責(zé)未分離的情況，未追查公司的采購(gòu)、入庫(kù)和銷售流程實(shí)際流程，部分循環(huán)測(cè)試樣本中出現(xiàn)不相容崗位為同一人，不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)--歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》第十三條和第十四條的規(guī)定。

　　二、獲取的鑒證證據(jù)不夠充分適當(dāng)

　　你們?cè)趫?zhí)行部分控制測(cè)試時(shí)，獲取的證據(jù)不夠充分適當(dāng)，不能有效支持鑒證結(jié)論，不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)--歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》第三十四條和第三十六條的規(guī)定。

　　我局認(rèn)定，上述行為未嚴(yán)格遵守《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十三條的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對(duì)你們采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

　　請(qǐng)你們嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)范的規(guī)定，及時(shí)采取措施加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

　　如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

　　　江蘇證監(jiān)局

　　2020年2月21日