杰賽科技及三位高管吃警示函 曾因內(nèi)控漏洞導(dǎo)致資金損失

　　中國網(wǎng)財(cái)經(jīng)2月17日訊 據(jù)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站消息，廣東證監(jiān)局發(fā)布關(guān)于對(duì)廣州杰賽科技股份有限公司(以下簡稱杰賽科技 證券代碼：002544)、原普、朱海江、葉桂梁采取出具警示函措施的決定。

　　經(jīng)查，杰賽科技存在以下違規(guī)問題：

　　一、內(nèi)部控制存在缺陷。一是客戶信用管理不到位。杰賽科技對(duì)相關(guān)新開發(fā)客戶未建立嚴(yán)格的信用保證制度。二是資金活動(dòng)管控不到位。杰賽科技曾發(fā)生在未履行相關(guān)審批程序的情況下開具商業(yè)承兌匯票導(dǎo)致公司發(fā)生資金損失的問題。上述情形不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷售業(yè)務(wù)》第五條、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)—資金活動(dòng)》第二十一條、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購業(yè)務(wù)》第十三條等規(guī)定。

　　二、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不充分。截至2018年12月31日，杰賽科技對(duì)深圳市八羽韻科技有限公司(以下簡稱八羽韻)的2734.04萬元應(yīng)收賬款處于逾期狀態(tài)。此前，八羽韻曾于2017年向公司背書虛假的銀行承兌匯票，并曾兩批次向公司出具商業(yè)承兌匯票到期后均無法兌付。杰賽科技對(duì)該筆應(yīng)收賬款僅按照賬齡計(jì)提10%壞賬準(zhǔn)備，而未根據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)可回收金額合理估計(jì)壞賬情況，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不準(zhǔn)確。上述情形不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量(2006年)》第四十條、第四十一條和第四十三條的規(guī)定。上述問題導(dǎo)致公司2018年年報(bào)披露的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。

　　原普作為杰賽科技時(shí)任董事長，朱海江作為公司時(shí)任總裁，葉桂梁作為公司時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事會(huì)秘書，未按照《上市公司信息披露管理辦法》第三條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對(duì)公司上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

　　根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對(duì)杰賽科技、原普、朱海江、葉桂梁采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

　　《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)—資金活動(dòng)》第二十一條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)營運(yùn)資金的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，嚴(yán)格規(guī)范資金的收支條件、程序和審批權(quán)限。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”。企業(yè)辦理資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明確支出款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附原始單據(jù)或相關(guān)證明，履行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序后，方可安排資金支出。企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定，不得由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管。

　　《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量(2006年)》第四十條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。

　　《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量(2006年)》第四十一條：表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)，是指金融資產(chǎn)初始確認(rèn)后實(shí)際發(fā)生的、對(duì)該金融資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量有影響，且企業(yè)能夠?qū)υ撚绊戇M(jìn)行可靠計(jì)量的事項(xiàng)。金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)，包括下列各項(xiàng)：

　　(一) 發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難；

　　(二) 債務(wù)人違反了合同條　款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；

　　(三) 債權(quán)人出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步；

　　(四) 債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；

　　(五) 因發(fā)行方發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，該金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易；

　　(六) 無法辨認(rèn)一組金融資產(chǎn)中的某項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少，但根據(jù)公開的數(shù)據(jù)對(duì)其進(jìn)行總體評(píng)價(jià)后發(fā)現(xiàn)，該組金融資產(chǎn)自初始確認(rèn)以來的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量確已減少且可計(jì)量，如該組金融資產(chǎn)的債務(wù)人支付能力逐步惡化，或債務(wù)人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔(dān)保物在其所在地區(qū)的價(jià)格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等；

　　(七) 債務(wù)人經(jīng)營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權(quán)益工具投資人可能無法收回投資成本；

　　(八) 權(quán)益工具投資的公允價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重或非暫時(shí)性下跌；

　　(九) 其他表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。

　　《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量(2006年)》第四十三條：對(duì)單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行減值測試，如有客觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn)，可以單獨(dú)進(jìn)行減值測試，或包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測試。

　　單獨(dú)測試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)(包括單項(xiàng)金額重大和不重大的金融資產(chǎn))，應(yīng)當(dāng)包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中再進(jìn)行減值測試。已單項(xiàng)確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn)，不應(yīng)包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測試。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第二條：信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)同時(shí)向所有投資者公開披露信息。在境內(nèi)、外市場發(fā)行證券及其衍生品種并上市的公司在境外市場披露的信息，應(yīng)當(dāng)同時(shí)在境內(nèi)市場披露。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第三條：發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，保證披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條：《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條：信息披露義務(wù)人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，上市公司的股東、實(shí)際控制人、收購人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反本辦法的，中國證監(jiān)會(huì)可以采取以下監(jiān)管措施：

　　(一)責(zé)令改正；

　　(二)監(jiān)管談話；

　　(三)出具警示函；

　　(四)將其違法違規(guī)、不履行公開承諾等情況記入誠信檔案并公布；

　　(五)認(rèn)定為不適當(dāng)人選；

　　(六)依法可以采取的其他監(jiān)管措施。

　　以下為原文：

　　關(guān)于對(duì)廣州杰賽科技股份有限公司、原普、朱海江、葉桂梁采取出具警示函措施的決定

　　廣州杰賽科技股份有限公司、原普、朱海江、葉桂梁：

　　經(jīng)查，我局發(fā)現(xiàn)廣州杰賽科技股份有限公司(以下簡稱杰賽科技或公司)存在以下違規(guī)問題：

　　一、內(nèi)部控制存在缺陷。一是客戶信用管理不到位。杰賽科技對(duì)相關(guān)新開發(fā)客戶未建立嚴(yán)格的信用保證制度。二是資金活動(dòng)管控不到位。杰賽科技曾發(fā)生在未履行相關(guān)審批程序的情況下開具商業(yè)承兌匯票導(dǎo)致公司發(fā)生資金損失的問題。上述情形不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷售業(yè)務(wù)》第五條、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)—資金活動(dòng)》第二十一條、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購業(yè)務(wù)》第十三條等規(guī)定。

　　二、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不充分。截至2018年12月31日，杰賽科技對(duì)深圳市八羽韻科技有限公司(以下簡稱八羽韻)的2734.04萬元應(yīng)收賬款處于逾期狀態(tài)。此前，八羽韻曾于2017年向公司背書虛假的銀行承兌匯票，并曾兩批次向公司出具商業(yè)承兌匯票到期后均無法兌付。杰賽科技對(duì)該筆應(yīng)收賬款僅按照賬齡計(jì)提10%壞賬準(zhǔn)備，而未根據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)可回收金額合理估計(jì)壞賬情況，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不準(zhǔn)確。上述情形不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量(2006年)》第四十條、第四十一條和第四十三條的規(guī)定。上述問題導(dǎo)致公司2018年年報(bào)披露的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。

　　原普作為杰賽科技時(shí)任董事長，朱海江作為公司時(shí)任總裁，葉桂梁作為公司時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事會(huì)秘書，未按照《上市公司信息披露管理辦法》第三條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對(duì)公司上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

　　根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條的規(guī)定，我局決定對(duì)你們采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。你們應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平地履行信息披露義務(wù)，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行內(nèi)部問責(zé)，于收到本決定書30日內(nèi)向我局報(bào)送公司整改報(bào)告、內(nèi)部問責(zé)情況，并抄報(bào)深圳證券交易所。

　　如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

　　廣東證監(jiān)局

　　2020年2月12日