立信會計所吃警示函 執(zhí)業(yè)高鴻股份項目中存兩項違規(guī)

　　中國網(wǎng)財經(jīng)12月30日訊 據(jù)證監(jiān)會網(wǎng)站消息，貴州證監(jiān)局發(fā)布關(guān)于對立信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱立信會計所)及注冊會計師陳勇波、王曉燕采取出具警示函措施的決定。

　　根據(jù)《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關(guān)規(guī)定，貴州證監(jiān)局對立信會計所執(zhí)業(yè)的大唐高鴻數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份有限公司(以下簡稱高鴻股份)2018年年報審計項目進行了現(xiàn)場檢查。經(jīng)查，存在以下問題：

　　一、函證程序執(zhí)行不到位

　　立信會計所在對位列高鴻股份前五大客戶(合并口徑)中的江蘇聚高信息科技有限公司、常州赫斯商貿(mào)有限公司、江蘇蘭創(chuàng)恒拓信息科技有限公司進行函證時，未有效查驗對方信息。同時，對回函異常情況未進一步核查。

　　二、未發(fā)現(xiàn)費用跨期問題

　　立信會計所在銷售費用審計中，未對有關(guān)合同條款進行分析，未取得相關(guān)方出具的支付通知單，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)高鴻股份子公司跨期確認(rèn)費用問題。

　　上述行為不符合《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、五十三條的規(guī)定。按照《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，貴州證監(jiān)局決定對立信會計所及注冊會計師陳勇波、王曉燕采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項文件的保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、誠實守信，按照依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準(zhǔn)則發(fā)表專業(yè)意見，保證所出具文件的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第五十三條：注冊會計師應(yīng)當(dāng)秉承風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟?，?yán)格執(zhí)行注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，完善鑒證程序，科學(xué)選用鑒證方法和技術(shù)，充分了解被鑒證單位及其環(huán)境，審慎關(guān)注重大錯報風(fēng)險，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，合理發(fā)表鑒證結(jié)論。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項文件的保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，由中國證監(jiān)會依法采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠信檔案等監(jiān)管措施；應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，中國證監(jiān)會依法處罰。

　　以下為原文：

　　【行政監(jiān)管措施】關(guān)于對立信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊會計師陳勇波、王曉燕采取出具警示函措施的決定

　　立信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)、陳勇波、王曉燕：

　　根據(jù)《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關(guān)規(guī)定，我局對你們執(zhí)業(yè)的大唐高鴻數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份有限公司(以下簡稱高鴻股份)2018年年報審計項目進行了現(xiàn)場檢查。經(jīng)查，存在以下問題：

　　一、函證程序執(zhí)行不到位

　　你們在對位列高鴻股份前五大客戶(合并口徑)中的江蘇聚高信息科技有限公司、常州赫斯商貿(mào)有限公司、江蘇蘭創(chuàng)恒拓信息科技有限公司進行函證時，未有效查驗對方信息。同時，對回函異常情況未進一步核查。

　　二、未發(fā)現(xiàn)費用跨期問題

　　你們在銷售費用審計中，未對有關(guān)合同條款進行分析，未取得相關(guān)方出具的支付通知單，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)高鴻股份子公司跨期確認(rèn)費用問題。

　　你們的上述行為不符合《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、五十三條的規(guī)定。按照《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對你所及注冊會計師陳勇波、王曉燕采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。請你們嚴(yán)格遵照《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》執(zhí)業(yè)，建立健全質(zhì)量控制制度，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

　　如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向我局提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

　　中國證券監(jiān)督管理委員會貴州監(jiān)管局

　　2019年12月27日