金元證券因雅百特案被罰沒4000萬：多份核查意見虛假記載

　　中國網(wǎng)財經(jīng)7月17日訊 證監(jiān)會近日向金元證券發(fā)出行政處罰決定書，沒收金元證券持續(xù)督導(dǎo)業(yè)務(wù)收入1000萬元，并處以3000萬元罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員陳綿飛、李喜給予警告，并分別處以10萬元罰款。

　　決定書顯示，金元證券在擔(dān)任雅百特借殼中聯(lián)電氣的財務(wù)顧問期間，存在未勤勉盡責(zé)的情形，其出具的多份持續(xù)督導(dǎo)意見和核查意見存在虛假記載，包括其出具的《金元證券股份有限公司關(guān)于江蘇雅百特科技股份有限公司重大資產(chǎn)置換及發(fā)行股份購買資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易之2015年度持續(xù)督導(dǎo)意見》(以下簡稱《2015年持續(xù)督導(dǎo)意見》)、報送江蘇證監(jiān)局的《關(guān)于山東雅百特科技有限公司的專項核查意見》以及《關(guān)于山東雅百特科技有限公司木爾坦項目的專項核查意見》。

　　據(jù)了解，2015年2月，金元證券在擔(dān)任雅百特借殼中聯(lián)電氣的財務(wù)顧問期間，先后出具了《2015年持續(xù)督導(dǎo)意見》、《關(guān)于山東雅百特科技有限公司的專項核查意見》以及《關(guān)于山東雅百特科技有限公司的專項核查意見》，陳綿飛與李喜為項目主要負(fù)責(zé)人及簽字主辦人。金元證券就雅百特借殼上市獨立財務(wù)顧問項目收取各項費用總計1,000萬元。

　　決定書顯示，2015年，雅百特虛構(gòu)巴基斯坦木爾坦項目，虛增營業(yè)收入2.02億元，相應(yīng)虛增當(dāng)期營業(yè)利潤1.5億元，占當(dāng)期利潤總額的47.09%。金元證券工作底稿只保存了木爾坦項目的施工合同，未對該項目進(jìn)行必要的核查，未對公司盈利承諾履行情況進(jìn)行必要的核查，其出具的《2015年持續(xù)督導(dǎo)意見》與事實不符。

　　另外，雅百特在2015年通過李某松控制、安排的公司，以虛構(gòu)國內(nèi)建材貿(mào)易的方式虛增收入2.61億元，相應(yīng)虛增當(dāng)期利潤6855.89萬元，占當(dāng)期利潤總額的21.57%。金元證券未通過日常溝通、定期回訪、年報審核等任何方式關(guān)注到雅百特建筑材料購銷業(yè)務(wù)異常增加，也未與會計師溝通核實公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、盈利模式等情況。在知悉李某松擔(dān)任多家雅百特供應(yīng)商董事長，相關(guān)貿(mào)易業(yè)務(wù)存在異常的情況下，未盡到注意義務(wù)，未進(jìn)一步核實雅百特與李某松所控制、安排公司的購銷情況，未發(fā)現(xiàn)雅百特存在虛構(gòu)建材銷售收入的情況，導(dǎo)致其出具的《2015年度持續(xù)督導(dǎo)意見》存在虛假記載。

　　根據(jù)雅百特公開披露信息，木爾坦項目是雅百特首單境外工程項目，毛利率達(dá)到74.16%，明顯高于該公司其他同類項目平均水平，且該項目回款并非通過發(fā)包方直接回款，而是通過多個國家第三方公司大批小額回款。2016年6月，金元證券向江蘇證監(jiān)局報送的《關(guān)于山東雅百特科技有限公司的專項核查意見》稱：“獨立財務(wù)顧問獲取了《木爾坦地鐵公交工程建設(shè)工程施工合同》、發(fā)包人項目經(jīng)理訪談紀(jì)要、《工程量確認(rèn)單》、相關(guān)詢證函，并對會計師的審核工作進(jìn)行了復(fù)核，未發(fā)現(xiàn)重大異常情況，雅百特收入、成本真實、合理?！钡?jīng)調(diào)查，金元證券上述核查工作未勤勉盡責(zé)，出具的核查報告存在虛假記載。首先，金元證券獲取的核查資料不足以支持核查結(jié)論。其次，金元證券未對雅百特提供的解釋進(jìn)行獨立判斷。最后，金元證券利用了會計師的工作，但未進(jìn)行必要的審慎核查。

　　2016年9月28日至2016年10月1日，金元證券會同其他中介機(jī)構(gòu)前往巴基斯坦對雅百特木爾坦項目進(jìn)行現(xiàn)場核查。但由于擔(dān)心木爾坦存在戰(zhàn)亂等安全問題，金元證券等中介機(jī)構(gòu)核查人員未前往木爾坦核查該項目，而是委托申萬宏源周某于9月29日晚上前往木爾坦項目現(xiàn)場核查。周某則將實際為伊斯蘭堡公交車站的照片聲稱為木爾坦項目現(xiàn)場照片提供給其他中介機(jī)構(gòu)。金元證券核查人員未在核查中獲取關(guān)鍵材料，未前往木爾坦項目現(xiàn)場，也未對周某提供的核查結(jié)果進(jìn)行必要的核實，最終未發(fā)現(xiàn)雅百特虛構(gòu)木爾坦項目，其于2016年10月向江蘇證監(jiān)局報送的專項核查意見存在虛假記載。

　　證監(jiān)會表示，金元證券及相關(guān)人員的上述行為違反《證券法》第一百七十三條、《上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》第三十一條的規(guī)定，構(gòu)成了《上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》第四十二條以及《證券法》第二百二十三條所述情形。依據(jù)《證券法》第二百二十三條的規(guī)定，證監(jiān)會決定：沒收金元證券持續(xù)督導(dǎo)業(yè)務(wù)收入1000萬元，并處以3000萬元罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員陳綿飛、李喜給予警告，并分別處以10萬元罰款。