神農(nóng)基因調(diào)查：“供應(yīng)鏈”虛實(shí)存疑 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)“打架”

　　神農(nóng)基因調(diào)查：

　　“供應(yīng)鏈”虛實(shí)存疑 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)“打架”

　　上市公司重點(diǎn)推廣的“一站式糧食生產(chǎn)供應(yīng)鏈”在多地并無(wú)實(shí)際項(xiàng)目，應(yīng)收賬款與客戶方負(fù)債金額差距大；今年6月公司因涉“信披違規(guī)”遭調(diào)查，調(diào)查事項(xiàng)未知

　　上市公司神農(nóng)基因年報(bào)中顯示的前五大應(yīng)收賬款方之一“藤縣佳禾”公司所在地。新京報(bào)記者 孫旭龍 攝

　　登陸資本市場(chǎng)6年來(lái)，上市公司神農(nóng)基因的業(yè)績(jī)屢經(jīng)“跌宕”。

　　就在2016年年報(bào)數(shù)據(jù)稍顯“靚麗”之際，今年6月份，來(lái)自證監(jiān)會(huì)海南監(jiān)管局的一紙《調(diào)查通知書》顯示，因神農(nóng)基因涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《證券法》有關(guān)規(guī)定，海南監(jiān)管局決定對(duì)公司立案調(diào)查。

　　截至目前，調(diào)查結(jié)果尚未出爐，神農(nóng)基因涉及何種“信披”違規(guī)事項(xiàng)仍然是謎。

　　新京報(bào)記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，公司聲稱重點(diǎn)推廣并為業(yè)績(jī)做出重要貢獻(xiàn)的“一站式糧食生產(chǎn)供應(yīng)鏈”，實(shí)際上并未如上市公司披露中所說(shuō)的那樣正常推進(jìn)：有的縣市從未開展，有的縣市則已“擱淺”。

　　此外，記者還發(fā)現(xiàn)，上市公司連年數(shù)百萬(wàn)元應(yīng)收賬款，而對(duì)應(yīng)客戶方的財(cái)報(bào)中呈現(xiàn)出不同“版本”。

　　7縣市“供應(yīng)鏈”未實(shí)施或已停滯

　　神農(nóng)基因2017年上半年財(cái)報(bào)顯示，期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入為7.12億，同比增長(zhǎng)154.34%；凈利潤(rùn)680.47萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)30.88%。

　　對(duì)于營(yíng)收翻番的原因，上市公司自我總結(jié)為“主要系本期公司進(jìn)一步完善‘一站式糧食生產(chǎn)供應(yīng)鏈管理’服務(wù)體系，銷售規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大所致?！?/p>

　　公開資料顯示，這個(gè)助力上市公司實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)大增的“一站式糧食生產(chǎn)供應(yīng)鏈”早在2014年就已開展。

　　2014年2月19日，神農(nóng)基因發(fā)布公告稱，上市公司與江西省豐城市人民政府簽訂了《一站式糧食生產(chǎn)供應(yīng)鏈管理戰(zhàn)略合作框架協(xié)議》。這也是神農(nóng)基因首次公開提出“一站式糧食生產(chǎn)供應(yīng)鏈”概念。

　　隨后在2015年2月10日至2016年7月27日之間，上市公司又陸續(xù)與7個(gè)縣市簽訂了合作框架協(xié)議，分布于江西、湖北、湖南、安徽等四個(gè)省份。根據(jù)公開披露統(tǒng)計(jì)，截至記者發(fā)稿之日，神農(nóng)基因合計(jì)與8個(gè)縣市先后簽署了《一站式糧食生產(chǎn)供應(yīng)鏈管理戰(zhàn)略合作框架協(xié)議》。

　　神農(nóng)基因2016年年報(bào)顯示：截至本報(bào)告披露之日，已納入上述服務(wù)項(xiàng)目的地區(qū)涵蓋江西、湖南、湖北等地區(qū)，已簽約的水稻耕地面積336萬(wàn)畝，已實(shí)施項(xiàng)目管理的水稻耕地面積60余萬(wàn)畝。

　　神農(nóng)基因2017年半年報(bào)則稱：截至本報(bào)告披露之日，已納入上述服務(wù)項(xiàng)目的地區(qū)涵蓋江西、湖南、湖北及安徽等地區(qū)，已簽約的水稻耕地面積366萬(wàn)畝，已實(shí)施項(xiàng)目管理的水稻耕地面積50余萬(wàn)畝。

　　在對(duì)深交所《2016年報(bào)及2017年一季報(bào)問詢函》的回復(fù)中，神農(nóng)基因稱，截至上市公司2016年年報(bào)出具之日，豐城市、樟樹市、黃梅縣、永州市、宜春市、溆浦縣、蘄春縣等7個(gè)縣市實(shí)際實(shí)施畝數(shù)分別為14.6萬(wàn)畝、5.2萬(wàn)畝、4.3萬(wàn)畝、8.4萬(wàn)畝、7.6萬(wàn)畝、3.6萬(wàn)畝、4.3萬(wàn)畝，合計(jì)48萬(wàn)畝。

　　關(guān)于該項(xiàng)目當(dāng)前的推進(jìn)情況，在2017年10月9日發(fā)布的公告中，神農(nóng)基因稱，上述框架協(xié)議執(zhí)行情況均為“正在執(zhí)行、符合預(yù)期”。

　　就神農(nóng)基因“一站式糧食生產(chǎn)供應(yīng)鏈管理”的開展情況，10月底，新京報(bào)記者先后致電包括豐城、樟樹在內(nèi)的上述7個(gè)縣市有關(guān)部門。

　　其中，4個(gè)縣市的農(nóng)業(yè)局辦公人員對(duì)于“一站式糧食生產(chǎn)供應(yīng)鏈”有所了解，但所述內(nèi)容與神農(nóng)基因公告內(nèi)容出入較大。

　　豐城市農(nóng)業(yè)局人士表示：“(一站式糧食生產(chǎn)供應(yīng)鏈)項(xiàng)目基本上冷淡下來(lái)了，這個(gè)項(xiàng)目是2014年、2015年開展的，最近兩年就沒有開展了，2016年就好像沒做了?！?/p>

　　永州市農(nóng)業(yè)局方面表示：“(與神農(nóng)基因)大概是2015年起合作的，2016年就沒有做了，到現(xiàn)在我們也沒跟神農(nóng)基因他們聯(lián)系”；該人士稱，當(dāng)時(shí)“就是做了個(gè)調(diào)度，把一些晚稻種子送到下面的縣里去，后續(xù)的工作就沒有了?！?/p>

　　溆浦縣農(nóng)業(yè)局糧油站站長(zhǎng)黃輝確認(rèn)(與神農(nóng)基因)簽署了合作協(xié)議，但是“2016年在做基礎(chǔ)工作，還沒開展實(shí)質(zhì)性工作”。

　　蘄春縣農(nóng)業(yè)局方面表示：“(與神農(nóng)基因的合作)是2015年下半年開始的；2016年大約建設(shè)了四五萬(wàn)畝，但因?yàn)楫?dāng)年發(fā)生病害，農(nóng)戶損失較重，所以2017年僅有1萬(wàn)畝左右。

　　11月初，記者先后赴黃梅、樟樹、宜春等多地進(jìn)行實(shí)際走訪。

　　在黃梅縣當(dāng)?shù)?，作為神農(nóng)基因“供應(yīng)鏈”的唯一合作方，湖北康宏糧油食品有限公司的總經(jīng)理許建紅向記者透露：“(一站式糧食生產(chǎn)供應(yīng)鏈)在落地實(shí)施中有困難”，該人士稱，當(dāng)?shù)剞r(nóng)民不適應(yīng)兆優(yōu)5431這個(gè)品種；2015年只合作了不超過(guò)三千畝，2016年只種了幾百畝，2017年就沒有再試了。

　　樟樹市宣傳部人士稱：“當(dāng)時(shí)(市政府和神農(nóng)基因)是有合作意向，但并沒有落地(實(shí)施)，這個(gè)項(xiàng)目沒有搞成?！?/p>

　　“(神農(nóng)基因)在跟市政府簽協(xié)議以后，我們市政府組織了十個(gè)區(qū)縣農(nóng)業(yè)局有關(guān)人員開會(huì)，神農(nóng)基因的人員在會(huì)上介紹自己的一站式概念?！币舜菏修r(nóng)業(yè)局下屬種子局副局長(zhǎng)易增奇向記者回憶，“隨后我們沒有跟進(jìn)，最新的情況就不了解了；最早是在豐城市推廣的，最有可能形成規(guī)模的就是豐城市、樟樹市、高安市?！?/p>

　　根據(jù)記者走訪情況，除了蘄春縣當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)局承認(rèn)與神農(nóng)基因的合作有落地實(shí)施約“四五萬(wàn)畝”、黃梅縣相關(guān)人士表示合作落地實(shí)施數(shù)千畝之外，其余各縣市與神農(nóng)基因的合作或從未推行、或已停滯。

　　這一事實(shí)，與上市公司所披露的“實(shí)際實(shí)施48萬(wàn)畝”、項(xiàng)目“正在執(zhí)行、符合預(yù)期”的說(shuō)法差距巨大。

　　就此疑問，11月7日，記者致電神農(nóng)基因并向?qū)Ψ桨l(fā)送了采訪提綱，截至發(fā)稿未收到公司回復(fù)。

　　上市公司與兩大應(yīng)收賬款方數(shù)據(jù)差異大

　　有待解答的疑問不僅僅是“供應(yīng)鏈”。

　　在部分年報(bào)及半年報(bào)中，上市公司披露了前五大應(yīng)收賬款方的明細(xì)。通過(guò)對(duì)比數(shù)據(jù)，新京報(bào)記者發(fā)現(xiàn)，部分應(yīng)收賬款方數(shù)據(jù)存在疑問。

　　湛江市興羅農(nóng)業(yè)科技有限公司(下稱“湛江興羅”)即為神農(nóng)基因前五大應(yīng)收賬款方之一。根據(jù)上市公司公開數(shù)據(jù)，上市公司2014年、2015年、2016年上半年，對(duì)湛江興羅的應(yīng)收賬款分別為450萬(wàn)元、554萬(wàn)元、550萬(wàn)元。

　　記者查閱國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)，湛江興羅工商資料顯示其2014年、2015年的負(fù)債金額分別為6萬(wàn)元和2萬(wàn)元。

　　工商資料顯示，湛江興羅成立于2013年8月22日，后因“未按規(guī)定公示其他應(yīng)當(dāng)公示的信息”于2016年6月29日被湛江市工商行政管理局列入經(jīng)營(yíng)異常名錄。

　　記者撥打湛江興羅工商資料中所登記的聯(lián)系電話，對(duì)方自稱是一家工商代理注冊(cè)公司。而記者前往湛江興羅工商資料登記地址發(fā)現(xiàn)，該地址實(shí)際標(biāo)名為“湛江市網(wǎng)樂貿(mào)易有限公司(下稱‘網(wǎng)樂貿(mào)易’)”。

　　某主流招聘網(wǎng)站顯示的信息稱，網(wǎng)樂貿(mào)易前身即湛江興羅；此外，新京報(bào)記者從湛江市工商局方面得到湛江興羅的一個(gè)聯(lián)系人手機(jī)號(hào)碼，該號(hào)碼與網(wǎng)樂貿(mào)易2016年工商資料中顯示的號(hào)碼一致。記者撥打這個(gè)號(hào)碼，向其詢問網(wǎng)樂貿(mào)易是否即是湛江興羅，接聽方拒絕回應(yīng)問題。

　　記者從工商資料看到，網(wǎng)樂貿(mào)易成立于2015年8月21日，法人及唯一股東名為“羅曼奇”。另一方面，眾加商貿(mào)網(wǎng)顯示，海南神農(nóng)大豐種業(yè)科技股份有限公司(神農(nóng)基因曾用名)麻章分公司的聯(lián)系人也名為“羅曼奇”。

　　至于網(wǎng)樂貿(mào)易與湛江興羅之間的關(guān)系、以及上述兩個(gè)“羅曼奇”是否為同一人，記者致電上市公司進(jìn)行求證，截至發(fā)稿未獲回復(fù)。

　　廣西藤縣佳禾種子有限公司(下稱“藤縣佳禾”)亦曾躋身神農(nóng)基因前五大應(yīng)收賬款方。根據(jù)上市公司公開數(shù)據(jù)，對(duì)藤縣佳禾2014年、2015年及2016年上半年的應(yīng)收賬款分別為632萬(wàn)元、542萬(wàn)元、503萬(wàn)元。

　　國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)中僅披露了藤縣佳禾2016年財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)，年報(bào)顯示當(dāng)年總資產(chǎn)、總負(fù)債分別為459萬(wàn)元和1萬(wàn)元，銷售收入、凈利潤(rùn)分別為空項(xiàng)和-0.21萬(wàn)元。

　　藤縣佳禾主要業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人告訴新京報(bào)記者，公司確曾購(gòu)買過(guò)神農(nóng)基因的種子，但具體買了多少“不清楚”。他表示，公司賣種子“每年兩稻”，以2015年為例，大概一稻賣一兩千斤，最貴的種子五十多塊錢一斤。

　　照此計(jì)算，即使藤縣佳禾每稻賣2000斤，每斤60元錢，其種子年銷售收入也僅有24萬(wàn)元。在這種銷售水平之下，為何上市公司對(duì)藤縣佳禾連續(xù)三年應(yīng)收賬款高達(dá)數(shù)百萬(wàn)元？截至發(fā)稿，上市公司未就上述應(yīng)收賬款等問題進(jìn)行回應(yīng)。

　　兩種口徑下 營(yíng)收差2000萬(wàn)

　　神農(nóng)基因2016年度的種子銷售數(shù)據(jù)甚至前后矛盾。

　　神農(nóng)基因在2016年年報(bào)第21頁(yè)披露：“H優(yōu)518”種子在2016年銷售額為5635萬(wàn)元，占上市公司當(dāng)年種子營(yíng)業(yè)收入的比例為18.61%，以此計(jì)算可知神農(nóng)基因2016年種子營(yíng)業(yè)收入為3.03億元；同樣，“兆優(yōu)5431”在2016年銷售額為903萬(wàn)元，占上市公司當(dāng)年種子營(yíng)業(yè)收入的比例為2.98%，以此比例計(jì)算，神農(nóng)基因2016年種子營(yíng)業(yè)收入仍然為3.03億元。

　　而在2016年年報(bào)中，用另一種分類方法算出的種子營(yíng)收是另一個(gè)數(shù)字：根據(jù)年報(bào)，雜交水稻種子、玉米種子、棉花種子、蔬菜及其他種子在2016年的營(yíng)業(yè)收入分別為2.48億元、3138萬(wàn)元、229萬(wàn)元、4070萬(wàn)元，合計(jì)為3.23億元。與按比例算出的3.03億元相比，相差近2000萬(wàn)元。

　　為了驗(yàn)證上述差異是否為計(jì)算口徑的不同所致，記者按照同樣的兩種方法先后計(jì)算了2015年的種子營(yíng)收。

　　2015年，“H優(yōu)518”種子銷售額為4250萬(wàn)元，占上市公司當(dāng)年種子營(yíng)業(yè)收入的比例為16.27%，“兆優(yōu)5431”在2015年銷售額為276萬(wàn)元，占上市公司當(dāng)年種子營(yíng)業(yè)收入的比例為1.06%，以此計(jì)算，神農(nóng)基因2015年種子營(yíng)業(yè)收入為2.61億元。

　　按照另一種口徑計(jì)算：雜交水稻種子、玉米種子、棉花種子、蔬菜及其他種子在2015年的營(yíng)業(yè)收入分別為2.2億元、3145萬(wàn)元、84萬(wàn)元、851萬(wàn)元，合計(jì)依然為2.61億元。

　　這意味著，2016年年報(bào)中高達(dá)2000萬(wàn)的營(yíng)收差異并非不同算法所致。記者就此問題向上市公司進(jìn)行求證，截至發(fā)稿未獲回復(fù)。

　　- 相關(guān)

　　研發(fā)費(fèi)用高企 核心產(chǎn)品疑系“買”來(lái)

　　根據(jù)神農(nóng)基因2016年年報(bào)，“H優(yōu)518”和“兆優(yōu)5431”是上市公司最近幾年主推的優(yōu)勢(shì)種子品種。其中，“H優(yōu)518”在2016年銷售額占神農(nóng)基因當(dāng)年種子營(yíng)業(yè)收入的比例為18.61%。

　　記者從公開資料中發(fā)現(xiàn)，“H優(yōu)518”雖為上市公司主打產(chǎn)品，卻非上市公司自主選育。國(guó)家水稻數(shù)據(jù)中心顯示：“H優(yōu)518”選育單位為湖南農(nóng)業(yè)大學(xué)、衡陽(yáng)市農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所，完成人分別為陳立云、唐文邦、劉國(guó)華、肖應(yīng)輝、鄧化冰。

　　“兆優(yōu)5431”同樣不是上市公司自主選育。國(guó)家水稻數(shù)據(jù)中心顯示，“兆優(yōu)5431”選育單位為深圳市兆農(nóng)農(nóng)業(yè)科技有限公司。除此之外，“幫兩優(yōu)9103”選育單位為江西興農(nóng)種業(yè)有限公司；“深優(yōu)9519”選育單位為清華大學(xué)深圳研究生院。后兩者在2015年年報(bào)中分別為上市公司新增自有審定新品種、正在申請(qǐng)的植物新品種權(quán)。

　　神農(nóng)基因2015年年報(bào)稱，湖南神農(nóng)種業(yè)“獨(dú)占開發(fā)生產(chǎn)”的超級(jí)稻示范推廣品種——“H優(yōu)518”(國(guó)審稻2011020)被湖南省農(nóng)業(yè)委員會(huì)納入該省鎘低積累水稻應(yīng)急品種，將進(jìn)一步促進(jìn)其在適種區(qū)域的銷售與推廣。

　　中國(guó)農(nóng)科院專業(yè)人士告訴新京報(bào)記者，“所謂獨(dú)占開發(fā)生產(chǎn)就是買斷了”。

　　如果“獨(dú)占開發(fā)生產(chǎn)”意即“買斷”，則意味著，上市公司核心產(chǎn)品或來(lái)自于從外界花錢購(gòu)買而非自主研發(fā)。與此相對(duì)的是，2013年至2016年，神農(nóng)基因投入了大量研發(fā)費(fèi)用，四年合計(jì)達(dá)4.56億元。

　　新京報(bào)記者注意到，2013年至2016年，神農(nóng)基因的研發(fā)費(fèi)用分別占當(dāng)年?duì)I業(yè)收入55.02%、35.17%、12.56%、3.41%。與神農(nóng)基因主營(yíng)業(yè)務(wù)相似的隆平高科年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，2013年至2016年總計(jì)投入了5.96億元研發(fā)費(fèi)用，各年研發(fā)費(fèi)用分別占當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5.08%、6.11%、8.15%、9.73%。與神農(nóng)基因非自主研發(fā)的情況不同：隆平高科主打產(chǎn)品兩個(gè)系列46個(gè)品種中，至少有43個(gè)品種為隆平高科或子公司自主、參與研發(fā)。

　　除高企的研發(fā)費(fèi)用之外，神農(nóng)基因?qū)⒋罅磕技Y金投向多個(gè)項(xiàng)目。在上市招股書中，公司稱擬利用募集資金投向包括高產(chǎn)優(yōu)質(zhì)廣適雜交水稻種子產(chǎn)業(yè)化工程建設(shè)項(xiàng)目在內(nèi)的去處。截至2016年12月31日，神農(nóng)基因累計(jì)已使用募集資金6.96億元，占上市當(dāng)年募集資金近8成。2011年，公司固定資產(chǎn)僅有3208萬(wàn)元，2014年即飆升至2.93億元，暴漲至9倍有余

　　與此同時(shí)，公司營(yíng)業(yè)收入?yún)s沒有延續(xù)上市前的高速增長(zhǎng)。2007年至2011年期間，公司營(yíng)業(yè)收入分別為1.5億元、1.83億元、2.85億元、3.95億元、4.28億元。此后營(yíng)收“見頂下滑”，2012年至2015年分別為4.32億元、4.54億元、3.56億元、3.33億元。勢(shì)頭不如上市前。