虛開(kāi)93億“黃金票”倒賣涉嫌偷逃稅款超13億元

　　福建最大黃金增值稅專用發(fā)票案?jìng)善?，抓獲疑犯12名，凍結(jié)284個(gè)銀行賬戶;涉案發(fā)票可抵稅13億

　　1月15日，廈門市公安局與市國(guó)稅局協(xié)同辦案，偵破一起利用黃金交易虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案，在深圳和汕頭兩地抓獲違法犯罪嫌疑人12名，查獲一批作案工具，凍結(jié)全國(guó)各地區(qū)涉案銀行賬戶284個(gè)，涉案金額達(dá)93億元，是迄今福建省最大的黃金增值稅專用發(fā)票案。

　　93億“黃金單”一人簽

　　去年11月，廈門市國(guó)稅局先后收到廣西、江蘇等地稅務(wù)部門發(fā)來(lái)的協(xié)查通報(bào)。這些地方多家企業(yè)與廈門一家公司(上海黃金交易所的會(huì)員單位)簽訂黃金貨物購(gòu)銷合同，并持有金額較大的黃金增值稅專用發(fā)票。但是，這些企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)均不涉及黃金。當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門希望廈門市國(guó)稅局對(duì)廈門公司開(kāi)具給這些企業(yè)的黃金增值稅專用發(fā)票進(jìn)行核實(shí)，貿(mào)易是否真實(shí)。

　　廈門市國(guó)稅局在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，這些企業(yè)簽訂購(gòu)買黃金合同領(lǐng)取黃金增值稅專用發(fā)票的簽字顯示是洪某憶一人。

　　而這些企業(yè)去金庫(kù)提取黃金的記錄均為鄭某萊一人。

　　這些公司屬地不同，彼此也沒(méi)業(yè)務(wù)往來(lái)，為何開(kāi)具發(fā)票、提取黃金的交易分別集中在兩個(gè)人身上?

　　廈門市國(guó)稅局繼續(xù)仔細(xì)查詢?cè)鲋刀惏l(fā)票和黃金提取賬目發(fā)現(xiàn)，從2015年4月到9月，經(jīng)手洪某憶和鄭某萊兩人的黃金交易多達(dá)90多億，受票企業(yè)涉及全國(guó)17個(gè)省、市、自治區(qū)166家企業(yè)。

　　虛開(kāi)黃金增值稅專用發(fā)票的嫌疑上升。

　　根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人需要就其實(shí)現(xiàn)的增值額繳納增值稅。據(jù)業(yè)內(nèi)人士介紹，增值稅是我國(guó)第一大稅種，也是征收管理最為嚴(yán)格的稅種之一。企業(yè)可用增值稅專用發(fā)票抵扣應(yīng)納稅額。

　　一位稅務(wù)專家介紹，利用黃金交易虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票主要有兩種虛開(kāi)方式。一種是委托上海黃金交易所會(huì)員單位購(gòu)買黃金，取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后，將黃金無(wú)票銷售給他人，通過(guò)售賣增值稅專用發(fā)票，收取開(kāi)票費(fèi)。

　　另一種是一些企業(yè)購(gòu)買黃金取得增值稅專用發(fā)票后，不用于認(rèn)證抵扣，不法分子獲取這些發(fā)票后，利用發(fā)票上的數(shù)字識(shí)別信息，變?cè)煸鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上的單位名稱、貨物名稱等文字信息，提供給一些需要增值稅專用發(fā)票抵扣的企業(yè)，收取開(kāi)票費(fèi)。

　　由于案情重大、復(fù)雜，廈門市國(guó)稅局立即向公安局通報(bào)線索，廈門市公安局組織經(jīng)偵、網(wǎng)安等部門聯(lián)合成立專案組展開(kāi)偵查，鎖定身在深圳的潮汕籍鄭某雄等嫌疑人。

　　12人團(tuán)伙分工嚴(yán)密

　　今年1月15日凌晨大約6點(diǎn)，專案組在深圳、汕頭兩地統(tǒng)一開(kāi)展收網(wǎng)行動(dòng)，抓獲以疑犯鄭某雄為首的虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票犯罪團(tuán)伙成員12人。

　　十余名疑犯大都選擇住在深圳水貝國(guó)際珠寶交易中心四周的幾棟居民樓。水貝國(guó)際珠寶交易中心是國(guó)內(nèi)最大的珠寶黃金交易市場(chǎng)。

　　“之所以選擇住在水貝附近，是因?yàn)檫@里遍布黃金批發(fā)、零售、加工，更方便商販隱匿。”廈門市公安局經(jīng)偵支隊(duì)四大隊(duì)大隊(duì)長(zhǎng)陳剛介紹。

　　初步審訊，12人團(tuán)伙成員分工鏈條逐漸清晰。

　　團(tuán)伙成員有專人在外聯(lián)系需求發(fā)票的企業(yè)，以這些企業(yè)的名義從廈門某家公司(上海黃金交易所的會(huì)員單位)購(gòu)買黃金。

　　疑犯通過(guò)不同賬戶打錢給這些公司，用于支付黃金貨款，造成這些公司購(gòu)買黃金的虛假交易。而實(shí)際支付買黃金的是鄭某雄這一伙人。

　　完成交易后，有專人提取黃金并銷售。

　　陳剛介紹，疑犯幾乎從不使用自己開(kāi)戶的銀行轉(zhuǎn)賬，他們從外地打工者那里買來(lái)用于銀行開(kāi)戶的身份信息，“一兩百塊就可以買到，這也給我們追蹤資金流造成困難?！?

　　值得注意的是，團(tuán)伙成員之間幾乎沒(méi)有聯(lián)系，他們直接與老板鄭某雄單線聯(lián)系。

　　“鄭某雄十分精明，避免成員之間橫向聯(lián)系，彼此間沒(méi)有太多交集，這樣做有利于鄭某雄不認(rèn)賬，逃避打擊。”

　　93億“黃金票”的用途

　　據(jù)辦案人員介紹，大多數(shù)行業(yè)的增值稅繳納比例為票面金額的17%，虛開(kāi)增值稅發(fā)票的犯罪團(tuán)伙一般以票面金額3%-11%的價(jià)格將增值稅發(fā)票出售給有需求的企業(yè)，從中獲利。違法購(gòu)買增值稅發(fā)票的企業(yè)以票面金額17%的比例到稅務(wù)機(jī)關(guān)抵扣應(yīng)納增值稅額，騙取國(guó)家稅收。

　　比如，企業(yè)以票面金額11%的價(jià)格購(gòu)買了票面金額100萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票，需要支付11萬(wàn)元，但是以票面金額17%的比例進(jìn)行應(yīng)納稅額的抵扣，即實(shí)際減少繳納增值稅17萬(wàn)元，企業(yè)逃稅6萬(wàn)元。據(jù)專案組負(fù)責(zé)人介紹，在本案中，犯罪團(tuán)伙取得93億余元增值稅專用發(fā)票，這些發(fā)票可以抵扣的稅款達(dá)13億余元。

　　此案中，辦案人員查獲了100多家公司的公章、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、合同等，幾十個(gè)銀行U盾，以及多臺(tái)打印機(jī)，還查抄了大量未使用的手機(jī)卡。

　　據(jù)警方調(diào)查和疑犯初步交代，鄭某雄等人就是利用企業(yè)用增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的需求，虛構(gòu)企業(yè)購(gòu)買黃金的交易，并從中牟利。

　　被盯上的“黃金交易”

　　近年來(lái)，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票及其他發(fā)票案件一直占涉稅案件的60%以上，從公安機(jī)關(guān)2015年查處情況看，利用黃金交易虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案件約占所有虛開(kāi)發(fā)票案件的一半。

　　為什么黃金交易被“盯上”?據(jù)介紹，這也是由于黃金價(jià)值大，體積小，實(shí)物轉(zhuǎn)移便利，更容易變現(xiàn)。

　　如果開(kāi)具90多億元的煤炭、服裝等商品的增值稅發(fā)票，那么商品數(shù)量過(guò)大，需要倉(cāng)庫(kù)等存放地，這對(duì)疑犯來(lái)說(shuō)成本過(guò)大。黃金就不同，同樣金額，貨物體量很小，放在背包中就可以攜帶、倒賣。

　　黃金可以很快變現(xiàn)。疑犯洪某說(shuō)，購(gòu)買的黃金在深圳水貝國(guó)際珠寶交易中心周邊很容易就賣出去了，不用開(kāi)具發(fā)票。

　　再把購(gòu)買黃金時(shí)拿到的增值稅專用發(fā)票售賣給有需求的其他企業(yè)。因此，犯罪嫌疑人只需要一筆啟動(dòng)資金，就能循環(huán)使用。

　　據(jù)辦案人員介紹，此類犯罪組織嚴(yán)密，手法專業(yè)，甚至一些黃金交易所會(huì)員單位等內(nèi)部人員也參與其中，利用黃金銷售的增值稅即征即退政策，通過(guò)會(huì)員單位及其代理客戶循環(huán)購(gòu)銷黃金，不斷套取增值稅專用發(fā)票后開(kāi)給其控制或關(guān)聯(lián)的空殼商貿(mào)企業(yè)，空殼商貿(mào)企業(yè)再變換品名對(duì)外虛開(kāi)，并在短期集中開(kāi)票后迅速走逃，再至異地重新注冊(cè)商貿(mào)公司虛開(kāi)，虛開(kāi)的發(fā)票最終流向?qū)嶓w企業(yè)和外貿(mào)公司用以抵扣稅款或騙取出口退稅，造成國(guó)家稅款的大量流失。

　　2015年4月以來(lái)，公安部、國(guó)家稅務(wù)總局、人民銀行部署開(kāi)展了打擊利用黃金交易虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票專項(xiàng)行動(dòng)，已破獲該類案件2037起，抓獲犯罪嫌疑人1649名，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)稅款46億余元。