為進(jìn)一步規(guī)范保險資金運用行為，推動保險機構(gòu)提升資金運用內(nèi)部控制建設(shè)能力和水平，有效防范保險資金運用風(fēng)險，近日，中國保監(jiān)會印發(fā)了《保險資金運用內(nèi)部控制指引》(Guidance for the Internal Control of Insurance Funds，簡稱GICIF)及《保險資金運用內(nèi)部控制應(yīng)用指引》(第1號-第3號)(以下簡稱《指引》)。

　　《指引》立足于我國保險資金運用現(xiàn)狀和特點，充分借鑒國際理論和實踐經(jīng)驗，旨在推動保險機構(gòu)建立全面有效的保險資金運用內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和體系?！吨敢凡扇】偂⒎挚蚣芙Y(jié)構(gòu)，體現(xiàn)為“總指引+配套應(yīng)用指引”形式，主要內(nèi)容包括：一是總指引明確了保險資金運用內(nèi)部控制目標(biāo)、原則和基本要素，并圍繞資金運用內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素，明確細(xì)化了關(guān)鍵控制點及主要控制活動等。二是配套應(yīng)用指引主要針對保險資金具體投資領(lǐng)域的內(nèi)部控制建設(shè)，主要包括職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)、投資研究與決策控制、投資執(zhí)行控制、投資后管理等重點環(huán)節(jié)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和要求。首批發(fā)布的配套應(yīng)用指引包括《保險資金運用內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號—銀行存款》《保險資金運用內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號—固定收益投資》以及《保險資金運用內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號—股票及股票型基金》。

　　在發(fā)布《指引》的基礎(chǔ)上，中國保監(jiān)會進(jìn)一步強化了對保險資金運用內(nèi)部控制建設(shè)的監(jiān)管工作，要求保險機構(gòu)聘請獨立第三方審計機構(gòu)開展保險資金運用內(nèi)部控制專項審計，并將審計結(jié)果作為保險機構(gòu)投資管理能力要件、資金運用創(chuàng)新業(yè)務(wù)試點審慎性條件以及保險資金運用內(nèi)控與合規(guī)計分評價事項。

　　《指引》的發(fā)布是貫徹落實中國保監(jiān)會“放開前端、管住后端”監(jiān)管思路和強化事中事后監(jiān)管要求的重要舉措，既有利于提升保險機構(gòu)內(nèi)部控制管理水平和風(fēng)險管理能力，有效防范資金運用風(fēng)險，又有利于深化保險資金運用改革、豐富保險資金運用監(jiān)管工具，推進(jìn)建設(shè)現(xiàn)代化保險資金運用監(jiān)管體系。下一步，中國保監(jiān)會將根據(jù)市場和監(jiān)管需要，豐富保險資金運用內(nèi)部控制配套應(yīng)用指引，不斷完善保險資金運用內(nèi)部控制體系和標(biāo)準(zhǔn)。

　　保監(jiān)會相關(guān)部門負(fù)責(zé)人就有關(guān)問題答記者問。

　　一、制定《指引》的背景和意義是什么？

　　答：近年來，隨著市場化改革的不斷推進(jìn)，保險資金運用市場活力和創(chuàng)新動力得到顯著提升，但也日益凸顯出有些保險機構(gòu)在資金運用內(nèi)部控制領(lǐng)域長期以來累積形成的短板和缺陷，突出表現(xiàn)在內(nèi)控制度不健全、運作機制不完善、內(nèi)控工具手段相對滯后，執(zhí)行難以到位、股東或董事長等可能凌駕于控制制度之上等，難以適應(yīng)市場化改革帶來的風(fēng)險挑戰(zhàn)。行業(yè)亟需一套行之有效的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范資金運用內(nèi)部控制行為。我會立足于我國保險資金運用現(xiàn)狀和特點，借鑒先進(jìn)國際理論和實踐經(jīng)驗，在充分調(diào)研和征求意見基礎(chǔ)上，制定了該《指引》。

　　制定該《指引》，一是有利于提升全行業(yè)保險資金運用內(nèi)控水平、風(fēng)險管理能力和合規(guī)意識，促進(jìn)保險機構(gòu)合規(guī)經(jīng)營，穩(wěn)健投資，防范和化解投資風(fēng)險。二是有利于深化保險資金運用市場化改革，強化事中事后監(jiān)管，將內(nèi)部控制審計結(jié)果作為監(jiān)管依據(jù)。三是有利于發(fā)揮審計等社會中介組織對保險資金運用內(nèi)部控制的監(jiān)督作用。

　　二、《指引》的主要框架和內(nèi)容是什么？

　　答：《指引》采取總、分框架結(jié)構(gòu)，體現(xiàn)為“總指引+配套應(yīng)用指引”形式，包括兩個層面：一是總指引，明確了保險資金運用內(nèi)部控制目標(biāo)、原則和基本要素，并圍繞資金運用內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素，細(xì)化了關(guān)鍵控制點及控制活動等。二是配套應(yīng)用指引，主要針對保險資金具體投資領(lǐng)域的內(nèi)部控制建設(shè)，包括對職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)、投資研究與決策控制、投資執(zhí)行控制、投資后管理等重點環(huán)節(jié)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和要求。

　　總指引與配套應(yīng)用指引共同組成“1+N”的保險資金運用內(nèi)部控制指引體系，更加體系化和具有操作性。在首次發(fā)布的《應(yīng)用指引》(第1號-第3號)中，分別對銀行存款投資、固定收益投資、股票和股票型基金投資的關(guān)鍵環(huán)節(jié)制定了內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和流程，將有效防范上述投資領(lǐng)域的主要風(fēng)險和問題，比如股票投資領(lǐng)域的資產(chǎn)配置風(fēng)險、內(nèi)幕交易和利益輸送風(fēng)險等問題。

　　三、為什么要開展保險資金運用內(nèi)部控制專項審計？

　　答：保險機構(gòu)聘請符合條件的獨立第三方審計機構(gòu)對保險資金運用內(nèi)部控制進(jìn)行專項審計工作，這是監(jiān)管部門為推動保險機構(gòu)加強內(nèi)部控制建設(shè)，有效防范保險資金運用風(fēng)險所做出的一項制度性安排。一是促進(jìn)保險機構(gòu)按照內(nèi)控指引要求，不斷健全完善保險資金運用內(nèi)部控制并確保其得到有效實施。二是發(fā)揮發(fā)揮市場約束機制作用，引入獨立第三方審計力量開展資金運用內(nèi)部控制審計工作，充分發(fā)揮市場中介機構(gòu)在提供專業(yè)技術(shù)、揭示風(fēng)險等領(lǐng)域的積極作用，形成獨立多元的監(jiān)督主體和市場約束機制。三是借鑒國際通行慣例，國際上開展內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的模式、方式、方法相對成熟，已經(jīng)取得較好的實踐經(jīng)驗和運行效果。

　　四、內(nèi)部控制專項審計有哪些具體要求？

　　一是與保險機構(gòu)年度外部審計工作有效整合。保險機構(gòu)聘請獨立第三方審計機構(gòu)開展年度外部審計工作時，應(yīng)當(dāng)對保險資金運用內(nèi)部控制進(jìn)行專項審計，并于每年4月30日前向中國保監(jiān)會報送上一年度專項審計報告。二是第三方審計機構(gòu)開展內(nèi)部控制專項審計主要依據(jù)本次發(fā)布的《保險資金運用內(nèi)部控制指引》及應(yīng)用指引，并接受監(jiān)管質(zhì)詢和檢查，遵守保險業(yè)有關(guān)協(xié)會的自律規(guī)范。三是中國保監(jiān)會將把內(nèi)部控制審計工作作為強化事中事后監(jiān)管的重要抓手，審計結(jié)果是中國保監(jiān)會開展保險機構(gòu)投資管理能力備案、資金運用創(chuàng)新業(yè)務(wù)試點以及保險資金運用內(nèi)控與合規(guī)計分評價事項的重要依據(jù)。

　　五、下一步還有哪些配套工作？

　　答：下一步，在《指引》總、分框架的基礎(chǔ)上，我會將根據(jù)市場和監(jiān)管需要，陸續(xù)出臺針對不動產(chǎn)、保險資產(chǎn)管理產(chǎn)品、股權(quán)投資、境外投資、衍生品等投資類別的配套應(yīng)用指引，不斷豐富和完善保險資金運用內(nèi)部控制體系和標(biāo)準(zhǔn)。中國保監(jiān)會將進(jìn)一步加強對保險機構(gòu)資金運用內(nèi)部控制建設(shè)、內(nèi)部控制專項第三方審計業(yè)務(wù)的監(jiān)管工作，不斷提升全行業(yè)保險資金運用內(nèi)部控制建設(shè)水平。