守得云開見月明。呼吁多年的商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)人稅收優(yōu)惠政策終于正式敲定，未來個(gè)人購買商業(yè)健康險(xiǎn)將更便宜。在昨日召開的國務(wù)院常務(wù)會(huì)上決議的亮點(diǎn)之一就是，試點(diǎn)對購買商業(yè)健康保險(xiǎn)給予個(gè)人所得稅優(yōu)惠，允許在當(dāng)年按年均2400元的限額予以稅前扣除。

　　個(gè)稅優(yōu)惠試點(diǎn)先行

　　面對醫(yī)療費(fèi)用長期呈“剛性”上漲，單靠基本醫(yī)療保險(xiǎn)已難以應(yīng)對。作為我國醫(yī)療保障體系的一大支柱——商業(yè)健康保險(xiǎn)如何與基本醫(yī)保銜接互補(bǔ)一直是社會(huì)各界討論的話題。

　　去年保險(xiǎn)“新國十條”以及促進(jìn)健康險(xiǎn)加速發(fā)展的新規(guī)成為健康險(xiǎn)發(fā)展的頂層設(shè)計(jì)，此次國務(wù)院再明確推進(jìn)健康險(xiǎn)個(gè)人稅收優(yōu)惠，并試點(diǎn)先行。對此，有專業(yè)健康險(xiǎn)公司人士表示，試點(diǎn)首先應(yīng)當(dāng)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的大城市。

　　對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)教授、保險(xiǎn)法與社會(huì)保障法研究中心主任王國軍表示，放開健康險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策，可以有效地與基本醫(yī)保銜接互補(bǔ)。一方面可以減輕個(gè)人醫(yī)療負(fù)擔(dān)、提高醫(yī)療保障水平，構(gòu)建以個(gè)人為責(zé)任主體的健康保障體系；另一方面還可以調(diào)動(dòng)政府、企業(yè)、個(gè)人等社會(huì)資源參與醫(yī)療保障體系建設(shè)，形成穩(wěn)定、多樣化的籌資來源，減輕政府的壓力，解決健康保障不足的問題。

　　據(jù)了解，我國的健康險(xiǎn)保費(fèi)規(guī)模仍然較小，與養(yǎng)老健康需求的增長并不適應(yīng)。保監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，與保險(xiǎn)業(yè)自身發(fā)展比，健康險(xiǎn)在總保費(fèi)中占比僅為8%，占人身險(xiǎn)保費(fèi)收入的12%。且健康險(xiǎn)人均保費(fèi)仍然較低，我國健康險(xiǎn)的人均保費(fèi)為116元，美國和德國2013年的數(shù)據(jù)分別為16800元、3071元。在醫(yī)療衛(wèi)生總費(fèi)用中的占比，我國與發(fā)達(dá)國家相比仍然較低。

　　在試點(diǎn)期間，個(gè)人購買此類保險(xiǎn)的支出，允許在當(dāng)年按年均2400元的限額予以稅前扣除。在此前，國內(nèi)對健康險(xiǎn)實(shí)行稅收優(yōu)惠的主要是針對企業(yè)的團(tuán)體補(bǔ)充醫(yī)療，對工資成本5%部分進(jìn)行優(yōu)惠。不過，在實(shí)施優(yōu)惠過程中，辦理周期較長，流程較為繁瑣。

　　對于此次商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)稅優(yōu)惠，南開大學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)系教授朱銘來指出，此次新政策表達(dá)出對健康險(xiǎn)發(fā)展的政策支持，有利于健康險(xiǎn)充當(dāng)基本醫(yī)療保障基礎(chǔ)的重要補(bǔ)充，從而減輕大眾的看病壓力。同時(shí)朱銘來表示，會(huì)議中提出“鼓勵(lì)購買適合大眾的綜合性商業(yè)健康保險(xiǎn)”，意味著健康險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)該根據(jù)客戶需求調(diào)整產(chǎn)品開發(fā)和定價(jià)，開發(fā)適合大眾的產(chǎn)品，現(xiàn)在健康險(xiǎn)普遍還是偏向儲蓄功能，保障功能不足，監(jiān)管部門未來可能對健康險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)有更加細(xì)化的要求。

　　稅前列支國際通行

　　對商業(yè)健康險(xiǎn)實(shí)施稅收優(yōu)惠，涉及多部門協(xié)調(diào)配合，同時(shí)也需要保險(xiǎn)公司與醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行多方銜接。事實(shí)上，從國際經(jīng)驗(yàn)看，稅收優(yōu)惠是鼓勵(lì)市場機(jī)制發(fā)揮作用、發(fā)展商業(yè)健康險(xiǎn)最有效的政策杠桿之一。

　　美國、德國、澳大利亞、新加坡等主要發(fā)達(dá)國家對企業(yè)和個(gè)人購買商業(yè)健康保險(xiǎn)均有財(cái)稅優(yōu)惠政策。如美國為企業(yè)員工、自由職業(yè)者購買健康保險(xiǎn)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，其中顧主、員工的個(gè)人醫(yī)療和其他醫(yī)療相加支出超過個(gè)人收入7.5%的部分，將實(shí)施免稅政策，而針對自由職業(yè)者購買商業(yè)健康險(xiǎn)，將實(shí)施100%免稅。

　　國外針對不同職業(yè)劃分的稅收起點(diǎn)并不同，如教師群體與公務(wù)員群體是不同的稅前列支。國內(nèi)則采取2400元限額內(nèi)稅前列支的“一刀切”政策，對此，王國軍表示，目前再分群體在國內(nèi)實(shí)踐起來不現(xiàn)實(shí)，因?yàn)樵瓉淼纳绫＞褪撬槠模热绻珓?wù)員、事業(yè)單位不同的稅率，而“一刀切”則是為了稅優(yōu)政策操作起來更方便。

　　巨量釋放考驗(yàn)風(fēng)控能力

　　稅收優(yōu)惠被譽(yù)為“產(chǎn)品端的有力推手”，此次政策的落地將助推保險(xiǎn)公司健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，而專業(yè)健康險(xiǎn)公司受益程度更大。雖然保險(xiǎn)公司尤其是專業(yè)健康險(xiǎn)公司正在開展相關(guān)健康險(xiǎn)稅優(yōu)產(chǎn)品的前期設(shè)計(jì)工作，待成熟后，由保監(jiān)會(huì)報(bào)給財(cái)政部和國稅總局，但真正執(zhí)行起來還存在待解的難題。

　　在產(chǎn)品設(shè)計(jì)上，朱銘來表示，“目前國內(nèi)有2200多種健康險(xiǎn)產(chǎn)品，國家不可能給每一個(gè)險(xiǎn)種都稅優(yōu)。根據(jù)調(diào)研情況來看，部分保險(xiǎn)公司正在選定其中一種險(xiǎn)種進(jìn)行開發(fā)，由于稅收優(yōu)惠政策的利好，此類健康險(xiǎn)產(chǎn)品將傾向于包括醫(yī)療、重疾、失能等不同責(zé)任范圍的組合型產(chǎn)品”。

　　與此同時(shí)，因?yàn)閭€(gè)稅優(yōu)惠需要稅前列支，國家稅務(wù)部門是一道坎。此前多年推動(dòng)的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)一直沒有推出來，就是多部門利益不統(tǒng)一所致。

　　“雖然這一政策對商業(yè)健康險(xiǎn)發(fā)展是重大利好，但是釋放的增量保險(xiǎn)公司是否承受得起，目前判定尚早。”一位人保健康險(xiǎn)專家指出，因?yàn)榻】惦U(xiǎn)的賠付率一直很高，這其中存在一些道德風(fēng)險(xiǎn)，增量的釋放勢必需要應(yīng)對更多的道德風(fēng)險(xiǎn)。該專家指出，現(xiàn)在有了鼓勵(lì)商業(yè)健康險(xiǎn)的政策，但是保險(xiǎn)公司是否制定了控制健康風(fēng)險(xiǎn)提升的措施，仍不得而知。

　　“目前商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)人稅收優(yōu)惠只是一個(gè)方向，針對哪些人群，是否對人群細(xì)化，仍需等待具體的細(xì)則出臺?！比吮＝】惦U(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)人士指出，下一步各保險(xiǎn)公司將對商業(yè)健康險(xiǎn)產(chǎn)品進(jìn)行調(diào)整，這也將進(jìn)一步考驗(yàn)保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品開發(fā)能力、定價(jià)能力、風(fēng)險(xiǎn)把控能力。