保監(jiān)罰〔2015〕4號

　　當事人：長城人壽保險股份有限公司（以下簡稱長城人壽）

　　住所：北京市西城區(qū)西直門外大街1號院2號樓22層

　　法定代表人：董利平

　　當事人：周紅光

　　身份證號：43010319710201XXXX

　　職務：時任長城人壽財務負責人

　　住址：北京市豐臺區(qū)鴻業(yè)興園

　　當事人：魏星

　　身份證號：11022319690729XXXX

　　職務：時任長城人壽財務部總經(jīng)理

　　住址：河北省石家莊市橋西區(qū)中山西路

　　依據(jù)《中華人民共和國保險法》（以下簡稱《保險法》）的有關規(guī)定，我會對長城人壽涉嫌違法一案進行了調(diào)查、審理，并依法向當事人長城人壽、周紅光、魏星告知了作出行政處罰的事實、理由、依據(jù)以及當事人依法享有的權利。上述當事人在法定期限內(nèi)未提出陳述申辯意見。本案現(xiàn)已審理終結。

　　經(jīng)查，長城人壽存在財務數(shù)據(jù)不真實的行為，違法事實具體如下：

　　一、將實際用于自用的房地產(chǎn)轉換為投資性房地產(chǎn)核算

　　長城人壽2012年12月86000002501號會計憑證將西環(huán)廣場T2－19層、20層由固定資產(chǎn)轉為投資性房地產(chǎn)核算，評估增值3,703萬元計入資本公積科目；2013年12月86000002757號會計憑證將西環(huán)廣場T2－19層、20層新增評估增值3,261萬元計入公允價值變動損益科目；2014年3月86000002358號會計憑證將西環(huán)廣場T2－21層由固定資產(chǎn)轉為投資性房地產(chǎn)核算，評估增值3,093萬元計入資本公積科目。經(jīng)查，西環(huán)廣場T2－19層、20層、21層的建筑面積共計3,922平方米，至檢查日，除20層623平方米實際對外出租外，剩余部分均作為長城人壽辦公職場使用。長城人壽上述會計處理違反了《企業(yè)會計準則第3號—投資性房地產(chǎn)》的有關規(guī)定，對2012年度、2013年度及2014年1季度的財務報表中資產(chǎn)余額的累計影響凈額分別為2,777萬元、4,393萬元和6,345萬元。

　　二、萬能險產(chǎn)品手續(xù)費全部計入“手續(xù)費及傭金支出”科目核算

　　長城人壽未按要求將萬能險產(chǎn)品進行分拆處理，將應計入“其他業(yè)務成本－手續(xù)費支出”核算的手續(xù)費全部計入“手續(xù)費及傭金支出”核算，其中2013年涉及金額381.44萬元，2014年涉及金額1,238.98萬元。上述行為違反了《保險合同相關會計處理規(guī)定》等有關規(guī)定，導致手續(xù)費傭金和其他業(yè)務支出科目核算不準確。

　　三、租金收入確認不符合會計準則要求

　　長城人壽將所持有的部分物業(yè)進行出租，公司未將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)進行分配，未在免租期內(nèi)確認收入，不符合《企業(yè)會計準則解釋第1號》的有關規(guī)定，導致2013年度和2014年1季度相關租金收入確認錯誤。

　　四、將附有投資人回售權的債券劃分為持有至到期投資

　　長城人壽2013年末和2014年1季度末持有的兩只債券附有投資人回售權，公司將上述兩只債券劃分為持有至到期投資，違反了有關財務會計原理，影響了2013年和2014年1季度末的財務報表中資產(chǎn)余額的真實性。

　　時任財務負責人周紅光、財務部總經(jīng)理魏星負責財務管理工作，對上述違法行為負有直接責任。

　　上述事實，有現(xiàn)場檢查事實確認書、相關會計憑證、房屋租賃合同、長城人壽關于涉案不動產(chǎn)使用情況的說明、萬能險產(chǎn)品投資合同部分手續(xù)費支出金額統(tǒng)計表、證券投資基金估值表以及相關人員調(diào)查筆錄等證據(jù)證明，足以認定。

　　綜上，我會作出如下處罰：

　　長城人壽財務數(shù)據(jù)不真實的行為，違反了《保險法》第八十六條。根據(jù)該法第一百七十二條，我會決定對長城人壽罰款10萬元；根據(jù)該法第一百七十三條，我會決定對周紅光警告并罰款1萬元，對魏星警告并罰款1萬元。

　　當事人應當在接到本處罰決定書之日起15日內(nèi)將罰款繳至中國保險監(jiān)督管理委員會（戶名：中國保險監(jiān)督管理委員會－中央財政匯繳專戶，開戶銀行：中信銀行北京萬達廣場支行，賬號7112410189800000130），并將注有當事人名稱的付款憑證復印件送中國保險監(jiān)督管理委員會稽查局備案。逾期，將每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。

　　當事人如對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國保險監(jiān)督管理委員會申請行政復議，也可在收到本處罰決定書之日起3個月內(nèi)直接向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。復議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

　　中國保監(jiān)會

　　2015年4月14日