中國(guó)人民銀行（央行）在8月24日出手，取銷了浙江易士企業(yè)管理服務(wù)有限公司的《支付業(yè)務(wù)許可證》，因?yàn)槠渖嫦舆`規(guī)挪用客戶備付金等違法犯罪行為成為全國(guó)首例《支付業(yè)務(wù)許可證》注銷事件，結(jié)束了中國(guó)第三方支付牌照只發(fā)不撤的局面。

　　陽(yáng)光是最好的防腐劑，為了幫助大家更加了解第三方支付機(jī)構(gòu)違規(guī)挪用客戶備付金的行為，以及對(duì)那些還行走在邊緣的第三方支付機(jī)構(gòu)起警示作用。本文將對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)是如何挪用客戶備付金等相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行以下闡述。

　　一、什么是客戶備付金？客戶備付金所屬銀行賬戶的屬性是什么？

　　客戶備付金，即指客戶預(yù)存或留存在支付機(jī)構(gòu)的貨幣資金，以及由支付機(jī)構(gòu)為客戶代收或代付的貨幣資金?！斗墙鹑跈C(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》規(guī)定接受客戶備付金的第三方支付機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立客戶備付金專用存款賬戶。雖然說(shuō)有文件規(guī)定第三方支付機(jī)構(gòu)不能動(dòng)用賬戶資金，但是第三方支付機(jī)構(gòu)很多不是按照規(guī)定做的，甚至有的銀行也是睜一只眼閉一只眼，所以第三方支付機(jī)構(gòu)即使拿著賬戶里的錢去做理財(cái)或者一些投資在操作上也是沒有障礙的。這樣其實(shí)意味著現(xiàn)在大部分的客戶備付金賬戶只是具有基本存款賬戶的性質(zhì)，在實(shí)際操作過(guò)程中，銀行對(duì)其日常資金劃撥并無(wú)監(jiān)管義務(wù)。

　　二、第三方支付機(jī)構(gòu)為什么挪用客戶備付金？

　　一般來(lái)說(shuō)，客戶備付金是通過(guò)第三方支付機(jī)構(gòu)存入銀行專用賬戶的錢，本身不屬于第三方支付機(jī)構(gòu)，但是根據(jù)央行發(fā)布《支付機(jī)構(gòu)客戶備付金存管暫行辦法（征求意見稿）》，客戶備付金的利息歸屬確定為第三方支付機(jī)構(gòu)。利息收入在第三方支付機(jī)構(gòu)凈利中的比例只能占5%。原本客戶備付金是在交易過(guò)程中由第三方公司支付給貨品賣方，客戶備付金的金額是巨大的，但其產(chǎn)生的利息作為第三方支付機(jī)構(gòu)的收入?yún)s是九牛一毛的。那么在可以通過(guò)存管賬戶隨意劃撥客戶備付金，且缺乏監(jiān)管的情況下，第三方支付機(jī)構(gòu)面對(duì)這筆數(shù)額不小的資金，會(huì)老老實(shí)實(shí)僅用它來(lái)賺取利息嗎？

　　三、第三方支付機(jī)構(gòu)是如何挪用客戶備付金的？

　　實(shí)踐中，第三方支付機(jī)構(gòu)一般在銀行開兩個(gè)存管賬號(hào)，一個(gè)是收入賬戶（即客戶備付金賬戶），另一個(gè)是支出賬戶（該賬戶用于第三方支付機(jī)構(gòu)日常經(jīng)營(yíng)支出）。第三方支付機(jī)構(gòu)可以隨意將客戶備付金賬戶中的資金進(jìn)行劃撥，一般他們只需要將客戶備付金賬戶中的資金打入支出賬戶，從而用該賬戶的錢進(jìn)行理財(cái)，方法有以下兩種：

　　1、第三方支付機(jī)構(gòu)通過(guò)利用客戶備付金賬戶中的錢購(gòu)買貨幣基金得到投資收益，包括通過(guò)錯(cuò)開期限在銀行購(gòu)買理財(cái)?shù)取?/p>

　　2、第三方支付機(jī)構(gòu)通過(guò)銀行業(yè)拆借行為獲得短期收益。所謂拆借，即借貸雙方在一定期限內(nèi)完成資金的出借和償還，利息通常按天計(jì)算。手中資金多的銀行可在市場(chǎng)上貸出多余的資金，到期收回資金后還能享受約定的利息收益。

　　摘要：上期主要闡述了客戶備付金是如何被挪用的問(wèn)題，這期將為各位重點(diǎn)分析目前客戶備付金監(jiān)管存在的漏洞以及監(jiān)管趨勢(shì)。

　　四、現(xiàn)有“客戶備付金賬戶”監(jiān)管存在哪些漏洞？

　　根據(jù)《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》規(guī)定，接受客戶備付金的第三方支付機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立客戶備付金專用存款賬戶，第三方支付機(jī)構(gòu)不能動(dòng)用客戶備付金賬戶資金。但在實(shí)際操作中，大部分第三方支付機(jī)構(gòu)在銀行所開的客戶備付金賬戶只是采用了“第三方存管”模式，其存管銀行主要提供交易結(jié)算資金存取服務(wù)，但對(duì)賬戶內(nèi)的資金流向并無(wú)監(jiān)督義務(wù)。在該模式下，銀行并沒有在客觀上為第三方支付機(jī)構(gòu)提供專用客戶備付金存管賬戶，第三方支付機(jī)構(gòu)可以隨時(shí)挪用這些資金另作它用，事實(shí)上銀行也不會(huì)進(jìn)行過(guò)多的干涉。雖然央行一再提出“不得挪用客戶備付金是非金融機(jī)構(gòu)支付業(yè)務(wù)的一條紅線”，但是由于在此次“支付牌照撤銷事件”之前沒有任何責(zé)罰機(jī)制，客戶備付金的監(jiān)管基本形同虛設(shè)，導(dǎo)致第三方支付機(jī)構(gòu)肆意挪用客戶備付金的情況時(shí)有發(fā)生。

　　五、“客戶備付金賬戶”監(jiān)管趨勢(shì)是什么？

　　第三方支付機(jī)構(gòu)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中存在的問(wèn)題主要有四點(diǎn)：一是客戶備付金與自有資金不分；二是銀行賬戶數(shù)量多且過(guò)于分散；三是資金存放、使用形式多樣，如投資、委托貸款等；四是資金賬戶的關(guān)聯(lián)關(guān)系復(fù)雜、透明度低。

　　針對(duì)以上問(wèn)題，早在2010年央行就出臺(tái)了《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》，從業(yè)務(wù)準(zhǔn)入、客戶備付金安全、業(yè)務(wù)規(guī)范角度建立了對(duì)非金融機(jī)構(gòu)支付業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理機(jī)制；在2013年8月，央行為了強(qiáng)化客戶備付金存管銀行的監(jiān)督責(zé)任，發(fā)布了《支付機(jī)構(gòu)客戶備付金存管辦法》，并在之后發(fā)布了《中國(guó)人民銀行關(guān)于建立支付機(jī)構(gòu)客戶備付金信息核對(duì)校驗(yàn)機(jī)制的通知》（以下簡(jiǎn)稱“通知”），要求支付機(jī)構(gòu)、客戶備付金存管銀行每日核驗(yàn)客戶備付金信息，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。《通知》中要求各銀行根據(jù)監(jiān)管要求開發(fā)第三方支付客戶備付金專用存管賬戶系統(tǒng)，為貫徹這一要求，很多銀行正在開發(fā)各自的第三方支付客戶備付金存管賬戶系統(tǒng)，有部分銀行已經(jīng)完成系統(tǒng)開發(fā)。

　　目前銀行的基本做法是將之前客戶備付金賬戶全部轉(zhuǎn)為專用存款賬戶，在每個(gè)賬戶后面都添加客戶備付金備注。央行要求所有第三方支付機(jī)構(gòu)的客戶備付金都要接入到新的存管賬戶系統(tǒng)中來(lái)，目前各家銀行正在跟客戶做系統(tǒng)對(duì)接。這樣銀行雖然做不到對(duì)企業(yè)資金劃撥的控制，但至少能做到監(jiān)管每一筆支出的走向，將大大提升銀行的監(jiān)管能力，防止第三方支付機(jī)構(gòu)拿客戶備付金去做拆借或者做一些其他不合規(guī)的理財(cái)。

　　新系統(tǒng)預(yù)計(jì)在今年年底將全面上線，此后第三方支付機(jī)構(gòu)資金的劃撥將變得透明化，所有劃撥記錄都可以被查到，強(qiáng)化了央行的監(jiān)管力度，使第三方支付機(jī)構(gòu)在挪用客戶備付金的時(shí)候有所顧忌。

　　然而，客戶備付金存管系統(tǒng)也僅僅是實(shí)現(xiàn)了賬戶備注這一功能，并不能完全實(shí)現(xiàn)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)資金流動(dòng)監(jiān)控。

　　為了實(shí)現(xiàn)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)資金流動(dòng)監(jiān)控，未來(lái)應(yīng)當(dāng)發(fā)展銀行托管業(yè)務(wù)，即銀行設(shè)立托管型賬戶，為客戶設(shè)置虛擬二級(jí)賬戶，實(shí)現(xiàn)第三方支付機(jī)構(gòu)自有資金與客戶備付金相分離，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金動(dòng)向。

　　六、國(guó)外對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)客戶備付金是如何監(jiān)管的？

　　以美國(guó)的第三方支付機(jī)構(gòu)PayPal為例，按照其用戶協(xié)議約定“PayPal會(huì)將您的資金存入與其公司資金分開的匯總賬戶中，并且不會(huì)將您的資金用于運(yùn)營(yíng)開支或任何其他公司支出”，也就是說(shuō)，PayPal以其自己的名義將用戶資金匯總存放于銀行金融機(jī)構(gòu)中，并且不使用這些資金進(jìn)行貸款或其他業(yè)務(wù)。

　　美國(guó)對(duì)于第三方支付機(jī)構(gòu)的監(jiān)管核心為消費(fèi)者保護(hù)，特別是保障消費(fèi)者預(yù)存資金的安全，州和聯(lián)邦的監(jiān)管者為此引入了包括準(zhǔn)入審查、保證金與最低凈資產(chǎn)要求、獲許投資限制、檢查與報(bào)告制度、過(guò)橋保險(xiǎn)、隱私權(quán)保護(hù)以及反欺詐規(guī)則等一系列措施來(lái)確?？蛻魝涓督鸬陌踩?。

　　即便如此，由于缺乏針對(duì)第三方支付特點(diǎn)的專門立法，對(duì)消費(fèi)者的保護(hù)仍然不夠成熟；但PayPal等大型第三方支付機(jī)構(gòu)采取自律監(jiān)管的方式針有效地彌補(bǔ)了監(jiān)管漏洞，因此，在客戶備付金這方面對(duì)消費(fèi)者權(quán)益起到了較好的保護(hù)。

　　結(jié)語(yǔ)：

　　早在今年1月，“暢購(gòu)卡”危機(jī)就已經(jīng)引起了“央媽”的警惕和介入，然而，7個(gè)月后的浙江易士卻重蹈覆轍并愈演愈烈，最終導(dǎo)致牌照被吊銷。央行“零容忍”的明確態(tài)度再次為第三方支付機(jī)構(gòu)敲響了警鐘，也意味著日后央行對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)的監(jiān)管將越來(lái)越嚴(yán)格。第三方支付機(jī)構(gòu)要謹(jǐn)記“安全第一，發(fā)展第二”并應(yīng)當(dāng)采取嚴(yán)格的行業(yè)自律準(zhǔn)則，相信隨著規(guī)范和立法的完善，第三方支付機(jī)構(gòu)可以迎來(lái)健康的發(fā)展，更有效地防范支付風(fēng)險(xiǎn)。

　?。ū疚膬H代表作者本人觀點(diǎn),不代表和訊網(wǎng)立場(chǎng) 作者北京中倫文德律師事務(wù)所上海分所副主任陳云峰）